税收遵从的理论分析与政策选择PDF电子书下载

1.1问题的提出 1

1导 论 1

1.2研究的意义 4

1.3前人的研究 8

1.3.1 国外研究综述 8

1.3.2国内研究综述 23

1.4研究目标和框架结构 27

1.5研究方法 32

1.6.1税收遵从 34

1.6对若干基本概念的讨论与界定 34

1.6.2税收不遵从 35

1.6.3税务审计、税务检查与税务稽查 37

2税收遵从成本研究 41

2.1税收遵从成本的一般分析 42

2.1.1税收成本与税收遵从成本 42

2.1.2 国际上对税收遵从成本的研究历程 42

2.1.3税收遵从成本的一般构成与评估模式 46

2.1.3.1税收遵从成本的一般构成 46

2.1.3.2税收遵从收益的一般构成 49

2.1.3.3纳税人遵从成本的评估模式 50

2.2我国企业纳税人遵从成本的实证研究 52

2.2.1 我国企业税收遵从成本与遵从收益的测算公式 53

2.2.2样本选择与问卷调查 62

2.2.3结果分析 64

2.3我国税收遵从成本最小化的政策选择 73

2.4结论 86

3.1威慑风险对税收遵从的影响 89

3.1.1威慑风险下征纳双方的博弈分析 89

3威慑风险下的税收遵从 89

3.1.2威慑风险对纳税人遵从决策的影响 93

3.2最优查获率的确定与查获策略的选择 96

3.2.1最优查获率的确定 96

3.2.2第三方税源信息报告系统的构建 100

3.2.2.1 构建第三方税源信息报告系统的国际经验：以美国为例 100

3.2.2.2我国第三方税源信息报告系统的构建 103

3.2.3税务审计选案策略的选择 110

3.2.3.1最优审计策略的选择原则 110

3.2.3.2我国目前税务审计选案方法评析 113

3.2.3.3借鉴国际经验，建立自动化的审计选案系统 115

3.3最优处罚率的确定与税务罚则的优化 126

3.3.1最优处罚率的确定 126

3.3.2从国际比较看我国税务处罚制度之不足 130

3.3.3借鉴国际经验，优化我国税务处罚制度 141

3.4结论 146

4激励、赦免与税收遵从 149

4.1诚信激励与税收遵从 150

4.1.1激励与威慑并用下纳税人的最优遵从决策 150

4.1.2纳税信用等级制：一种有效的 诚信激励制度 154

4.1.3我国纳税信用等级制度的优化 155

4.2税收赦免与税收遵从 162

4.2.1税收赦免概述 163

4.2.2一次性税收赦免研究 165

4.2.2.1 一次性税收赦免的国际实践与主要特征 165

4.2.2.2一次性税收赦免对税收遵从的影响 167

4.2.2.3一次性税收赦免的案例分析 181

4.2.2.4一次性税收赦免在我国的应用前景分析 183

4.2.3常设性税收赦免研究 186

4.2.3.1 国际上常设性税收赦免的实施概况 186

4.2.3.2常设性税收赦免与一次性税收赦免的比较 187

4.2.3.3 常设性税收赦免在我国的应用前景分析 188

4.3结论 190

5从理性遵从到现实遵从：基于前景理论的分析 192

5.1从预期效用理论到前景理论 193

5.1.1 预期效用理论的缺陷与前景理论的创立 193

5.1.2前景理论与预期效用理论的主要区别 198

5.2从前景理论看税收遵从决策 203

5.2.1参照点效应与税收遵从决策 203

5.2.2框架效应与税收遵从决策 208

5.2.2.1纵向比较框架下纳税人的遵从决策：税款预提状况的影响 209

5.2.2.2横向比较框架下纳税人的遵从决策：税收公平程度的影响 213

5.2.3分离性效应、确定性效应与税收遵从 216

5.2.3.1 分离性效应与税收遵从 216

5.2.3.2确定性效应与税收遵从 217

5.3前景理论对促进我国税收遵从的政策启示 219

5.4结论 226

附 录：关于2003年度企业纳税成本的问卷调查 229

参考文献 238

后 记 264