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1.1　金融会计的对象和特点 1

1.1.1　金融会计的对象 1

第1章 总论 1

1.1.2　金融会计的特点 3

1.2　金融会计的作用与任务 4

1.2.1　金融会计的作用 4

1.2.2　金融会计的任务 5

1.3　金融会计的工作组织 6

1.3.1　会计机构的设置 6

1.3.3　会计人员 7

1.3.2　会计制度 7

本章小结 8

复习思考题 9

第2章　基本核算方法 11

2.1　会计科目 11

2.1.1　会计科目的概念和作用 11

2.1.2　会计科目的设置原则 12

2.1.3　会计科目的分类 13

2.2　记账方法 15

2.2.1　记账方法及其类型 15

2.2.2　借贷记账法在金融企业中的应用 16

2.3.1　银行会计凭证的概念和特点 18

2.3　会计凭证 18

2.3.2　银行会计凭证的分类 19

2.3.3　会计凭证的要素 24

2.3.4　会计凭证的填制 24

2.3.5　会计凭证的审核 25

2.3.6　会计凭证的传递 25

2.3.7　会计凭证的整理及装订 26

2.4.1　银行会计账簿的种类 27

2.4.2　账务组织 27

2.4　账务组织和账务处理 27

2.4.3　账务处理和账务核对 36

2.4.4　记账规则和错账冲正 38

2.4.5　计算机操作的记账、对账和错账处理 39

2.5　财务会计报告 40

2.5.1　财务会计报告的作用 40

2.5.2　编制财务会计报告的目的和有关规定 41

本章小结 41

复习思考题 42

3.1.2　存款的种类 46

3.1.1　存款业务的意义 46

3.1　概述 46

第3章　存款业务核算 46

3.2　单位存款核算 47

3.2.1　单位存款账户的种类与管理 47

3.2.2　单位活期存款 48

3.2.3　单位定期存款 50

3.3　储蓄存款核算 52

3.3.1　活期储蓄存款的账务处理 52

3.3.2　定期储蓄存款的账务处理 54

3.4.2　通知存款的账务处理 60

3.4.1　规定 60

3.4　通知存款核算 60

3.5　计息的核算 62

3.5.1　单位存款计息 62

3.5.2　储蓄存款计息 66

3.5.3　通知存款计息 69

3.5.4　代扣个人储蓄存款利息税 70

本章小结 71

复习思考题 71

4.1.2　贷款的种类 75

4.1.1　贷款的意义 75

4.1　概述 75

第4章　贷款业务核算 75

4.1.3　贷款业务的核算要求 76

4.2　信用贷款 76

4.2.1　发放贷款的账务处理 76

4.2.2　收回贷款的账务处理 77

4.3　担保贷款 79

4.3.1　保证贷款的账务处理 79

4.3.2　抵押贷款的账务处理 80

4.4.1　贷款计息的有关规定 82

4.4　贷款利息的核算 82

4.3.3　质押贷款的账务处理 82

4.4.2　贷款利息的计算方法 83

4.5　贴现 84

4.5.1　受理贴现的处理 85

4.5.2　到期收回票款的处理 86

4.6　贷款损失准备的核算 86

4.6.1　一般准备 87

4.6.2　专项准备 87

4.6.3　坏账准备 89

复习思考题 90

本章小结 90

第5章　支付结算业务核算 94

5.1　概述 94

5.1.1　支付结算的意义 94

5.1.2　支付结算的原则 94

5.1.3　支付结算的种类 95

5.2　支票业务核算 95

5.2.1　支票业务的有关规定 95

5.2.2　支票业务的账务处理 96

5.3.1　银行本票的基本规定 98

5.3　银行本票业务核算 98

5.3.2　银行本票出票的账务处理 99

5.3.3　银行本票付款的处理 101

5.3.4　银行本票结清的处理 102

5.4　银行汇票业务核算 102

5.4.1　银行汇票的基本规定 102

5.4.2　银行汇票出票的账务处理 103

5.4.3　银行汇票付款的账务处理 105

5.4.4　银行汇票结清的账务处理 106

5.5　商业汇票业务核算 107

5.5.2　商业承兑汇票的账务处理 108

5.5.1　商业汇票的基本规定 108

5.5.3　银行承兑汇票的账务处理 111

5.6　银行卡业务核算 113

5.6.1　银行卡的含义和种类 113

5.6.2　银行卡业务的账务处理 114

5.7　汇兑业务核算 117

5.7.1　信汇的账务处理 117

5.7.2　电汇的账务处理 119

5.7.3　退汇的处理 121

5.8.1　委托收款的账务处理 122

5.8　委托收款与托收承付业务的核算 122

5.8.2　托收承付的账务处理 124

本章小结 126

复习思考题 127

