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目录 1

第一章　小公司经理必备会计基础知识 1

会计的含义 1

会计的职能 1

会计规范和会计原则 4

会计核算的基本前提 6

会计核算的一般原则 7

会计核算方法 9

会计核算形式 9

会计的基本要素 11

什么是会计等式 18

小公司经理的法律责任 20

会计科目的分类 22

什么是会计科目 22

设置会计科目的原则 23

什么是会计账户 24

会计账户的特点 25

会计账户的格式 26

会计账户的分类 27

什么是会计分录 35

会计分录的编制方法 35

什么是会计凭证 39

会计凭证的种类 40

什么是会计账簿 43

什么是会计账务处理程序 46

会计账务处理程序的种类 47

什么是会计报表 52

有关会计政策变更的规定 53

什么是会计政策变更 53

什么是会计估计变更 54

会计政策变更在报表附注中的披露 54

会计估计变更在报表附注中的披露 55

滥用会计政策和会计估计及其变更的表现 56

内部会计管理制度的制定 56

第二章　小公司经理必备工商知识 61

什么是公司 61

怎样办理有限责任公司设立登记 61

设立有限责任公司应具备哪些条件 64

什么是私营企业 67

申请开办私营企业应具备什么条件 67

私营企业怎样办理开业登记 67

申办私营企业应提交的证件有哪些 68

私营企业申请登记的主要事项 68

私营企业怎样办理变更 69

私营企业怎样办理停业 70

什么是个体工商户 70

个体工商户如何办理外出经营手续 71

个体工商户的哪些行为属于工商违法行为 71

什么是合伙企业 73

合伙企业的设立需具备什么条件 73

合伙企业设立的登记程序 74

公司的合并与分立 75

公司的破产、解散和清算 76

合伙企业在什么情况下应当解散 78

什么是财务管理 79

企业财务管理的任务 79

第三章　小公司经理必备财务管理知识 79

财务管理与会计管理的联系和区别 81

什么是财务环境 81

财务环境的种类 82

什么是资金时间价值 85

资金时间价值怎样计算 85

年金怎样计算 88

小公司经理如何树立正确的风险理财观 90

如何进行应收账款的日常管理 91

什么是风险报酬 91

小公司经理如何选择筹资渠道 92

小公司筹集资金应遵循的原则 93

小公司经理如何利用销售百分比法预测单位的资金需要量 94

吸收投资的程序是怎样的 96

小公司吸收投资中投资者的出资方式有哪些 96

怎样计算公司的投资报酬率 97

财务风险防范的一般策略 98

第四章　小公司经理必备审计知识 101

什么是审计 101

什么是审计业务约定书 101

什么是财务情况说明书 102

什么是审计报告 104

审计报告的基本格式 104

注册会计师出具无保留意见的审计报告要符合什么情况 106

注册会计师何时出具保留意见的审计报告 107

注册会计师何时出具否定意见的审计报告 107

注册会计师何时出具拒绝表示意见的审计报告 108

会计错误有何特点 109

什么是会计错误 109

第五章　小公司经理必备查账知识 109

会计舞弊的特点 110

会计错误与会计舞弊的区别 111

会计舞弊的种类 111

查证会计舞弊的一般技巧 115

查证会计舞弊的特殊技巧 132

查证会计舞弊的措施 137

会计舞弊的惯用手段 145

什么是报表查账 146

报表查账常用的方法 149

怎样对资产负债表进行分析 150

怎样对资产负债表进行检查 151

怎样对损益表进行检查 156

怎样对现金流量表进行检查 161

财务报表分析的基本要求 171

第六章　小公司经理必备财务分析知识 171

什么是财务分析 171

什么是财务报表的比率分析法 173

什么是财务报表的对比分析法 174

什么是财务报表的因素分析法 174

对现金流量表进行分析的主要方法 175

对现金流量表进行分析的基本步骤 176

对现金流量表进行分析应注意的问题 176

损益表分析的作用 177

怎样区分资本支出与收益支出 178

收益、收入和利得三者之间的关系 179

现金流量表分析的主要内容 179

小公司经理如何进行偿债能力分析 180

影响企业偿债能力的因素 181

怎样进行短期偿债能力分析 182

怎样进行长期偿债能力分析 183

单位流动资产营运能力分析 185

单位固定资产营运能力分析 187

单位总资产周转率分析 188

公司盈利能力分析 188

