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目录 1

缩写词 1

导言 1

第一部分：适用范围 6

Ⅰ．导言 6

Ⅱ．银行、证券公司和其他附属金融企业 6

Ⅲ．对银行、证券公司和其他金融企业的大额少数股权投资 7

Ⅳ．保险公司 7

Ⅴ．对商业企业的大额投资 8

Ⅵ．根据本部分的规定对投资的扣除 9

第二部分：第一支柱——最低资本要求 11

Ⅰ．最低资本要求的计算 11

A．监管资本 11

B．风险加权资产 11

C．过渡期安排 12

Ⅱ．信用风险——标准法 13

A．单笔债权的处理 13

1．对主权的债权 13

3．对多边开发银行的债权 14

2．对非中央政府公共部门实体的债权 14

4．对银行的债权 15

5．对证券公司的债权 16

6．对公司的债权 16

7．包括在监管零售资产中的债权 16

8．以居民房产抵押的债权 17

9．以商业房地产抵押的债权 17

10．逾期贷款 17

13．资产负债表外项目 18

12．其他资产 18

11．高风险的债权 18

B．外部评级 19

1．认定程序 19

2．资格标准 19

C．实施中需考虑的问题 20

1．对应程序 20

2．多方评级结果的处理 20

4．本币和外币的评级 21

5．短期和长期评级 21

3．发行人评级和债项评级 21

6．评级的适用范围 22

7．被动评级 22

D．标准法——信用风险缓释 22

1．主要问题 22

（ⅰ）导言 22

（ⅱ）一般性论述 22

（ⅰ）抵押交易 23

2．信用风险缓释技术的综述 23

（ⅲ）法律确定性 23

（ⅱ）表内净扣 25

（ⅲ）担保和信用衍生工具 25

（ⅳ）期限错配 25

（ⅴ）其他问题 25

3．抵押品 26

（ⅰ）合格的金融抵押品 26

（ⅱ）综合法 26

（ⅲ）简单法 32

4．表内净扣 33

（ⅳ）抵押的场外衍生工具交易 33

5．担保和信用衍生工具 34

（ⅰ）操作要求 34

（ⅱ）合格的担保人（反担保人）／信用保护提供者的范围 35

（ⅲ）风险权重 36

（ⅳ）币种错配 36

（ⅴ）主权担保和反担保 36

（ⅰ）对信用风险缓释技术池的处理 37

7．与信用风险缓释相关的其他问题的处理 37

（ⅱ）期限错配的风险权重 37

（ⅰ）期限的定义 37

6．期限错配 37

（ⅱ）第一违约的信用衍生工具 38

（ⅲ）第二违约的信用衍生工具 38

Ⅲ．信用风险——IRB法 38

A．概述 38

B．IRB法的具体要求 38

1．风险暴露类别 39

（ⅰ）公司暴露的定义 39

（ⅳ）零售暴露的定义 41

（ⅲ）银行暴露的定义 41

（ⅱ）主权暴露的定义 41

（ⅴ）合格的循环零售贷款的定义 42

（ⅵ）股权暴露的定义 42

（ⅶ）合格的购入应收账款的定义 43

2．初级法和高级法 44

（ⅰ）公司、主权和银行暴露 44

3．在不同资产类别中采用IRB法 45

（ⅳ）合格的购入应收账款 45

（ⅲ）股权暴露 45

（ⅱ）零售暴露 45

4．过渡期安排 46

（ⅰ）采用高级法的银行平行计算资本充足率 46

（ⅱ）公司、主权、银行和零售风险暴露 46

（ⅲ）股权暴露 47

C．公司、主权及银行暴露的规定 47

1．公司、主权和银行暴露的风险加权资产 47

（ⅰ）风险加权资产的推导公式 47

（ⅲ）专业贷款的风险权重 48

（ⅱ）中小企业的规模调整 48

2．风险要素 50

（ⅰ）违约概率 50

（ⅱ）违约损失率 50

（ⅲ）违约风险暴露 53

（ⅳ）有效期限 54

D．零售暴露规定 55

1．零售暴露的风险加权资产 55

2．风险要素 56

（ⅰ）违约概率和违约损失率 56

（ⅱ）合格的循环零售贷款 56

（ⅲ）其他零售暴露 56