第6章　全国联行往来的核算 131

6.1　概述 131

6.1.1　联行往来的意义 131

6.1.2　联行往来的管理体制 132

6.1.3　联行往来核算的基本要求 132

6.2　全国联行往来 133

6.2.1　全国联行往来的基本做法 133

6.2.2　会计科目 134

6.2.3　会计凭证 135

6.2.4　账务处理 137

6.3　系统内资金汇划清算系统 145

6.3.1　系统构成及管理体系 145

6.3.2　基本做法 145

6.3.3　会计科目与凭证 146

6.3.4　资金汇划清算账户的开立 147

6.3.5　汇划款项及资金清算的账务处理 148

6.3.6　系统内资金调拨及利息清算 151

6.3.7　资金汇划清算系统的对账与查询查复 153

6.4　电子联行往来 155

6.4.1　基本做法 155

6.4.2　账务处理 156

本章小结 158

复习思考题 159

第7章　金融机构往来核算 162

7.1　概述 162

7.1.1　金融机构往来及主要内容 162

7.1.2　金融机构往来核算的会计科目 163

7.2　同业往来 164

7.2.1　异地跨系统资金汇划的核算 165

7.2.2　同城票据交换 169

7.2.3　同业拆借 171

7.3　商业银行与中央银行往来 173

7.3.1　存取现金 173

7.3.2　缴存存款 175

7.3.3　再贷款 179

本章小结 182

复习思考题 182

第8章　外汇业务核算 185

8.1　概述 185

8.2.1　外汇分账制 186

8.2　外汇买卖的核算 186

8.2.2　外汇买卖的账务组织 187

8.2.3　外汇买卖业务核算 189

8.3　外汇存款业务核算 191

8.3.1　外汇存款的种类及对象 191

8.3.2　单位外汇存款的核算 192

8.3.3　个人外汇存款的核算 193

8.4　外汇贷款业务的核算 194

8.4.1　外汇贷款的对象 194

8.4.2　外汇贷款的种类 194

8.4.3　短期外汇贷款的核算 195

8.4.4　押汇 196

8.5　国际贸易结算业务的核算 198

8.5.1　信用证项下进出口业务的核算 198

8.5.2　托收项下进出口业务的核算 204

本章小结 206

复习思考题 206

第9章　金融性公司业务的核算 210

9.1　信托投资业务核算 210

9.1.1　信托概述 210

9.1.2　信托资产来源的会计核算 211

9.1.3　信托资产运用的会计核算 213

9.1.4　信托损益的会计核算 216

9.2　租赁业务核算 219

9.2.1　概述 219

9.2.2　融资租赁资产业务的会计核算 221

9.2.3　经营租赁的会计核算 228

9.3　证券业务核算 230

9.3.1　证券业务概述 230

9.3.2　证券经纪业务的会计核算 231

9.3.3　证券自营业务的会计核算 236

9.3.4　证券承销业务的会计核算 243

9.3.5　其他证券业务的会计核算 246

本章小结 249

复习思考题 249

第10章　货币发行业务核算 251

10.1　概述 251

10.1.1　货币发行业务的意义 251

10.1.2　货币发行机构 251

10.1.3　货币发行业务核算的特点 252

10.2.1　科目的设置 253

10.2.2　发行基金印制入库的会计核算 253

10.2　发行基金的印制与调拨 253

10.2.3　发行基金调拨的会计核算 254

10.3　货币的投放与回笼 256

10.3.1　科目的设置 256

10.3.2　货币投放的会计核算 256

10.3.3　货币回笼的会计核算 258

10.3.4　年终发行账务的处理 260

10.4　损伤票币的销毁 261

10.4.1　损伤票币销毁的有关要求 261

10.4.2　损伤票币的会计核算 262

本章小结 262

复习思考题 263

第11章　经理国库业务核算 265

11.1　概述 265

11.1.1　经理国库的意义 265

11.1.2　国库机构设置 266

11.1.3　国库会计核算的内容 266

11.2　预算收入收纳和退库的核算 267

11.2.1　预算收入的划分 267

11.2.2　预算收入的缴库方式及征收机关 268

11.2.3　预算收入收纳的核算 269

11.2.4　预算收入退库的核算 272

11.3　预算收入报解的核算 273

11.3.1　乡（镇）国库报解的核算 274

11.3.2　支库、中心支库、分库报解的核算 276

11.3.3　总库报解的核算 277

11.4　库款支拨的核算 278

11.4.1　库款支拨的概念及有关规定 278

11.4.2　预算支拨的方式 278

