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税收基本概念 1

1．什么是税收？ 1

2．什么是税收制度？ 1

3．税法的基本要素有哪些？ 2

4．我国现行税制共有多少种税收？ 4

5．每个纳税人都要缴纳20多种税收吗？ 5

6．农民和农村企业应当缴纳哪些税收？ 5

7．我国的税法是怎样制定的？ 5

8．我国农村常用的税收基本法律、法规、规章有哪些？ 6

农业税 10

1．什么是农业税？ 10

2．农业税的纳税人有哪些？ 10

3．农业税的应纳税收入有哪些？ 11

4．农业税的税率是怎样规定的？ 11

5．农业税的计征方法是怎样规定的？ 12

6．农业税的主要免税、减税规定有哪些？ 12

7．农业税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 13

8．农村税费改革试点地区农业税有何新规定？ 14

9．什么是农业特产农业税？ 17

屠宰税和牧业税 19

1．什么是屠宰税？ 19

2．什么是牧业税？ 20

增值税 21

1．什么是增值税？ 21

2．增值税的纳税人有哪些？ 21

3．哪些行为视同销售货物？怎样征税？ 22

4．什么是混合销售行为？怎样征税？ 22

5．增值税的税率有几档？征税的货物和劳务有哪些？ 23

6．什么是一般纳税人？ 24

7．一般纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 25

8．什么是销项税额？怎样计算销项税额？ 26

9．怎样确定当期销售额？ 26

10．什么是进项税额？哪些进项税额可以抵扣？ 28

11．进项税额在什么时候可以申报抵扣？ 28

12．在哪些情况下进项税额不能抵扣？ 29

13．生产、经营过程中的增值税税额是怎样计算的？ 30

14．什么是小规模纳税人？ 31

15．小规模纳税人怎样计算应纳增值税税额？ 32

16．哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税？ 33

17．哪些一般纳税人可以按照6％的征收率计算缴纳增值税？ 33

18．增值税纳税人怎样开具销售发票？ 34

19．进口货物怎样计算缴纳增值税？ 34

20．出口货物怎样办理增值税退税？ 35

21．国家规定特准退（免）增值税的货物主要有哪些？ 36

22．增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 37

23．增值税的起征点是怎样规定的？ 40

24．增值税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 40

25．增值税的纳税期限是怎样规定的？ 41

26．增值税的纳税地点是怎样规定的？ 41

消费税 43

1．什么是消费税？ 43

2．消费税的纳税人有哪些？ 43

3．消费税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 44

4．消费税的应纳税额怎样计算？ 46

5．怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量？ 47

6．自产自用的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 48

7．委托加工的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 49

8．进口的应税消费品怎样计算缴纳消费税？ 50

9．哪些应税消费品可以免征、减征、退还消费税？ 50

10．消费税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 52

11．消费税的纳税期限是怎样规定的？ 52

12．消费税的纳税地点是怎样规定的？ 53

营业税 54

1．什么是营业税？ 54

2．营业税的纳税人有哪些？ 54

3．营业税的扣缴义务人有哪些？ 55

4．营业税的税目有多少个？税率是多少？ 56

5．营业税的应纳税额怎样计算？ 57

6．怎样确定营业额？ 57

7．在哪些情况下计算营业额时可以扣除某些费用？ 58

8．营业税的主要免税、减税规定有哪些？ 62

9．营业税的起征点是怎样规定的？ 64

10．营业税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 65

11．营业税的纳税期限是怎样规定的？ 65

12．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 66

企业所得税 68

1．什么是企业所得税？ 68

