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目录 1

第1章　税收筹划的基本概念和原理 1

1.1　税收筹划的基本概念 1

1.1.1　税收筹划的含义与目的 1

1.1.2　税收筹划的特征 2

1.1.3　税收筹划与避税、偷税的区别 3

1.2　税收筹划的基本技术与程序 6

1.2.1　税收筹划的分类 6

1.2.2　税收筹划的八种基本技术 7

1.2.4　税收筹划电子化 8

1.2.3　税收筹划的程序 8

思考题 11

第2章　增值税的税收筹划 12

2.1　纳税人类别的税收筹划 12

2.1.1　一般分析 12

2.1.2　案例 14

2.2　巧用“分散”与“联合”进行税收筹划 15

2.3　折扣和折让销售的税收筹划 16

2.4　税收优惠的税收筹划 18

2.4.1　减免税政策的利用 18

2.4.2　积极创造条件，达到减免税要求 18

2.5　增值税税收筹划综合案例选编 21

附录　增值税税收优惠政策 27

思考题 29

第3章　消费税的税收筹划 31

3.1　对包装物及包装方式的筹划 31

3.2　利用企业的分立进行筹划 33

3.3　对应税消费品委托加工与自行加工的税收筹划 33

3.4　利用税制要素进行的避税筹划 35

3.4.1　利用纳税期限进行避税筹划 35

3.4.5　计算方法上的避税筹划 36

3.4.4　纳税地点避税筹划 36

3.4.3　纳税义务发生时间避税筹划 36

3.4.2　纳税环节避税筹划 36

3.5　消费税筹划案例选编 38

思考题 39

第4章　营业税的税收筹划 41

4.1　交通运输业和建筑业的税收筹划 41

4.1.1　交通运输业的税收筹划 41

4.1.2　对建筑业的税收筹划 42

4.2　服务业的税收筹划 43

4.2.1　广告公司的税收筹划 43

4.2.2　旅店、餐饮公司的税收筹划 43

4.2.3　旅游公司的税收筹划 44

4.3.1　金融业的税收筹划 45

4.3　金融保险业的税收筹划 45

4.3.2　保险业的税收筹划 46

4.4　娱乐业的税收筹划 47

4.4.1　高税率娱乐场所兼营的税收筹划 48

4.4.2　高税率娱乐场所混营的税收筹划 48

4.5　转让无形资产和不动产的税收筹划 49

4.5.1　转让无形资产的税收筹划 49

4.5.2　转让不动产的税收筹划 49

附录　营业税税收优惠政策 50

思考题 53

5.1.1 国内企业纳税义务的税收筹划 54

5.1　纳税人纳税义务的税收筹划 54

第5章　企业所得税的筹划 54

5.1.2　外资企业纳税义务的税收筹划 56

5.2　收入总额的税收筹划 57

5.2.1　收入总额最小化筹划的一般方法 57

5.2.2　降低盈利年度收入总额的税收筹划 60

5.3　企业成本费用的税收筹划 61

5.3.1　利用资产处理的税收筹划 62

5.3.2　纳税扣除项目的税收筹划 63

5.4　计税核算的税收筹划 79

5.4.1　亏损弥补的税收筹划 79

5.4.2　账面利润调整方法 80

5.4.3　境外所得已纳税额扣除的筹划 81

5.5　税收优惠的税收筹划 83

5.5.1　减免税期的税收筹划 83

5.5.2　再投资退税的税收筹划 86

5.5.3　非生产性外商投资企业也能节税 90

5.6　税款缴纳的税收筹划 91

附录A　企业所得税税收优惠政策 93

附录B　外资企业所得税税收优惠政策 103

思考题 112

第6章　个人所得税的税收筹划 115

6.1　个人所得税的税收筹划思路 115

6.1.1　对法人企业的个人所得税进行税收筹划 115

6.1.2　个人独资企业和合伙企业投资者中个人所得税的税收筹划 116

6.2　工资薪金和劳务报酬的税收筹划 117

6.2.1　收入时间均衡法 117

6.2.2　收入人员均衡法 118

6.2.3　收入次数均衡法 119

6.2.4　工资支付方式的选择 119

6.2.5　减少名义劳务费用 120

6.2.6　提供完备的证明文件 122

6.3　激励方法的税收筹划 123

6.3.1　多种激励方法比较 123

6.3.2　案例分析 124

6.4.1　财产租赁所得的税收筹划 125

