税制创新的理论与实践PDF电子书下载

第一编 税制理论创新篇 3

第一章 创新增值税势在必行 3

一、增值税的特点 3

二、创新增值税的必要性 4

三、创新增值税的可能性 8

第二章 创新增值税中混合销售行为存在的问题及对策 10

一、“混合销售行为”执行中存在的主要问题 10

二、产生上述问题的主要原因 12

三、解决“混合销售行为”执行中存在问题的根本方法是合并两税 15

第三章 统一流转税是完善创新增值税的方向 18

一、合并营业税与增值税 18

二、取消消费税种 24

第四章 用一般纳税人固定资产进项税抵扣制度来完善进项税抵扣制度 32

一、实行一般纳税人固定资产进项税抵扣制度的必要性 32

二、实行一般纳税人固定资产进项税抵扣制度的可能性 36

三、一般纳税人固定资产进项税额的抵扣方法 37

四、实行一般纳税人固定资产进项税抵扣制度要解决的三个问题 38

五、实行一般纳税人固定资产进项税抵扣制度的现实意义 42

第五章 废止减免税制度是建立社会主义市场经济的客观要求 43

一、平等性原则是市场经济的灵魂 43

二、对政策性减免税企业不需要实行税收保护制度 44

三、对困难性减免税企业不应当实行税收保护制度 45

四、实行减免税制度弊大于利 46

第二编 新增值税规章篇 51

第六章 增值税的纳税人 51

一、增值税纳税人的法定概念 51

二、增值税纳税人的分类 54

三、增值税一般纳税人申请认定办法 55

第七章 增值税的征税规定 60

一、原则规定 60

二、具体规定 60

三、增值税部分货物征税范围注释 66

一、不征收增值税的情况 74

第八章 增值税的免税规定 74

二、免征增值税的项目 75

三、行业税收优惠政策 82

第九章 增值税的进项税额 96

一、准予从销项税额中抵扣的进项税款 96

二、进项税额具体抵扣的条件 98

三、进项税额抵扣的计算方法 100

四、不得从销项税额中抵扣的进项税额 101

第十章 增值税的销售额规定 105

一、销售额的概念 105

二、销售额的确定 106

三、销售额的其他规定 110

一、一般纳税人适用的税率 111

二、有关税率的其他规定 111

第十一章 增值税的现行税率 111

第十二章 增值税的销项税额与应纳税额 117

一、增值税的销项税额 117

二、增值税的应纳税额 117

第十三章 增值税的征收管理 123

一、增值税的征收机关 123

二、增值税纳税义务发生时间 123

三、增值税的纳税地点 124

五、增值税的纳税申报 128

四、增值税的纳税期限 128

六、增值税的特殊征收方法 145

七、行政处罚规定 152

第十四章 增值税的有关会计处理 161

一、增值税的会计科目 161

二、增值税的有关帐务处理规定 163

三、会计报表 168

一、增值税专用发票的作用和票样 169

第十五章 增值税的专用发票 169

二、增值税专用发票的领购规定 173

三、增值税专用发票的使用规定 174

四、增值税专用发票的保管规定 188

五、专用发票的其他规定 192

六、使用电子计算机开具专用发票的有关规定 194

第十六章 新、旧税制的衔接 196

一、有关1994年1月1日以前的进、销货等未了事宜的处理规定 196

二、期初存货已征税款的处理规定 199

三、1994年期初存货已征税款的计算方法 202

四、关于对期初存货已征税款处理的申报材料与审批权限 206

五、期初存货已征税款的帐务处理 207

第三编 税制实践创新篇 211

第十七章 创新征管组织模式 211

一、必须实行征、管、查分工负责制 211

二、税务代理不能取代税务管理 214

第十八章 创新专用发票管理模式 217

一、在制度上实行凭专用发票抵扣进项税款制度 217

二、在管理上实行增值税专用发票双轨运行制 225

第十九章 创新辅助征收管理模式 231

一、建立街道护税协税制度 231

二、规范集贸市场税收征管模式 234

第四编 经济理论创新篇 239

第二十章 生产力与生产关系的辨证关系 239

一、生产力与生产关系的三个层次 239

二、生产力的定义域与生产关系的值域 240

三、对社会经济现象的再认识 243

第二十一章 社会经济形态发展论 245

一、生产力与生产关系的相互作用，实质是生产两要素的自然性质与社会性质的相互作用 245

二、劳动力所有制客观存在 247

三、矛盾的单因子循环变异论 248

一、生产劳动的内涵 252

第二十二章 社会生产劳动论 252

二、生产主体的历史演变 253

三、主导生产目的的历史演变 255

四、社会主义生产劳动的内涵 257

第二十三章 生产价格论 259

一、资本主义历史发展中的三个阶段 259

二、资本主义发展的起点：协作时期 260

三、分工和工场手工业时期 261

四、机器大工业 263

五、生产价格不是资本主义特有的经济范畴 264

六、生产价格是社会化大生产的必然产物 266

七、生产价格适用于社会主义经济范畴 266

第二十四章 转变企业经营机制的基础是转变企业产权机制 268

一、所有权关系的实质 268

二、国有企业生产资料的所有权与使用权是相互分离的 269

三、解决两律悖反的根本方法 270

四、转变产权机制的目标模式 272

五、转变企业产权机制的意义 273

第二十五章 确立“自我”是搞活国有大中型企业的核心 274

一、所有制的三种目标模式 274

二、建立集体公有制是国有大中型企业应采用的目标模式 274

三、现行的国有制不是目前我国应建立的公有制形式 276

四、建立企业劳动者公有制的意义和作用 277

第二十六章 公平税负是企业竞争平等的客观前提 279

一、企业税负不平衡的原因 279

二、解决企业税负不平衡的方法 280

第二十七章 对转变政府职能的思考 283

一、政府行使的双重经济职能 283

二、政府行使双重经济职能的根本原因 283

三、消除政府非政府经济职能的途径 284

四、改变政府所处的双重经济地位 285

后记 286