2．企业所得税的纳税人有哪些？ 68

3．哪些所得应当缴纳企业所得税？ 69

4．企业所得税的计税依据是怎样规定的？ 69

5．企业所得税应纳税所得额的计算期限是怎样规定的？ 70

6．计算企业所得税应纳税所得额时计入收入总额的项目有哪些？ 71

7．计算企业所得税应纳税所得额时接受捐赠的资产怎样处理？ 72

8．计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有哪些？ 72

9．纳税人的工资支出、职工工会经费、福利费、教育经费怎样扣除？ 73

10．纳税人的借款费用怎样处理？ 74

11．纳税人的租金支出怎样处理？ 75

12．企业的技术开发费怎样扣除？ 75

13．纳税人的业务招待费、广告费等支出怎样扣除？ 76

14．纳税人的管理费等支出怎样扣除？ 77

15．纳税人缴纳的各类保险费用怎样扣除？ 78

16．纳税人发生的坏账损失、资产损益等怎样处理？ 79

17．纳税人的汇兑损益怎样处理？ 80

18．纳税人的捐赠支出怎样处理？ 80

19．计算企业所得税应纳税所得额时不能扣除的项目有哪些？ 81

20．什么是固定资产和固定资产折旧？ 82

21．固定资产怎样计价？ 82

22．哪些固定资产应当提取折旧？ 83

23．固定资产怎样提取折旧？ 84

24．哪些固定资产可以加速折旧？ 85

25．哪些固定资产不能提取折旧？ 86

26．固定资产修理支出和固定资产改良支出怎样处理？ 86

27．什么是无形资产？无形资产怎样计价？ 87

28．无形资产怎样摊销？ 87

29．企业在筹建期内发生的开办费怎样处理？ 88

30．纳税人资产评估增值怎样处理？ 88

31．计算企业所得税应纳税所得额时有哪些特殊规定？ 89

32．纳税人发生年度亏损时怎样弥补？ 89

33．企业所得税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 90

34．对哪些纳税人应当采取核定征收方式征收企业所得税？ 91

35．采取核定征收方式征收企业所得税有哪些具体方式？ 91

36．怎样确定企业所得税的征收方式？ 92

37．怎样按照核定征收方式计征企业所得税？ 92

38．联营企业和投资所得怎样计算缴纳所得税？ 94

39．纳税人的境外所得怎样计算缴纳所得税？ 94

40．企业所得税的主要免税、减税规定有哪些？ 95

41．哪些从事第三产业的企业和经营单位可以享受免征或者减征所得税待遇？ 98

42．事业单位、社会团体和民办非企业单位的哪些收入免征所得税？ 99

43．企业的技术改造投资怎样抵免所得税？ 100

44．企业所得税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 101

个人所得税 103

1．什么是个人所得税？ 103

2．哪些个人应当缴纳个人所得税？ 104

3．什么是来源于我国境内的所得？ 104

4．什么是来源于我国境外的所得？ 105

5．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？ 105

6．所得为外币、实物和有价证券时怎样计算应纳税所得额？ 106

7．工资、薪金所得怎样计算应纳所得税税额？ 106

8．工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？ 108

9．取得全年一次性奖金怎样计算应纳所得税税额？ 109

10．实物福利所得怎样计算应纳所得税税额？ 110

11．退职费怎样计算应纳所得税税额？ 111

12．因解除劳动关系取得一次性补偿收入怎样计算应纳所得税税额？ 111

13．个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？ 112

14．个体工商户的应纳税所得额是怎样确定的？ 113

15．个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？ 113

16．个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？ 115

17．个体工商户无法收回的账款和经营亏损怎样处理？ 115

18．个体工商户的哪些支出不能扣除？ 115

19．个体工商户的固定资产折旧是怎样规定的？ 116

20．个体工商户使用的无形资产怎样扣除？ 117

21．个体工商户怎样计算应纳所得税税额？ 117

22．个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 118

23．怎样按照核定征收方式对个人独资企业和合伙企业投资者征收所得税？ 121

24．个人独资企业和合伙企业投资所得的利息、股息、红利怎样计算应纳所得税税额？ 122