11.4.3　库款支拨的核算 279

11.5　预算收入对账和国库年度决算 282

11.5.1　预算收入的对账 282

11.5.2　国库年终决算 283

11.6.1　国家债券调拨、领入的核算 284

11.6　国家债券的核算 284

11.6.2　国家债券发行的核算 285

11.6.3　国家债券兑付的核算 286

本章小结 287

复习思考题 288

第12章 固定资产、无形资产及其他资产 290

12.1　概述 290

12.1.1 固定资产的特征及分类 290

12.1.2　无形资产及内容 291

12.2.1　固定资产取得的核算 292

12.1.3　其他资产及内容 292

12.2　固定资产的核算 292

12.2.2　固定资产折旧 295

12.2.3 固定资产的改建、扩建和维修 298

12.2.4　固定资产处置的核算 299

12.2.5　固定资产的清查 301

12.3　无形资产的核算 302

12.3.1　无形资产的计价 302

12.3.2　无形资产取得的账务处理 302

12.3.4　无形资产处置的账务处理 303

12.3.3　无形资产摊销的账务处理 303

12.4.1　长期待摊费用的账务处理 304

12.4.2　抵债资产的账务处理 304

12.4　其他资产的核算 304

12.5　资产减值的核算 305

12.5.1　资产减值概述 305

12.5.2　固定资产减值的处理 305

12.5.3　无形资产减值的处理 306

本章小结 307

复习思考题 307

12.5.4　抵债资产减值的处理 307

第13章　所有者权益核算 310

13.1　所有者权益概述 310

13.2　实收资本的核算 310

13.2.1　有关规定 310

13.2.2　实收资本的账务处理 311

13.3　资本公积的核算 313

13.3.1　资本公积概述 313

13.3.2　资本公积的账务处理 313

13.4　留存收益的核算 315

13.4.1 留存收益的组成及其用途 315

13.4.2　留存收益的账务处理 316

13.5　所有者权益其他项目的核算 318

本章小结 319

复习思考题 319

第14章　收入、费用和利润的核算 321

14.1 收入的核算 321

14.1.1 收入的概念 321

14.1.2　收入的确认条件 322

14.1.3　营业收入的会计核算 322

14.2　成本和费用的核算 326

14.2.2　营业成本的会计核算 327

14.2.1　费用的概述 327

14.2.3　营业费用的会计核算 329

14.2.4　营业税金及附加的会计核算 330

14.2.5　营业外支出的会计核算 331

14.2.6　所得税的会计核算 332

14.3　利润及利润分配的核算 333

14.3.1　利润的构成 333

14.3.2　利润结转及分配的核算 334

本章小结 336

复习思考题 337

15.1.1　会计政策变更 339

第15章　会计调整、或有事项、关联方关系及其交易 339

15.1　会计调整 339

15.1.2　会计估计变更 342

15.1.3　会计差错更正 344

15.1.4　资产负债表日后事项 345

15.2　或有事项 347

15.2.1　或有事项的概念 347

15.2.2　或有事项的确认、计量、核算及披露 348

15.3.1　关联方关系及其披露 350

15.3　关联方关系及其交易 350

15.3.2　关联方交易及其披露 353

本章小结 355

复习思考题 355

第16章　年度决算及财务会计报告 356

16.1　年度决算 356

16.1.1　年度决算的意义 356

16.1.2　年度决算的步骤和要求 357

16.1.3　年度决算的准备工作 357

16.1.4　年度决算的主要工作 358

16.2.1　财务会计报告的意义 359

16.2　财务会计报告 359

16.2.2　财务会计报告的组成 360

16.2.3　财务会计报告的报送 360

16.2.4　财务会计报告的编制要求 361

16.3　资产负债表 361

16.3.1　资产负债表的格式 362

16.3.2　资产负债表的编制方法 364

16.4　利润表 365

16.4.1　金融企业利润的计算 365

16.4.2　利润表的格式 365

16.4.3　利润表的编制方法 367

16.5　现金流量表 368

16.5.1　现金及现金流量 368

16.5.2　现金流量表的格式 370

16.5.3　现金流量表的编制方法 373

16.6　会计报表附注及财务情况说明书 376

16.6.1　会计报表附注 376

16.6.2　财务情况说明书 378

本章小结 378

复习思考题 379

参考文献 380