6.4　其他类型所得的个人所得税税收筹划 125

6.4.2　购买保险的税收筹划 126

6.4.3　签订劳动合同的税收筹划 127

6.4.4　其他收入的税收筹划 127

附录　个人所得税税收优惠政策 129

思考题 133

第7章　财产税、行为税和特定目的税的税收筹划 135

7.1　房产税的税收筹划 135

7.1.1　关于房产附属设备的税收筹划 136

7.1.2　关于建房选址的税收筹划 137

7.1.3　关于改扩建与修理的税收筹划 137

7.2　土地增值税的税收筹划 138

7.2.1　适当增值筹划法 139

7.2.2　收入分散筹划法 140

7.2.3　成本费用筹划法 141

7.2.4　利息支出的筹划 143

7.2.5　建房方式的筹划 143

7.2.6　适当捐赠筹划法 144

7.3　印花税的税收筹划 145

7.4　契税的税收筹划 147

附录A　房产税税收优惠政策 148

附录B　印花税税收优惠政策 150

思考题 151

8.1.1 兼营增值税与营业税项目的税收筹划 153

第8章　税种的综合筹划 153

8.1　增值税与营业税的综合筹划 153

8.1.2　混合销售的税收筹划 154

8.1.3　“料”“工”分离，降低税收负担 157

8.1.4　运费的税收筹划 159

8.2　流转税与所得税的综合筹划 161

8.3　流转税与其他税的综合筹划 162

8.3.1　单签水电转售合同可降低房屋租赁税收负担 162

8.3.2　住房出租分清用途可节税 163

思考题 165

9.1　资金时间价值对企业税收负担水平的影响 167

9.1　市场经济因素与税收负担的相关分析 167

第9章　企业经营决策中的税收筹划 167

9.1.2　通货膨胀对企业税收负担的影响 168

9.1.3　机会成本与税收筹划 170

9.2　转让定价 171

9.2.1　转让定价和关联企业 171

9.2.2　转让定价的实现途径 172

9.2.3　案例分析 172

9.3　企业组织形式的税收筹划 180

9.3.1　企业组织形式的概况 180

9.3.2　子公司和分公司的选择 181

9.4.1　存货计价的税收筹划 185

9.4　企业内部核算的税收筹划 185

9.4.2　折旧的税收筹划 189

9.4.3　企业成本领先战略的税收筹划案例选编 192

9.5　企业经管决策的税收筹划分析 194

9.5.1　企业货物购销中的税收筹划 194

9.5.2　经营方式的税收筹划 197

思考题 200

第10章　企业投资决策中的税收筹划 202

10.1　投资因素与税收负担的相关性分析 202

10.1.1　投资项目与税收负担分析 202

10.1.2　投资结构与税收负担分析 206

10.2.1　投资地点的税收筹划 207

10.2　投资决策与税收筹划 207

10.2.2　投资方向的税收筹划 209

10.2.3　投资行业的选择 211

10.2.4　投资方式的选择 211

10.2.5　投资抵免的税收筹划 218

思考题 220

第11章　筹资决策的税收筹划 222

11.1　筹资渠道和结构的税收筹划 222

11.1.1　筹资渠道的税收筹划 222

11.1.2　筹资结构的税收筹划 224

11.2　租赁筹资的税收筹划 228

11.3　筹资利息的税收筹划 230

思考题 234

第12章　企业分立、兼并、重组中的税收筹划 235

12.1　企业分立中的税收筹划 235

12.1.1　企业分立与税收利益 235

12.1.2　案例分析 236

12.2　企业合并中的税收筹划 237

12.2.1　企业合并中的税收政策 237

12.2.2　案例分析 237

12.3.1　企业兼并与重组 238

12.3　企业兼并与重组的税收筹划 238

12.3.2　企业兼并、重组的税务处理 239

12.3.3　企业兼并、重组的税收筹划案例分析 244

思考题 246

第13章　财务成果与分配决策的税收筹划 247

13.1　获取收入中的税收筹划 247

13.1.1　收入控制法 247

13.1.2　费用分摊法 249

13.2　收益分配顺序的税收筹划 249

13.3　保留盈余的税收筹划 253

思考题 256

参考文献 257