25．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算应纳所得税税额？ 123

26．劳务报酬所得怎样计算应纳所得税税额？ 123

27．劳务报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征收所得税？ 125

28．稿酬所得怎样计算应纳所得税税额？ 126

29．特许权使用费所得怎样计算应纳所得税税额？ 127

30．财产租赁所得怎样计算应纳所得税税额？ 128

31．财产转让所得怎样计算应纳所得税税额？ 128

32．企业改组改制过程中个人取得的量化资产怎样计算应纳所得税税额？ 129

33．利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得怎样计算应纳所得税税额？ 130

34．两个以上的个人共同取得的收入怎样计算应纳所得税税额？ 132

35．捐赠所得怎样计算应纳所得税税额？ 132

36．单位为个人负担所得税税款的，怎样计算应纳所得税税额？ 133

37．境外所得怎样计算应纳所得税税额？ 134

38．个人所得税的主要免税规定有哪些？ 137

39．哪些债券利息和专项储蓄存款利息免征个人所得税？ 140

40．个人所得税的主要减税规定有哪些？ 140

41．个人所得税的纳税方式、纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 141

42．工资、薪金所得怎样申报缴纳所得税？ 142

43．个体工商户的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 142

44．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样申报缴纳所得税？ 143

45．个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得怎样申报缴纳所得税？ 143

46．从我国境外取得所得的纳税人怎样申报缴纳所得税？ 145

资源税 146

1．什么是资源税？ 146

2．资源税的纳税人有哪些？ 146

3．资源税的税目有多少个？税额标准是多少？ 147

4．资源税纳税人具体适用的税额标准怎样确定？ 148

5．资源税的应纳税额怎样计算？ 149

6．资源税的主要免税、减税规定有哪些？ 150

7．资源税的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 150

8．资源税的纳税期限是怎样规定的？ 151

9．资源税的纳税地点是怎样规定的？ 151

城镇土地使用税 152

1．什么是城镇土地使用税？ 152

2．城镇土地使用税的纳税人有哪些？ 152

3．城镇土地使用税的税额标准是怎样规定的？ 153

4．城镇土地使用税的应纳税额怎样计算？ 154

5．城镇土地使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 155

6．城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 156

房产税 158

1．什么是房产税？ 158

2．房产税的纳税人有哪些？ 158

3．房产税的计税依据和税率是怎样规定的？ 159

4．房产税的应纳税额怎样计算？ 159

5．房产税的主要免税、减税规定有哪些？ 160

6．房产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 161

城市维护建设税 163

1．什么是城市维护建设税？ 163

2．城市维护建设税的纳税人有哪些？ 163

3．城市维护建设税的税率是怎样规定的？ 164

4．城市维护建设税的应纳税额怎样计算？ 164

5．城市维护建设税的主要免税、减税规定有哪些？ 165

耕地占用税 166

1．什么是耕地占用税？ 166

2．耕地占用税的纳税人有哪些？ 166

3．耕地占用税的征税范围是怎样规定的？ 167

4．耕地占用税的税额标准是怎样规定的？ 167

5．耕地占用税的平均税额标准是怎样核定的？ 168

6．耕地占用税的应纳税额怎样计算？ 168

7．耕地占用税的主要免税、减税规定有哪些？ 169

8．耕地占用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 171

9．耕地占用税有哪些独特的征收办法？ 171

土地增值税 172

1．什么是土地增值税？ 172

2．土地增值税的纳税人有哪些？ 172

3．土地增值税的计税依据是怎样规定的？ 173

4．土地增值税的税率是怎样规定的？ 174

