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目录 1

一　税务登记和纳税申报 1

1．什么是税务登记，税务登记分几种情况？税务登记的主要内容有哪些？ 1

2．哪些纳税人需要办理税务登记，哪些纳税人则不办理税务登记？ 2

3．什么是设立税务登记，税法对设立税务登记有哪些具体规定？ 3

4．什么是变更税务登记，税法对变更税务登记有哪些具体规定？ 6

5．什么是注销税务登记，税法对注销税务登记有哪些具体规定？ 8

6．纳税人外出经营需要办理哪些税务手续？ 9

7．纳税人办理哪些税务事项必须持有税务登记证？纳税人如何使用、管理税务登记证以及税务登记证遗失后怎么办？ 11

8．纳税人如何办理停业和复业税务登记？ 12

9．纳税人违反税务登记规定将受到何种处罚？ 13

对纳税人账户行使存款账户检查权时，应遵循的程序和要求有哪些？ 15

10．税法对纳税人账户管理有何具体规定？税务机关 15

11．什么是纳税申报，哪些纳税人要办理纳税申报？ 16

12．纳税申报的方式和主要内容有哪些？在办理纳税申报时要提供哪些证件和资料？ 17

13．什么是延期纳税申报，纳税人办理延期纳税申报要注意哪些事项？ 19

14．纳税人在纳税期没有应纳税款以及纳税人在享受减免税期间是否要办理纳税申报？ 20

15．违反纳税申报规定将受到何种处罚？ 20

二　税款缴纳和税务检查 22

16．什么是税款缴纳，税款缴纳的方式主要有哪些？ 22

17．在哪些情况下税务机关有权核定纳税人的应纳税款？核定应纳税款的方式有哪些？ 24

18．什么是纳税期限，税法对纳税期限作了哪些规定？不按期纳税的法律责任有哪些？ 25

19．A企业不能按期缴纳税款怎么办？ 27

20．代扣代缴税款人在代扣代缴税款实际操作中应该注意什么问题？ 28

21．扣缴义务人未按规定进行代扣代缴代征税款和违反《税收征管法》的规定要承担哪些法律责任？ 30

22．什么是纳税担保，哪些纳税人要提供纳税担保？ 31

23．纳税人提供纳税担保的前提条件是什么？如何进行纳税担保？ 32

24．什么是税收保全措施，采取税收保全措施的基本前提是什么？ 34

25．采取税收保全措施的基本程序和内容包括哪些？ 35

26．什么是税收强制执行措施？哪些情况下税务机关可以采取税收强制措施？税收强制执行措施的方式是什么？ 37

27．采取税收强制执行措施应注意哪些问题？ 38

28．税务机关和税务人员违反税收征管法律要承担哪些法律责任？ 39

29．什么是税务检查，税务机关进行税务检查时有哪些权力？ 42

30．纳税人、扣缴义务人和其他当事人违反税务检查规定要承担哪些法律责任？ 44

31．纳税人如何配合税务机关的税务检查？ 45

32．纳税人在税务检查中的权利和义务有哪些？ 45

33．国家税务局、地方税务局在税务检查方面是如何分工的？ 46

34．税务检查有哪几种形式？税务检查主要检查哪些内容？ 47

35．哪些纳税人可免除税务检查？ 48

36．什么是离境清税？离境清税的适用条件、对象和方法是什么？ 50

37．什么是欠税，税务机关对欠税可以采取哪些措施？ 51

38．欠税要承担的法律责任有哪些？ 53

39．什么是偷税，偷税的主要表现形式有哪些？ 54

40．偷税要承担的法律责任有哪些？ 55

41．什么是抗税，抗税的表现形式有哪些？ 56

42．抗税要承担哪些法律责任？ 57

43．什么是骗税，骗税的主要表现形式有哪些？ 58

44．骗税要承担哪些法律责任？ 59

45．如何界定逃避追缴欠税罪？ 59

46．审计机关或财政机关作出的税收违法行为决定如何执行？ 62

47．纳税人多缴或者少缴税款怎样处理？纳税人怎样申请办理减税、免税？ 63

三 税务发票和账簿凭证管理 65

48．什么是税务发票，如何申请购领税务发票？ 65

49．税务发票的开具有何规定？ 67

50．如何保管和使用税务发票？ 68

51．什么是代开发票，申请代开发票的范围与对象包括哪些？ 69

52．税法对代开发票有哪些基本要求？违规代开发票要承担哪些法律责任？ 70

53．什么是发票检查，发票检查的内容包括哪些？ 71

54．违反税务发票管理的行为有哪些？ 75

55．违反发票管理行为要受什么样的处罚？ 77

56．什么是增值税专用发票，增值税专用发票与普通发票的联系与区别是什么？哪些增值税纳税人可以领用增值税专用发票？ 79

57．开具专用发票的要求是如何规定的？ 81

58．一般纳税人什么情况下要开具专用发票，什么情况下则不能开具专用发票？ 81

59．对小规模纳税人开具增值税专用发票方法有哪些规定？ 82

60．在什么情况下停止或不准一般纳税人领购使用增值税专用发票？ 84

61．纳税人如何保管专用发票？未按规定保管增值税专用发票的行为具体指哪些？如何进行处罚？ 84

63．哪些专用发票能够抵扣税款，哪些则不能抵扣税款？ 86

62．增值税专用发票准予抵扣税款的条件是什么？ 86