（ⅰ）住房抵押贷款 56

（ⅱ）担保和信用衍生产品的认定 57

（ⅲ）违约风险暴露 57

E．股权暴露的规则 57

1．股权暴露的风险加权资产 58

（ⅰ）市场法 58

（ⅱ）违约概率／违约损失率方法 59

F．购入应收账款的规则 60

2．风险要素 60

（ⅲ）不采用市场法和违约概率／违约损失率法的情况 60

1．违约风险的风险加权资产 61

（ⅰ）购入的零售应收账款 61

（ⅱ）购入的公司应收账款 61

2．稀释风险的风险加权资产 62

3．应收账款购入折扣的处理 62

（ⅰ）监管当局规定分类标准的专业贷款以外的风险暴露的预期损失 63

1．预期损失的计算 63

G．预期损失的处理和准备金的认定 63

4．信用风险缓释工具的认定 63

（ⅱ）监管当局规定分类标准的专业贷款的预期损失 64

2．准备金的计算 64

（ⅰ）IRB法下的风险暴露 64

（ⅱ）信用风险标准法下风险暴露部分 64

3．预期损失和准备金的处理 65

H．IRB法的最低要求 65

1．最低要求的内容 65

3．评级体系设计 66

（ⅰ）评级维度 66

2．最低要求的合规性 66

（ⅱ）评级结构 67

（ⅲ）评级标准 68

（ⅳ）评级的时间跨度 69

（ⅴ）模型的使用 69

（ⅵ）评级体系设计的记录 70

4．风险评级体系运作 70

（ⅰ）评级的涵盖范围 70

（ⅱ）评级过程的完整性 70

（ⅳ）数据维护 71

（ⅲ）推翻评级的情况 71

（ⅴ）评估资本充足率的压力测试 72

5．公司治理和监督 72

（ⅰ）公司治理 72

（ⅱ）信用风险控制 73

（ⅲ）内审和外审 73

6．内部评级的使用 73

7．风险量化 74

（ⅰ）估值的全面要求 74

（ⅲ）重新确定账龄 75

（ⅱ）违约的定义 75

（ⅳ）对透支的处理 76

（ⅴ）所有资产类别损失的定义 76

（ⅵ）估计违约概率的要求 76

（ⅶ）自行估计违约损失率的要求 77

（ⅷ）自行估计违约风险暴露的要求 78

（ⅸ）评估担保和信用衍生产品成熟性效应的最低要求 79

（ⅹ）估计合格的购入应收账款违约概率和违约损失率（或预期损失）的要求 81

8．内部评估值的验证 82

9．监管当局确定的违约损失率和违约风险暴露 83

（ⅰ）商用房地产和居民住房作为抵押品资格的定义 83

（ⅱ）合格的商用房地产／居民住房的操作要求 83

（ⅲ）认定金融应收账款的要求 84

10．认定租赁的要求 86

11．股权暴露资本要求的计算 86

（ⅰ）内部模型法的市场法 86

（ⅱ）资本要求和风险量化 87

（ⅳ）验证和形成文件 88

（ⅲ）风险管理过程和控制 88

12．披露要求 90

Ⅳ．信用风险——资产证券化框架 90

A．资产证券化框架下所涉及交易的范围和定义 90

3．清收式赎回 91

5．增信的拆息债券 91

4．信用提升 91

2．资产支持型商业票据计划 91

1．银行作为发起行 91

B．定义及通用术语 91

6．提前摊还 92

7．超额利差 92

8．隐性支持 92

9．特别目的机构 92

C．确认风险转移的操作要求 92

1．传统型资产证券化的操作要求 92

2．对合成型资产证券化的操作要求 93

1．最低资本要求 94

（ⅰ）扣减 94

D．对资产证券化风险暴露的处理 94

3．清收式赎回的操作要求和处理 94

（ⅱ）隐性支持 95

2．使用外部信用评估的操作要求 95

3．资产证券化风险暴露的标准化方法 96

（ⅰ）范围 96

（ⅱ）风险权重 96

（ⅲ）对于未评级资产证券化风险暴露一般处理方法的例外情况 97

（ⅳ）表外风险资产的信用转换系数 97

（ⅴ）对证券化资产的信用风险缓释的处理 98

（ⅵ）提前摊还的资本要求范围 99

（ⅶ）具有控制型提前摊还特点的信用转换系数的确定 100

