农民维权丛书 5 减轻负担PDF电子书下载

一、农民负担概述 1

1.什么是农民负担？ 1

2.农民负担主要有哪些种类？ 2

3.农村税费改革前，哪些属于农民的合法负担？ 3

4.农村税费改革前，哪些属于农民的不合法负担？ 4

5.农民所负担的“税”和“费”有何区别？ 4

6.当前我国农民负担的基本状况是怎样的？ 5

7.当前我国农民收入增长状况与农民负担状况相比较有什么差异？ 7

8.目前从全国来看农民负担存在哪些主要问题？ 8

9.目前从全国来看农民负担存在问题的主要原因是什么？ 9

10.农民群众应该怎样合理看待农民负担问题？ 9

11.农民负担过重会带来哪些危害？ 10

12.减轻农民负担有哪些意义？ 13

13.减轻农民负担主要有哪些途径？ 14

14.怎样做好农民合理负担的管理工作？ 17

15.怎样深入开展减轻农民负担专项检查工作？ 18

16.怎样做好减轻农民负担的监督检查工作？ 20

17.怎样建立有效的农民负担监督管理机制？ 21

18.什么是违反减轻农民负担政策的“一票否决”制？ 22

19.什么是农民负担专项审计制度？ 23

20.农民负担专项审计的对象和主要任务是什么？ 24

21.实施农民负担专项审计的基本程序？ 24

22.什么是“一项制度、八个禁止”的专项审计工作？ 25

23.什么是农民负担监督卡制度？怎样实行农民监督卡制度？ 26

24.什么是农民负担情况的公开？ 29

25.什么是同农民负担有关的财务公开、村务公开？ 29

26.农民负担公开的具体方式是怎样的？ 32

27.什么是农民负担的民主管理？ 33

28.农民怎样举报加重负担和侵犯合法权益的违法行为？ 35

29.农民在什么情形下可以提起农民负担行政诉讼？ 36

30.如何确定农民负担行政案件的被告？ 37

31.如何掌握农民负担行政诉讼的诉讼时效？ 39

32.为什么部分农民负担案件应当分别立案、分户审理？ 40

33.如何确定农民负担案件的行政侵权赔偿金的计算标准？ 41

34.人民法院在审理农民负担行政案件时应当注意哪些法律问题？ 42

二、党和政府减轻农民负担的基本政策 45

1.党和政府对减轻农民负担工作的指导思想和主要任务是什么？ 45

2.党和政府对减轻农民负担已经有哪些政策规定？ 46

3.党和政府为减轻农民负担采取了哪些严禁措施？ 49

4.党和政府为减轻农民负担实行了哪些减免办法？ 51

5.党和政府对减轻农民负担的治本之策是什么？ 52

6.为什么要坚决贯彻执行党和政府减轻农民负担的各项政策？ 52

7.党和政府关于进一步减轻农民负担提出了哪些新要求？ 54

8.国务院办公厅关于进一步做好减轻农民负担工作提出了哪些指导性意见？ 55

三、农民的纳税义务 58

1.农民依法承担哪些纳税义务？ 58

2.什么是农业税？ 58

3.农业税有哪些特点？ 59

4.农业税的纳税人包括哪些？ 60

5.农民将计税土地转包他人后由谁缴纳农业税？ 60

6.农业税的征税对象是什么？其具体范围有哪些？ 61

7.什么是农业税常年产量？常年产量是如何评定的？ 61

8.为什么新的农业税常年产量要以农村税费改革前五年农作物平均产量为依据确定？ 62

9.农业税的税率是怎样确定的？ 63

10.农村税费改革中，农业税税率是怎样确定的？ 64

11.什么是农业税的地方附加？ 64

13.什么是农业税计税土地？ 65

14.怎样合理确定农业税计税价格？ 65

12.农村税费改革后农业税附加的比例和征收对象是如何确定的？ 65

15.什么是第二轮土地承包？ 66

16.新的农业税的计税土地为什么要以第二轮土地承包面积为依椐？ 67

17.核定农业税计税面积、常年产量为什么强调要向农民张榜公布，征求农民意见？ 67

18.对未经合法审批，因长期建设、农村兴办公益事业等因素占用的耕地在核实农业税计税面积时应如何处理？ 68

19.农业税收实行公示包括那些内容？ 68

20.农业税减免政策有哪些？ 69

21.怎样合理确定农业税纳税期限？ 70

24.什么是“公粮义运”？ 71

23.什么是“先征后购”？ 71

22.什么是农业税“折征代金”？ 71