5．土地增值税的应纳税额怎样计算？ 174

6．土地增值税的主要免税、减税规定有哪些？ 175

7．土地增值税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 176

车辆购置税 178

1．什么是车辆购置税？ 178

2．车辆购置税的纳税人和征收范围是怎样规定的？ 178

3．车辆购置税的计税依据和税率是怎样规定的？ 179

4．车辆购置税的应纳税额怎样计算？ 180

5．车辆购置税的主要免税、减税规定有哪些？ 180

6．在什么情况下纳税人可以办理车辆购置税的退税？ 181

7．车辆购置税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 181

车船使用税 183

1．什么是车船使用税？ 183

2．车船使用税的纳税人有哪些？ 183

3．车船使用税的计税标准是怎样规定的？ 184

4．车船使用税的税额标准是怎样规定的？ 184

5．车船使用税的应纳税额怎样计算？ 186

6．车船使用税的主要免税、减税规定有哪些？ 186

7．车船使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 187

8．机动车丢失以后怎样办理车船使用税退税？ 188

印花税 189

1．什么是印花税？ 189

2．印花税的纳税人有哪些？ 189

3．印花税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？ 190

4．印花税的应纳税额怎样计算？ 191

5．对股票转让怎样征收印花税？ 192

6．哪些凭证可以免征印花税？ 192

7．印花税的纳税方式是怎样规定的？ 193

契税 194

1．什么是契税？ 194

2．契税的纳税人有哪些？ 194

3．契税的计税依据是怎样规定的？ 195

4．契税的税率是多少？应纳税额怎样计算？ 196

5．契税的主要免税、减税规定有哪些？ 197

6．契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 198

税收征收管理制度 200

1．我国税收征收管理的基本法律依据是什么？ 200

2．我国法律对纳税人和扣缴义务人是怎样规定的？ 201

3．我国法律对税务机关和税务人员是怎样规定的？ 202

4．什么是税务登记？ 203

5．怎样办理设立登记？ 204

6．怎样办理变更登记？ 206

7．怎样办理停业、复业登记？ 207

8．怎样办理注销登记？ 208

9．怎样办理外出经营报验登记？ 209

10．怎样处理非正常户？ 209

11．怎样管理税务登记证件？ 210

12．怎样联合办理税务登记？ 210

13．账户管理有哪些规定？ 211

14．怎样管理账簿、凭证？ 211

15．对个体工商户建账管理有哪些专门规定？ 213

16．什么是发票？ 214

17．发票的基本联次是怎样规定的？ 215

18．发票的基本内容是怎样规定的？ 215

19．印制发票有哪些规定？ 215

20．怎样领购发票？ 216

21．怎样开具发票？ 218

22．怎样保管发票？ 219

23．怎样进行发票检查？ 219

24．怎样办理纳税申报？ 220

25．不能按期办理纳税申报怎么办？ 221

26．税款怎样征收、缴纳？ 222

27．什么是查账征收？ 224

28．什么是核定征收？ 224

29．什么是定期定额征收？ 225

30．税务机关核定定额的程序是怎样的？ 225

31．对定期定额户的税收管理有哪些专门规定？ 226

32．什么是代扣代缴、代收代缴？ 227

33．纳税人、扣缴义务人不能按期纳税怎么办？ 228

34．纳税人、扣缴义务人在纳税问题上同税务机关有争议怎么办？ 228

35．税务机关在什么情况下可以核定纳税人的应纳税额？ 229

36．税务机关用什么方法核定纳税人的应纳税额？ 229

37．税务机关怎样核定关联企业的应纳税额？ 230

38．税务机关对未办理税务登记的纳税人怎样征税？ 231

39．什么是税收保全措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 232

40．怎样办理纳税担保？ 233

41．什么是税收强制执行措施？税务机关在什么情况下可以采取这种措施？ 234

42．税务机关扣押、查封纳税人财产时怎样计算其价值？ 235

43．怎样处理欠税？ 236

44．欠税者需要出境时怎样处理？ 237

45．纳税人多缴或者少缴的税款怎样处理？ 238

46．纳税人怎样申请办理减税、免税？ 238

47．税务机关有权进行哪些税务检查？ 239

48．什么是税务稽查？ 241

49．税务稽查对象怎样确定？ 241

50．哪些税务稽查对象应当立案查处？ 242