（ⅷ）对于非控制型具有提前摊还特征的风险暴露的信用风险转换系数的确定 101

4．资产证券化的内部评级法 101

（ⅰ）范围 101

（ⅱ）各种不同的方法 102

（ⅲ）所需资本最高限 102

（ⅳ）以评级为基础的方法 102

（ⅴ）内部评估法 104

（ⅵ）监管公式 107

（ⅶ）流动性便利 109

（ⅷ）对于重叠风险的处理 110

（ⅸ）合格服务行现金透支便利 110

（ⅹ）资产证券化中信用风险缓释的处理 110

（ⅹⅰ）提前摊还的资本要求 110

Ⅴ．操作风险 110

A．操作风险的定义 110

B．计量方法 110

1．基本指标法 111

2．标准法 112

3．高级计量法 113

C．资格标准 114

1．标准法 114

2．高级计量法 115

（ⅰ）一般标准 115

（ⅱ）定性标准 115

（ⅲ）定量标准 115

（ⅳ）风险缓释 118

D．局部使用 119

A．交易账户的定义 120

Ⅵ．交易账户 120

B．审慎评估标准 121

1．评估系统和控制手段 121

2．评估方法 121

（ⅰ）按照市场价格计值 121

（ⅱ）按照模型计值 121

（ⅲ）独立验证价格 122

3．计值调整或储备 122

C．交易账户交易对手信用风险的处理 122

2．对未评级债券特定风险的处理原则 124

3．采用信用衍生工具套做保值头寸的专项资本要求 124

D．标准法对交易账户特定风险资本要求的处理 124

1．对政府债券的特定风险资本要求 124

第三部分：第二支柱——监督检查 126

Ⅰ．监督检查的重要性 126

Ⅱ．监督检查的四项主要原则 126

原则一 127

1．董事会和高级管理层的监督 127

2．健全的资本评估 127

3．全面评估风险 128

4．监测和报告 129

5．内部控制检查 129

原则二 129

1．风险评估充足性的检查 130

2．资本充足率的评估 130

3．控制环境的评估 130

4．最低标准合规性的监督检查 130

5．监管当局的反应 130

Ⅲ．监督检查的具体问题 131

原则四 131

原则三 131

A．银行账户的利率风险 132

B．信用风险 132

1．IRB法的压力测试 132

2．违约定义 132

3．剩余风险 132

4．贷款集中风险 133

B．加强跨境交流与合作 134

A．监管透明度和问责制 134

Ⅳ．监管检查的其他问题 134

C．操作风险 134

Ⅴ．资产证券化的监督检查 135

A．风险转移的重要性 135

B．市场创新 136

C．隐性支持 136

D．剩余风险 137

E．赎回条款 137

F．提前摊还 137

B．指导原则 139

C．恰当的披露 139

第四部分：第三支柱——市场纪律 139

A．披露要求 139

Ⅰ．总体考虑 139

D．与会计披露的相互关系 140

E．重要性 140

F．频率 140

B．适用范围 141

A．总体披露原则 141

Ⅱ．披露要求 141

G．专有信息和保密信息 141

C．资本 143

D．风险暴露和评估 145

1．定性披露的总体要求 145

2．信用风险 145

3．市场风险 152

4．操作风险 152

6．银行账户的利率风险 153

5．股权 153

附录1：创新工具在一级资本中的上线为15％ 154

附录2：标准法——实施对应程序 155

附录3：IRB法风险权重的实例 159

附录4：监管当局对专业贷款设定的标准 160

附录5：例子：按照监管公式计算信用风险缓释的影响 173

附录6：产品线对应表 177

附录7：损失事件分类详表 179

附录8：按照标准法和内部评级法的规定，计算金融抵押品担保交易的资本要求的方法概述 181

附录9：简化的标准法 183

《巴塞尔新资本协议》中文版出版后记 193