25.怎样计算农业税的应纳税额？ 72

26.农业税的征收程序是怎样的？ 72

27.农村税费改革后，对新的农业税及其附加的征收形式有什么规定？ 73

28.农村税费改革后，农业税收征收管理的执法主体是谁？ 74

29.国家税务总局规定农业税收征管“十不准”包括那些内容？ 74

30.农业税征收机关应如何进行农业税纳税登记？ 74

31.农村税费改革后，乡镇政府和村民委员会在农业税收征收管理中的作用是什么？ 75

32.怎样严格执行国家的农业税政策？ 75

34.什么是牧业税？ 76

35.牧业税有哪些政策原则？ 76

33.国家对农业税收税款滞纳金是怎样规定的？ 76

36.牧业税的纳税人包括那些？ 77

37.牧业税的征税对象是什么？其具体范围有哪些？ 78

38.我国主要有哪些地区征收牧业税？ 78

39.牧业税的计税依据是什么？ 78

40.牧业税的税率是如何确定的？ 79

41.牧业税减免政策有哪些？ 80

44.牧业税的纳税期限是怎样的？ 81

45.什么是农业特产税？ 81

43.牧业税的征收程序是怎样的？ 81

42.牧业税的征收形式是怎样的？ 81

46.农村税费改革中，为什么要将原征农业特产税土地改征农业税？ 82

47.什么是耕地占用税？ 84

48.耕地占用税的纳税人包括哪些？ 84

49.耕地占用税的征税对象是什么？其具体范围有哪些？ 84

50.耕地占用税的计税依据是什么？ 85

51.耕地占用税的税率是如何确定的？ 85

53.怎样计算耕地占用税的应纳税额？ 86

54.耕地占用税有哪些减免政策？ 86

52.怎样合理确定耕地占用税的纳税期限？ 86

55.耕地占用税的征收程序是怎样的？ 89

56.什么是契税？ 89

57.契税的纳税人包括哪些？ 90

58.土地、房屋权属交换时怎样确定纳税人？ 90

59.契税的税率是怎样确定的？ 90

60.怎样合理确定契税的计税依据？ 90

61.怎样计算契税的应纳税额？ 91

62.契税有哪些减免政策？ 91

64.土地、房屋被依法征用、占用后，重新承受权属的，减、免征契税，为什么由省级政府确定？ 92

63.为什么要对因不可抗力灭失住房后重新购买住房的免征契税？ 92

65.为什么纳税人承受“四荒”土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税？ 93

66.继承土地、房产权属是否征收契税？ 93

67.怎样确定契税的纳税义务发生时间和纳税申报时间？ 94

68.怎样合理确定契税的纳税期限？ 94

69.为什么契税的纳税义务发生时间确定为签订合同的当天？ 94

70.为什么土地、房屋改变用途的，纳税时间为改变用途的当天？ 95

71.契税的征收机关有哪些？ 95

72.什么是个人所得税？ 96

73.个人所得税的征税对象是什么？其具体范围有哪些？ 96

74.个人所得税的税率是如何确定的？ 98

75.个人所得税有哪些减免政策？ 99

76.哪些情况下纳税人需要自行申报所得并缴纳税款？ 100

77.怎样合理确定个人所得税的纳税期限？ 100

78.农村的个体工商户等缴纳了农业税和牧业税，还要缴纳个人所得税吗？ 101

79.什么是企业所得税？ 102

80.企业所得税的纳税人包括哪些？ 102

81.在征收企业所得税时，国家对农村企业有哪些税收优惠规定？ 102

83.税务争议的处理方式有哪些？ 103

84.什么是税务行政复议？ 103

82.什么是税务争议？其处理原则是什么？ 103

85.税务行政复议的范围包括哪些？ 104

86.税务行政复议的管辖机关有哪些？ 105

87.负责税务行政复议的机构是什么？ 107

88.税务行政复议的参加人有哪些？ 107

89.复议申请人提起复议申请必须具备哪些条件？ 108

90.如何撰写税务行政复议申请书？ 108

91.税务行政复议申请的受理是如何怎样规定的？ 109

92.税务行政复议的方式有哪些？ 110

93.税务行政复议的审理是怎样决定的？ 110

94.税务行政复议决定包括哪些情况？ 111

96.在什么情况下可以提起税务行政诉讼？ 112

