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目录 1

第一章　企业财务概述 1

第一节　财务管理的概念与内容 2

一、财务：一种特殊的理财活动 2

二、财务与会计：分工与合作 4

三、财务目标：企业真的赚了钱吗 6

四、EVA：企业财务评价好方法 8

第二节　创业企业的资本来源与现金管理 9

一、创业初期的资本来源 9

二、现金循环及现金短缺的管理 12

三、选择适合的盈利模式 14

四、企业的财务预测 17

第三节　新创企业运营中常见财务问题 18

一、陷入困境时的财务管理 18

二、企业可持续发展中的财务问题 21

三、信息不对称状态下的资金安全控制 22

四、两权分离条件下所有者的财务管理 26

本章小结 28

思考 28

第二章　创业资本投放 29

一、投资决策的六个步骤 30

第一节　创业资本投放决策 30

二、企业投资项目选择 31

三、企业投资地点选择 32

四、企业投资规模决策 35

五、投资方案的一般性决策 35

六、多阶段投资项目决策 39

一、什么是营运资本管理 41

二、营运资本管理应遵循什么原则 41

第二节　创业营运资本管理 41

三、流动资产与流动负债的综合决策 42

四、如何盘活手中的资金 44

第三节　无形资产投资与管理 49

一、恰当设计自己的形象 49

二、起个好名字 50

三、设计一个好商标 52

四、注册一个好商标 53

五、保护好商业秘密 54

六、无形资产运营 56

本章小结 58

思考 59

第三章　新创企业经营计划 60

第一节　经营计划与全面预算管理 61

一、经营计划 61

二、全面预算管理 67

三、计划与预算的关系 80

第二节　销售收入与利润预算 81

一、销售与利润预算——本量利（盈亏平衡）分析 82

二、预计财务报表——预计利润表 84

一、资产负债预算 85

第三节　资产负债预算与现金流预算 85

二、现金流预算 87

本章小结 93

思考 93

第四章　新创企业内部财务控制设计 94

第一节 内部财务控制的重要性 96

一、内部控制：企业的基本政策与程序 96

二、加强内部财务控制：为企业健康发展保驾护航 97

第二节　采购与付款制度设计 102

一、常用的采购与付款控制基本方法 103

二、采购与付款控制制度 104

三、新创企业的采购与付款 110

第三节　销售与收款制度设计 111

一、销售与收款控制基本方法 111

二、销售与收款控制制度 113

三、新创企业的销售与收款业务 117

第四节　货币资金制度设计 118

一、货币资金控制的内容 119

二、货币资金的内部控制制度 123

第五节　实物资产制度设计 127

一、实物资产内部控制的内容 128

二、实物资产内部控制制度 132

综合案例：郑百文内部财务控制 136

一、郑百文公司基本状况 136

二、郑百文内部控制制度的分析 137

本章小结 141

思考 142

第五章　新创企业会计工作组织 143

第一节　会计要素与会计原则 144

一、会计要素：会计核算内容的基本分类 144

二、会计科目：会计要素的进一步分类 147

三、会计确认和计量原则：会计的游戏规则 149

第二节　记账方法与会计循环 152

一、借贷记账法：国际通行的记账方法 152

二、会计循环：一个周而复始的过程 157

第三节　凭证、账簿与会计档案保管 163

一、会计凭证：会计工作的起点 163

二、会计账簿：会计信息的归类 169

三、会计档案保管：一个容易忽视的问题 177

第四节　账务处理程序选择 180

一、账务处理程序的种类及其选择原则 180

二、记账凭证账务处理程序：新创小企业的最佳选择 181

三、科目汇总表账务处理程序：一种广泛采用的程序 182

四、汇总记账凭证账务处理程序：新创大规模 184

企业的选择 184

本章小结 185

思考 186

第六章　新创企业风险评估与防范 187

第一节　新创企业风险的主要来源与特征 189

一、风险的概念 189

二、风险的来源 190

三、新创企业风险的特征 192

四、风险的分类 194

第二节　经营风险与财务风险 194

一、经营风险 194

二、财务风险与财务杠杆 199

三、总风险与总杠杆 203

第三节　风险评估与防范策略 205

一、风险评估 205

二、风险对抗的一般方法 207

三、风险防范具体措施 209

本章小结 215

思考 216

第七章　新创企业财务报表及其分析 217

第一节　财务报表概述 218

一、财务报表的作用 218

二、财务报表的种类 219

三、三张主要财务报表的内容 220

第二节　财务报表分析的涵义及方法 223

一、财务报表分析的涵义及其作用 223

二、财务报表分析的基本方法 225

一、偿债能力分析 228

第三节　新创企业财务报表分析 228

二、盈利能力分析 238

三、营运能力分析 240

四、发展能力分析 243

本章小结 245

思考 246

第八章　创业纳税筹划 247

第一节　企业组织形式选择与纳税筹划 248

一、公司企业与合伙企业选择 248

二、内资企业与“三资”企业的选择 249

四、非独立销售部门与独立销售公司的选择 251

三、个体工商户与私营企业的选择 251

五、分散经营与联合经营的纳税筹划 254

第二节　注册地点选择与纳税筹划 255

一、利用国家对高新技术产业开发区的税收优惠政策 256

二、利用国家扶持贫困地区发展的税收优惠政策 256

三、利用国家对经济特区的优惠政策 256

四、利用国家对保税区的特殊优惠政策 257

五、利用国家对西部大开发的优惠政策 257

三、利用国家对兴办第三产业的税收优惠政策 260

二、利用国家对科研单位和大专院校从事技术性服务的税收优惠政策 260

一、利用对为农业生产品产前、产中、产后服务行业的税收优惠政策 260

第三节　投资方向的纳税筹划 260

四、利用国家对高等学校和中小学校办工厂的税收优惠政策 261

五、利用国家对民政部门举办的福利生产企业的税收优惠政策 261

六、利用国家对新办的劳动就业服务企业的税收优惠政策 262

七、利用国家对特殊性行业的税收优惠政策 262

第四节　收入、费用成本的纳税筹划 262

一、销售政策的选择与营业收入的纳税筹划 262

二、兼营行为的纳税筹划 267

三、成本费用的纳税筹划 268

一、亏损弥补的节税筹划 271

第五节　利润的纳税筹划 271

二、减免税期的节税筹划 272

第六节　个人所得税的一般节税方法 274

一、提高职工的福利水平，降低名义收入 274

二、收入均衡节税法 275

三、将应获收益转化为对企业投资的节税法 276

四、工资薪金、劳务报酬的节税筹划案例分析 276

本章小结 283

思考 283

主要参考文献 284