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目录 1

导论 1

第一专题 内部管理控制 14

1 组织与制度 14

1.1 组织设计 14

1.2 控制制度设计 36

2 预算管理 44

2.1 预算管理与内部控制 44

2.2 实施预算管理的必要性 46

2.3 预算体系 47

2.4 预算目标的确定及其分解 58

2.5 建立有效的预算控制应注意的问题 67

2.6 实施预算管理应避免的一些错误倾向 71

3 激励与约束 73

3.1 激励理论 73

3.2 激励方法 81

3.3 约束方法 85

3.4 激励与约束的结合 88

4 质量控制 90

4.1 质量与质量管理 90

4.2 质量控制的实现途径—质量管理体系 94

4.3 过程控制 98

4.4 质量控制的工具 101

4.5 全面质量管理 105

5 业绩评价 109

5.1 公司业绩评价 109

5.2 员工业绩考评 127

第二专题 内部会计控制 136

1 销售与收款循环的内部控制 136

1.1 销售与收款循环概述 136

1.2 销售与收款循环的特性 136

1.3 销售与收款循环的基本业务流程 142

1.4 销售与收款循环的基本内部控制制度 146

1.5 应收账款的内部控制 150

2 购货与付款循环的内部控制 153

2.1 购货与付款循环概述 153

2.2 购货与付款循环的特性 153

2.3 购货与付款循环的基本业务流程 159

2.4 购货与付款循环的基本内部控制制度 163

2.5 固定资产的内部控制制度 166

3 筹资与投资循环的内部控制 168

3.1 筹资与投资循环概述 168

3.2 筹资与投资业务循环的特性 168

3.3 筹资与投资业务循环的主要业务流程 170

3.4 筹资活动的基本内部控制制度 171

3.5 投资活动的基本内部控制制度 175

1.1 内部审计历史的回顾及其定义 182

1 内部审计的性质、职能及特点 182

第三专题 内部审计 182

1.2 内部审计的本质 187

1.3 内部审计的目标 189

1.4 内部审计的特点 191

1.5 内部审计的职能 195

1.6 内部审计的工作范围 196

2 内部审计机构 201

2.1 内部审计机构设置的必要性 201

2.2 内部审计机构的设置原则 201

2.3 内部审计机构的设置方式 203

3 内部审计的外部化 208

3.1 内部审计外部化的表现形式 208

3.2 内部审计外部化的合理性 208

3.3 内部审计业务的外包 211

参考文献 213