95.什么是税务行政诉讼？ 112

97.税务行政诉讼的原则包括哪些？ 113

98.税务行政诉讼的参加人有哪些？ 114

99.税务行政诉讼的管辖是怎样规定？ 114

100.税务行政诉讼起诉的条件是什么？ 115

101.税务行政诉讼的受理是怎样规定的？ 116

102.税务行政诉讼审理的内容是什么？ 116

103.税务行政诉讼的判决有哪几种情况？ 117

2.“折征代金”的种粮专业户张某应当缴纳多少农业税？ 118

典型案例 118

1.王某应该缴纳多少农业税？ 118

3.钟某应实际缴纳多少税款？ 119

4.农户苏某应当缴纳多少农业特产税？ 119

5.农户许某应缴纳多少农业特产税？ 120

四、农民的费用和劳务 121

1.农民依法承担的费用和劳务是什么？ 121

2.什么是村提留？怎样收取村提留？ 122

3.什么是乡统筹费？怎样收取乡统筹费？ 123

4.什么是农民的人均纯收入？ 124

5.村提留需要经过哪些审批程序？ 125

7.怎样严格按照规定向农民收取村提留和乡统筹费？ 126

6.乡统筹费需要经过哪些审批程序？ 126

8.什么条件下可以减免村提留？ 127

9.什么条件下可以核减乡统筹费？ 128

10.为什么村提留和乡统筹费的限额比例不得超过上一年农民人均收入的5％？ 129

11.经济发达地区提取村提留和乡统筹的限额比例能否超过上一年农民人均收入的5％？ 130

12.农民在村提留和乡统筹费之外上缴的其他费用是否也计算在5％的限额比例以内？ 131

13.农民缴纳乡统筹费之后是否需要另缴乡村两级办学经费？ 132

15.为什么农民缴纳村提留和乡统筹费的限额比例要相对稳定？ 133

14.什么是农村教育事业费附加？ 133

16.国家为什么要改革和完善村提留和乡统筹费计提办法？ 134

17.改革和完善村提留和乡统筹费计提办法对减轻农民负担有什么意义？ 134

18.农民能否监督村提留和乡统筹费的收缴使用？ 135

19.怎样建立农民监督村提留和乡统筹费的管理制度？ 136

20.管理乡统筹费时应当依据哪些原则？ 137

21.从事经营个体工商业和私营企业的农民在纳税后需要缴纳村提留和乡统筹费吗？ 138

22.从事个体工商业和私营企业的农民怎样缴纳村提留和乡统筹费？ 139

24.取消乡统筹费后，原由乡统筹费开支的乡镇有关事业经费如何解决？ 140

23.在农村税费改革中为什么要取消乡统筹费？ 140

25.农村税费改革中，村提留的征收使用办法是如何改革的？ 141

26.什么是农村义务工和劳动积累工？ 141

27.农村义务工和劳动积累工需要经过哪些审批程序？ 142

28.农村义务工和劳动积累工能否实行以资代劳？ 143

29.农村义务工和劳动积累工为何不能实行以资代劳？ 143

30.农村义务工和劳动积累工应当由哪些农民负担？ 144

31.怎样确定农民承担乡村两级义务工的限额？ 145

33.村干部及其家属能否免除农民义务工和劳动积累工？ 146

32.怎样加强对农村义务工的管理？ 146

34.农村老年人是否要承担义务工和劳动积累工？ 147

35.为什么老年人不承担农村义务工和劳动积累工？ 147

36.怎样处理违反农村老年人免除农村义务工和劳动积累工规定的行为？ 148

37.农村老年人不承担义务工和劳动积累工年龄下限为什么定为男60周岁和女55岁周岁？ 149

38.农民犯罪在押或者服刑期间能否让其家属负担农村义务工和劳动积累工？ 150

39.在农村税费改革中，为什么要取消统一规定的劳动积累工和义务工？ 150

40.取消劳动积累工和义务工后，国家对水利设施建设等基本建设项目投入方面有哪些规定？ 151

41.怎样建立健全村级“一事一议”筹资筹劳管理制度？ 151

42.为什么要对村级“一事一议”筹资筹劳实行上限控制？ 153

43.在村级范围内进行“一事一议”时怎样防止“有事乱议”和“有事难议”？ 153

44.违法让农民承担费用和劳务的应当怎样处罚？ 154

典型案例 155

1.十二岁的学生是农民负担的承担者吗？ 155

2.农民为什么要缴纳村提留？ 156

3.从事个体工商业、私营企业的农民可以不缴纳村提留和乡统筹费吗？ 157

