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第一篇 税收基本理论 3

第一章 税收概述 3

第一节 税收的概念 3

一、税收的定义 3

二、税收与国家、经济、财政、法律之间的关系 3

目录 3

第二节 税收的本质与特征 4

一、税收的本质 4

一、税收产生的前提条件 5

二、税收的产生和发展 5

第三节 税收的产生和发展 5

二、税收的特征 5

思考题 7

第二章 税收的职能和作用 8

第一节 税收的职能 8

一、组织收入职能 8

二、调节经济职能 8

三、社会管理职能 8

第二节 社会主义市场经济条件下税收的作用 9

一、为社会主义现代化建设筹集资金 9

二、体现公平税收，促进公平竞争 9

三、合理调节分配，促进共同富裕 9

四、调节经济总量，保持经济稳定 9

思考题 10

五、维护国家权益，促进对外经济往来 10

第三章 税收制度 11

第一节 税收制度与税法 11

一、税收制度的概念 11

二、税法的概念 12

第二节 税制构成要素 12

一、纳税人 12

二、征税对象 13

四、减税、免税 13

三、税率 14

五、纳税环节 18

六、纳税期限 18

一、按征税对象的性质为标准划分 19

七、纳税地点 19

第三节 税收分类 19

二、按税收管理和使用权限划分 20

三、按税收与价格的关系划分 20

四、按计税标准为依据划分 20

五、按税负是否转嫁为标准划分 20

第四节 税收负担 21

一、税收负担的概念 21

二、税收负担的内容 21

第五节 税收制度建立的原则 24

一、财政原则 25

二、效率原则 25

思考题 26

三、公平原则 26

第二篇 中国现行税制 29

第四章 中国现行税制概况 29

第一节 我国社会主义税制的建立和发展 29

一、1949—1957年中华人民共和国成立到基本完成社会主义改造时期 29

二、1958—1978年在高度集中的计划经济体制下的全面经济建设时期 30

三、1979—1993年十一届三中全会后在改革开放政策下的税制改革 30

四、从1994年开始的工商税制全面改革 31

第二节 我国现行税制体系 32

一、我国现行税制体系概述 32

二、我国现行税制体系内容 32

一、统一税法，强化税收，适应社会主义经济的发展 33

第三节 我国的税制改革 33

二、进一步完善分税制财政管理体制，理顺中央与地方的税收分配关系 34

三、加入WTO后，我国税制改革的方向 35

思考题 36

第五章 流转税制 37

第一节 增值税 37

一、增值税概述 37

二、增值税征收范围 39

三、增值税纳税人 40

四、增值税税率 41

五、增值税计算 41

六、增值税的减免税及出口退（免）税 45

七、增值税纳税申报办法和纳税地点 47

八、增值税专用发票的使用和管理 48

一、消费税概述 51

第二节 消费税 51

二、消费税的内容 52

三、消费税的计算和申报缴纳 57

第三节 营业税 61

一、营业税概述 61

二、营业税的内容 62

三、营业税的计算和申报缴纳 66

第四节 关税 69

一、关税概述 69

二、关税的内容 70

思考与实训 73

一、企业所得税的概念 75

第六章 所得、收益税制 75

第一节 企业所得税 75

二、企业所得税的纳税人 76

三、企业所得税税率 76

四、企业所得税应纳税所得额的确定 77

五、企业应纳所得税的计算 84

六、企业所得税的减、免 85

七、企业所得税的申报缴纳及纳税地点 86

第二节 外商投资企业和外国企业所得税 87

一、外商投资企业和外国企业所得税的概念 87

二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 87

三、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象 87

五、外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额的计算 88

四、外商投资企业和外国企业所得税税率 88

六、外商投资企业和外国企业所得税的计算 91

七、外商投资企业和外国企业所得税的减免和其他税收优惠 92

八、外商投资企业和外国企业所得税的征收管理 93

第三节 个人所得税 94

一、个人所得税的概念 94

二、个人所得税的纳税人 94

三、个人所得税的征收范围 95

四、个人所得税税率 96

五、个人所得税的计税依据 96

六、个人所得税的计算方法 97

七、个人所得税的减免规定 103

八、个人所得税的纳税办法 103

思考与实训 104

第七章 资源税制 107

第一节 资源税 107

一、资源税概述 107

二、资源税的内容 108

三、资源税的计算和申报缴纳 110

第二节 城镇土地使用税 111

一、城镇土地使用税概述 111

二、城镇土地使用税的内容 112

三、城镇土地使用税的计算和申报缴纳 114

第三节 耕地占用税 115

一、耕地占用税概述 115

二、耕地占用税的内容 116

三、耕地占用税的计算和申报缴纳 117

第四节 土地增值税 118

一、土地增值税概述 118

二、土地增值税的内容 118

三、土地增值税的计算和申报缴纳 121

思考与实训 124

第八章 财产税制 125

第一节 房产税 125

一、房产税概述 125

二、房产税的内容 126

三、房产税的计算和申报缴纳 127

第二节 车船使用税 127

一、车船使用税概述 127

二、车船使用税的内容 128

三、车船使用税的计算和申报缴纳 130

第三节 契税 131

一、契税概述 131

二、契税的内容 132

三、契税的计算和申报缴纳 134

思考与实训 135

第九章 行为税制 136

第一节 城市维护建设税 136

一、城市维护建设税概述 136

二、城市维护建设税的内容 137

三、城市维护建设税的计算和申报缴纳 138

一、印花税概述 139

第二节 印花税 139

二、印花税的内容 140

三、印花税的计算和申报缴纳 146

第三节 车辆购置税 147

一、车辆购置税概述 147

二、车辆购置税的内容 147

三、车辆购置税的计算和申报缴纳 149

第四节 屠宰税 150

一、屠宰税概述 150

二、屠宰税的内容 150

一、筵席税概述 151

二、筵席税的内容 151

第五节 筵席税 151

三、屠宰税的征收管理 151

三、筵席税的计算和申报缴纳 152

思考与实训 152

第三篇 税收管理 155

第十章 税收管理概述 155

第一节 税收管理的概念、内容和原则 155

一、税收管理的概念 155

二、税收管理的内容 155

三、税收管理的原则 155

第二节 我国现行税收管理体制 157

一、我国现行税收管理体制概述 157

二、我国现行税收管理体制内容 158

一、国家税务机构 159

第三节 我国现行税收管理机构 159

二、地方税务机构 160

思考题 160

第十一章 税收征收管理 161

第一节 税收征收管理概述 161

一、税收征收管理的概念 161

二、税收征收管理的内容 161

三、税收征收管理的原则 162

第二节 我国现行税收征收管理制度 164

一、税务登记制度 164

二、纳税申报制度 167

三、税款征收制度 169

四、账簿、凭证管理制度 172

第三节 税务代理制度 179

一、税务代理概述 179

二、税务代理业务范围 180

三、税务代理关系的确立和终止 181

四、税务代理人的权利和义务 181

五、代理责任 182

第四节 税收法律责任和税收诉讼 182

一、税收的法律责任 182

二、税务行政复议与诉讼 190

思考题 198

参考文献 199