51．税务稽查的管辖权是怎样规定的？ 242

52．怎样实施税务稽查？ 243

53．税务稽查审理工作怎样进行？ 244

54．税务处理决定怎样执行？ 245

55．税务违法案件举报怎样管理？ 245

56．对税务违法案件举报者怎样奖励？ 247

57．税务文书的送达是怎样规定的？ 247

税收法律责任 249

1．什么是税务违法行为？怎样处罚？ 249

2．纳税人有未按规定办理税务登记，设置、保管账簿和凭证，报送财会制度，使用税务登记证等行为的，怎样处罚？ 250

3．扣缴义务人未按规定办理登记，设置、保管账簿和凭证的，怎样处罚？ 251

4．非法印制、转借、倒卖、变造、伪造完税凭证的，怎样处罚？ 251

5．违反发票管理法规，未构成犯罪的，怎样处罚？ 251

6．犯虚开增值税专用发票或用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 252

7．犯伪造或出售伪造的增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 253

8．犯非法出售增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 254

9．犯非法购买增值税专用发票罪的，怎样处罚？ 254

10．犯伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 254

11．犯盗窃增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 255

12．犯骗取增值税专用发票或可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票罪的，怎样处罚？ 255

13．纳税人未按规定办理纳税申报，扣缴义务人未按规定报送有关报表的，怎样处罚？ 256

14．纳税人、扣缴义务人经税务机关责令限期纳税，仍不缴纳的，怎样处罚？ 256

15．纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝税务机关检查的，怎样处罚？ 256

16．什么是偷税？怎样处罚？ 257

17．什么是抗税？怎样处罚？ 259

18．以转移或隐匿财产的手段妨碍税务机关追缴欠税的，怎样处罚？ 259

19．骗取国家出口退税款的，怎样处罚？ 260

20．单位犯偷税、妨碍税务机关追缴欠税、骗取出口退税、非法买卖增值税专用发票等罪的，怎样处罚？ 261

21．怎样依法追缴涉税犯罪的税款？ 262

22．有关单位不配合税务机关的有关工作的，怎样处罚？ 262

23．为他人提供方便，导致未缴、少缴税款或骗取出口退税的，怎样处罚? 263

24．税务代理人违反税法，造成纳税人未缴、少缴税款的，怎样处罚？ 263

25．税务行政处罚怎样实施？ 263

26．税务机关工作人员在工作中违法的，怎样处罚？ 265

27．违反税法，擅自决定税收征免的，怎样处理？ 267

28．什么是走私行为？对这种行为怎样处罚？ 267

29．对走私偷逃税收者怎样处罚？ 268

税务行政复议和税务行政诉讼 270

1．什么是税务行政复议？ 270

2．税务行政复议的范围是怎样规定的？ 271

3．税务行政复议的管辖是怎样规定的？ 272

4．怎样申请税务行政复议？ 274

5．怎样受理税务行政复议申请？ 275

6．税务行政复议的证据是怎样规定的？ 278

7．怎样作出税务行政复议决定？ 279

8．怎样履行税务行政复议决定？ 281

9．什么是税务行政诉讼？ 282

10．税务行政诉讼的受案范围是怎样规定的？ 282

11．税务行政诉讼的管辖是怎样规定的？ 283

12．什么是税务行政诉讼参加人？ 285

13．纳税人等原告在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 286

14．税务机关在税务行政诉讼中有哪些权利和义务？ 287

15．人民法院怎样审理税务行政案件？ 287

16．人民法院怎样判决税务行政案件？ 288

17．当事人对人民法院第一审判决、裁定不服怎么办？ 289

18．税务行政案件判决、裁定后怎样执行？ 290

19．侵权赔偿责任是怎样规定的？ 291

财政、税务组织机构和税收征收管理范围划分 291

1．财政部及其税政司是怎样的机构？ 292

2．国家税务总局是一个怎样的机构？ 293

3．我国省以下的税务机构是怎样设置的？ 294

4．国家税务局系统的机构是怎样设置的？ 294

5．地方税务局系统的机构是怎样设置的？ 295

6．我国的税收征收管理范围是怎样划分的？ 295

7．我国的税收收入在中央政府与地方政府之间是怎样划分的？ 296

主要资料来源 298