第七章　小公司经理必备税务知识 191

什么是税 191

什么是税收 191

税收的种类 191

什么是纳税人 192

小公司怎样办理税务登记 192

怎样使用与管理税务登记证 197

小公司如何办理税务年检 197

一般公司需要交哪些税 205

怎样确定公司的营业额 206

纳税申报的对象 208

纳税申报的内容 209

纳税申报的方式 209

小公司如何申报与缴纳增值税 210

增值税进项税额能否在销项税额中抵扣 221

增值税的业务如何入账 222

公司怎样成为增值税一般纳税人 223

小公司如何申报与缴纳营业税 225

小公司如何申报与缴纳消费税 228

小公司如何申报与缴纳所得税 231

违反纳税申报规定应负的法律责任 232

小规模纳税企业的账务处理 237

什么是税收优惠 238

税收优惠的具体形式 239

税收优惠的基本类型 242

小公司怎样申请办理减免税 244

第八章　小公司经理要会看资产负债表 245

什么是资产负债表 245

资产负债表的结构 245

小公司经理能从资产负债表中获得的信息 246

货币资金不能等同于“现金” 246

短期投资与长期投资的区别 248

如何核算企业短期投资跌价准备 249

企业的应收项目有哪些 250

如何计算坏账准备 251

股权投资与债权投资的区别 253

如何计提长期投资跌价准备 255

什么是企业的固定资产 256

如何确认企业的固定资产 257

什么是固定资产的折旧 258

固定资产的折旧方法与单位效益的关系 259

什么是固定资产清理 262

不是所有的无形资产都能在资产负债表上反映 263

什么是负债 264

企业流动负债的主要项目与清理 265

其他应付款与应付账款的区别 267

长期应付款和长期借款的区别 267

什么是所有者权益 268

资本公积与盈余公积的区别 269

什么是或有事项和资产负债表日后事项 271

或有事项如何在资产负债表中披露 273

资产负债表日后事项的调整事项与非调整事项 274

什么是利润表 279

第九章　小公司经理要会看利润表 279

利润表的编制方法 280

利润表的编制目的及编制依据 280

小公司经理能从利润表中获得哪些信息 281

“主营业务收入”和“其他业务收入”的区别 281

“主营业务收入”如何核算 282

“折扣”与“折让” 285

企业应如何对存货跌价准备进行核算 286

什么情况企业应计提存货跌价准备 287

主营业务支出的核算 287

管理费用的具体项目及核算 288

财务费用的具体项目及核算 289

利润表中的“营业外收入”指哪些收入 290

利润表中的“营业外支出”指哪些支出 291

利润分配表的编制目的及依据 293

什么是利润分配表 293

编制利润分配表应注意的问题 294

利润分配的顺序 294

企业应如何进行利润分配核算 296

公积金与公益金 299

公司支付股票股利会不会影响会计报表 300

第十章　小公司经理要会看现金流量表 303

什么是现金流量表 303

现金流量表的编制目的及基础 305

怎样编制现金流量表 306

小公司经理怎样检查现金流量表的编制结果 307

小公司经理如何看经营活动产生的现金流量 309

商品销售收入的确认原则 310

怎样进行商品销售收入的账务处理 311

怎样进行现金折扣的账务处理 312

怎样进行销售退回的账务处理 313

汇率变动对现金流量的影响 314

“不涉及现金收支的投资和筹资活动”指什么 315

第十一章　小公司经理必备内部控制与会计监督知识 317

什么是内部控制系统 317

内部控制系统的主要内容 317

什么是会计监督 319

会计监督的主体和对象 319

会计监督的依据 320

会计监督的内容 321

什么是会计电算化 325

会计电算化的基本要求 325

第十二章　小公司经理必备会计电算化知识 325

实现会计电算化的单位应设置哪些岗位 326

会计电算化账务处理特点 327

会计电算化单位怎样选择计算机运行环境 327

会计电算化单位怎样选择会计软件 328

会计核算软件的功能模块有哪些 329

在会计软件投入使用前要做好准备工作 331

企业要具备哪些条件才能使用计算机做账 332

对会计电算化试运行有什么规定 333

电算化单位对使用会计软件的操作日志有什么规定 333

电算化单位对会计软件的操作权限有什么要求 334

附录 335

合并会计报表暂行规定 335

企业财务会计报告条例 349

会计电算化工作规范 359