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目录 1

第1章　税务会计的工作内容与业务程序 1

1.1　税务会计的概念与特点　 2

1.2　税务与会计的关系　 5

1.3　税务会计的内容与业务程序　 8

第2章　税务会计核算业务基础 15

2.1　税务会计核算的依据　 16

2.2　税务会计核算基 24

2.3　税务会计的操作　 37

第3章　增值税的核算 51

3.1　增值税的核算内容　 52

3.2　增值税的账务处理　 70

3.3　增值税的申报与缴纳　 86

3.4　增值税专用发票的使用与管理　 96

第4章　营业税的核算　 107

4.1　营业税的内容　 108

4.2　应税营业额的确认与计算　 115

4.3　营业税的账务处理　 121

第5章　消费税的核算 　　　　　　　 127

5.1 消费税的特点与基本要素　 128

5.2　消费税的计算　 134

5.3　消费税的账务处理　 143

5.4　消费税的申报与缴纳　 151

第6章　企业所得税的核算 　　　　　　　 155

6.1 企业所得税的基本要素　 156

6.2　企业所得税的计算　 164

6.3　企业所得税的账务处理　 178

6.4　企业所得税的申报与缴纳 　 188

第7章　外商投资企业和外国企业所得税的核算 199

7.1 涉外企业所得税法的基本要素　 200

7.2　涉外企业所得税的计算　 217

7.3　涉外企业所得税的账务处理　 226

7.4　涉外企业所得税的申报与缴纳　 229

第8章　个人所得税的核算 237

8.1　个人所得税的核算要素　 238

8.2　个人所得税应纳税额的计算　 245

8.3　个人所得税的账务处理　 269

8.4　个人所得税的申报和缴纳期限　 272

第9章　关税的核算 275

9.1　关税的基本要素　 276

9.2　关税的计缴和申报　 280

9.3　关税的账务处理　 287

第10章　其他税种的核算 291

10.1　资源税的核算　 292

10.2　城市维护建设税的核算　 300

10.3　城镇土地使用税的核算　 307

10.4　印花税的核算　 316

10.5　土地增值税的核算　 322

10.6　车船使用税的核算　 333

10.7　房产税的核算　 340

10.8　契税的核算　 345

第11章　税务账项调整与企业纳税筹划 351

11.1　企业税务账项调整　 352

11.2　企业纳税筹划　 364