4.村提留和乡统筹费的提取有没有标准？ 159

5.村提留是用来做什么的？ 160

6.乡里修筑公路能否强令村民集资？ 161

7.村提留和乡统筹费是否等于承包金？ 162

8.杨某的村提留能够减免吗？ 163

9.杜某为什么要承担农村义务工和劳动积累工？ 164

10.农民有义务维修本村的校舍吗？ 165

11.劳动积累工能否随意增加？ 166

12.核减乡统筹费应当通过什么法律程序？ 167

13.叶某作为在押犯，是否应当由家属承担农村义务工和劳动积累工？ 168

14.救灾期间要求每个劳动力超过10个农村义务工是否合法？ 169

15.将农民承担的劳务折成钱，农民可以要求劳务履行吗？ 170

16.自愿以资代劳是否违法？ 171

五、农民的其他负担 173

1.怎样监督管理面向农民的不合法收费项目？ 173

2.什么是行政事业性收费？涉及农民的行政事业性收费主要有哪些？ 174

3.国家对行政事业性收费审批管理权限是怎样规定的？ 175

4.面向农民的行政事业性收费，其项目和标准的审批要经过哪些程序？ 176

5.什么是经营性收费？农村的经营性收费项目主要有哪些？ 177

6.为什么要防止将已取消的行政事业性收费转为经营性收费？ 177

7.农民可以拒绝缴纳哪些不合理收费？ 177

8.有关机关和单位能不能向农民集资？ 178

9.向农民集资必须履行哪些审批程序？ 179

10.如何有效合理控制向农民的社会集资？ 180

11.什么是非法集资？非法集资与合法集资有什么区别？ 181

13.什么是农村教育集资？国家对农村教育集资是如何规定的？ 182

12.农民怎样才能避免上非法集资的当？ 182

14.对非法向农民进行农村教育集资的应怎样处罚？ 183

15.在农村税费改革中，为什么要取消农村教育集资？ 184

16.农村中小学生在国家实施九年义务教育期间是否还要交学费？ 185

17.什么是政府性基金？涉及农民的政府性基金主要有哪些？ 185

18.什么是政府性集资？涉及农民的政府性集资主要有哪些？ 186

19.国家对政府性基金和集资的审批管理权限是怎样规定的？ 186

20.在农村税费改革中，为什么要取消专门面向农民征收的行政事业性收费、政府性基金和涉及农民的集资项目？ 187

21.什么是罚款？目前在农村的乱罚款主要有哪些？ 187

23.为什么要禁止让农民出钱出物出工的达标升级活动和各种摊派行为？ 188

22.什么是摊派？目前在农村的摊派主要有哪些形式？ 188

24.农民如何抵制各种违法摊派项目？ 189

25.婚姻登记部门能否向结婚登记当事人搭车收费？ 190

26.国家机关工作人员下乡所需经费能否让农民负担？ 191

27.农民对付非法处罚及摊派、收费行为的武器是什么？ 191

28.国家对禁止“三乱”做出了哪些规定？ 192

29.我国农村乱加价、乱收费问题有哪些突出表现？ 194

30.农村出现乱加价、乱收费问题根本原因是什么？ 198

31.解决农村乱加价、乱收费问题应当采取什么措施？ 200

1.这种集资方式合法吗？ 202

典型案例 202

2.“搭车收费”合法吗？ 203

3.强迫村民订阅报刊合法吗？ 204

4.强行农民买保险合法吗？ 206

5.乡政府有权强行没收农民财物吗？ 207

6.这些经费应该由农民负担吗？ 208

六、农村税费改革概述 209

1.什么是农村税费改革？ 209

2.我国为什么要进行农村税费改革？ 210

3.为什么说农村税费改革具有重要的经济意义和政治意义？ 211

4.为什么说农村税费改革是我国农村继实行土地改革、家庭承包经营制度之后的又一次重大改革？ 213

5.为什么说农村税费改革是进一步深化农村改革的重大步骤？ 214

6.为什么说农村税费改革是减轻农民负担，增加农民收入的有效措施？ 214

7.为什么说农村税费改革是推行依法治国，促进农村社会进步的重要途径？ 215

8.怎样认识农村税费改革的紧迫性和艰巨性？ 215

9.怎样认识农村税费改革的复杂性和长期性？ 216

10.农村税费改革试点工作的基本原则是什么？ 217

11.农村税费改革的“六字”方针是什么？ 218

12.为什么在农村税费改革中要把减轻农民负担作为首要目标？ 219

14.农村税费改革试点的主要内容是什么？ 220

13.怎样理解“新的农民负担一经正式确定，要保持长期稳定”？ 220

15.农村税费改革后，如何加强对农业生产服务等农村经营性收费的管理？ 222

16.衡量农村税费改革是否成功的主要标志是什么？ 222

17.为什么把农村义务教育经费是否得到保证，作为衡量农村税费改革是否成功一个重要标准？ 223

18.农村税费改革后，国家对保障农村义务教育经费投入是怎样规定的？ 224

19.农村税费改革试点地区为确保农村义务教育经费的必要投入主要采取了哪些措施和办法？ 225

20.为什么要将农村中小学教师工资上收到区县一级管理？ 226

21.农村税费改革中，怎样做好调整农村中小学布局和精简优化教师队伍工作？ 227

22.为了确保农村税费改革取得成功，必须做好哪些相关配套改革？ 229

23.在农村税费改革中，为什么要强调精简乡镇机构和压缩财政供养人员？ 230

24.农村税费改革中，为什么要强调转变乡镇政府职能？ 231

25.中央对精简乡镇机构和人员作了哪些原则规定？ 231

26.农村税费改革后，为什么要改革和完善县乡财政管理体制？ 232

27.怎样改革和完善农村税费改革试点县乡财政管理体制？ 233

28.农村税费改革中，为什么强调要处理好减轻农民负担与保证基层政权组织正常运转之间的关系？ 234

29.农村税费改革后，为什么要强调加大上级财政的转移支付力度？ 235

30.如何管好用好上级财政的农村税费改革转移支付资金？ 235

31.为什么在进行农村税费改革的同时要进行集体经济组织产权制度改革？ 236

32.集体经济组织产权制度改革的目标是什么？应当遵循哪些原则？ 237

33.进行集体经济组织产权制度改革的主要形式有哪些？ 238

34.什么是社区股份合作制？ 238

35.什么是企业型社区股份合作制？ 238

36.什么是土地股份合作制？ 239

37.为什么农村税费改革后不能放松减轻农民负担工作？ 239

38.怎样建立健全有效的农民负担监督管理机制，确保税费改革后农民负担不反弹？ 240

39.乡村两级不良债务形成的原因是什么？ 241

40.怎样妥善处理乡村不良债务？ 241

41.如何妥善处理改革前的税费尾欠问题？ 242

43.农村税费改革后，如何加强对农业生产服务等农村经营性收费的管理？ 243

42.税费改革后，如何解决农村不同从业人员的负担不均衡问题？ 243

44.在农村税费改革中，应当注意做好哪些基础工作？ 244

45.怎样做好与农村改革有关的数据测算工作？ 245

46.为什么在农村税费改革中，要建立党政主要负责同志亲自抓、负总责的责任制度？ 246

47.农村税费改革中，为什么强调尊重基层实践、尊重农民群众的首创精神？ 246

48.为什么说“农村税费改革能否取得成功，干部的作风和素质是关键”？ 247

49.农村税费改革中如何改进干部的工作作风？ 247

50.对违反农村税费改革政策的行为如何处理？ 248

51.安徽等地农村税费改革试点积累了哪些有益的经验？ 249

52.目前从全国来看，农村税费改革试点工作取得了哪些初步成效？ 250

53.农村税费改革已经在全国全面推行了，为什么还要称为试点？ 252

54.我国历史上进行过哪几次重大的农业税费制度变革？ 253

55.什么是“黄宗羲定律”？农村税费改革如何跳出“黄宗羲定律”的怪圈？ 254

附 录 256

中国人民共和国农业税条例（1958年6月3日） 256

中华人民共和国耕地占用税暂行条例（1987年4月1日） 262

农民承担费用和劳务管理条例（1991年12月7日） 265

中共中央关于农业和农村工作若干重大问题的决定（1998年10月14日） 271

国务院办公厅转发农业部等部门关于2003年减轻农民负担工作意见的通知（2003年5月27日） 288

国务院关于做好2004年深化农村税费改革试点工作的通知（2004年7月21日） 293

中共中央 国务院关于进一步加强农村工作提高农业综合生产能力若干政策的意见（2004年12月31） 299