64．增值税专用发票开具时限是如何规定的？ 87

65．税法对纳税人设立税收账簿凭证有什么规定？ 88

66．违反账簿凭证管理的法律责任有哪些？如何核定未按照规定设置账簿的纳税人的应纳税额？ 90

四　税务行政法制 92

67．什么是税务行政复议，哪些税务事项可向税务机 92

关申请税务行政复议？ 92

68．税务行政复议的管辖是怎样规定的？ 94

69．税务行政复议申请人享有哪些权利和义务？ 95

70．B企业的税务行政复议申请该不该受理？ 96

71．什么是税务行政处罚？税务行政处罚的原则是什么？ 98

72．税务行政处罚的设定机关是谁？税务行政处罚主要包括哪些种类？ 99

73．税务行政处罚的实施主体和管辖范围是如何规定的？ 100

74．税务行政处罚的程序有哪些？ 101

75．如何执行税务行政处罚？ 103

76．税务行政处罚怎样做到合法有效？ 104

77．什么是税务行政诉讼，税务行政诉讼的适用范围和原则有哪些？ 106

78．税务行政诉讼管辖是如何确定的？ 108

79．税务行政诉讼的参加人有哪些？ 109

80．什么是税务行政赔偿，税务行政赔偿的适用范围有哪些？ 111

81．税务行政赔偿的赔偿请求人和赔偿义务机关是怎样规定的？税务行政赔偿方式有哪些？ 112

82．税务行政赔偿的计算标准是如何规定的？ 114

83．税务文书的送达是怎样规定的？ 115

84．什么是税务行政许可？法律规定税务行政许可的范围包括哪些？ 117

85．税务行政许可的实施程序有哪些？ 118

五 增值税法 122

86．什么是增值税，它有哪几种主要类型？ 122

87．什么是生产型增值税？什么是消费型增值税？ 122

88．当前我国为什么要推行消费型增值税？如何推行？ 123

89．什么是销项税额？怎样确定当期销售额？ 125

90．什么是进项税额？哪些进项税额可以从销项税额中抵扣哪些进项税额不予从销项税额中抵扣？ 128

91．进项税额在什么时候可以申报抵扣？在哪些情况下进项税额则不能抵扣？ 129

92．运输发票进项税务员抵扣增值税销项税额应注意的事项有哪些？ 130

93．什么是增值税纳税人，什么是增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人？ 132

94．如何认定增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人？ 133

95．如何办理增值税一般纳税人认定手续？ 134

96．对混合销售行为、视同销售货物的行为、兼营非应税劳务、兼营不同税率或应税劳务行为、代购货物行为，征收增值税有什么样的规定？ 135

97．哪些小规模纳税人可以按照一般纳税人的计税方法计算缴纳增值税？哪些一般纳税人可以按照6％的征收率计算缴纳增值税？ 137

98．什么是起征点，提高增值税和营业税的起征点的具体规定是怎样的？ 138

99．如何确认是预收账款还是分期收款？ 139

100．什么是进项税额转出，这笔进项税额是否要转出？ 142

101．进口货物怎样计算缴纳增值税？出口货物怎样办理增值税退税？ 143

102．增值税纳税检查的要点有哪些？ 144

103．企业可以免征、减征增值税的项目有哪些？国家规定特准退（免）增值税的货物主要有哪些？ 148

104．增值税的纳税地点、增值税的纳税义务发生时间、增值税的纳税期限是怎样规定的？ 150

六　消费税法 153

105．什么是消费税？完善消费税制度的主要内容有哪些？ 153

106．消费税的税目有多少个？税率（税额标准）是多少？对烟酒产品的适用税率有哪些特殊规定？ 154

107．怎样确定消费税应税消费品的销售额和销售数量？ 157

108．如何计算应税消费品的消费税应纳税额？ 159

109．用外购或委托加工的应税消费品连续生产应税消费品应缴纳消费税的，如何计算准予扣除的应税消费品已缴纳的消费税？ 161

110．消费税的纳税检查要点有哪些？ 163

111．出口的应税消费品能否退、免消费税？ 164

112．消费税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 166

七 营业税法 168

113．什么是营业税，其纳税人有哪些？ 168

115．营业税的税目有多少个？税率是多少？ 169

114．营业税的扣缴义务人有哪些？ 169

116．营业税的应纳税额怎样计算？怎样确定营业额？ 171

117．对合作建房行为应如何征收营业税？ 174

118．营业税的税收优惠政策主要有哪些？ 176

119．营业税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 178

八 关税法 180

120．什么是关税，怎样分类？其纳税人有哪些？ 180

121．关税税率的适用是怎样规定的？ 182

122．进口货物的关税完税价格是怎样确定的？ 184

123．出口货物的关税完税价格是怎样确定的？ 185

124．关税的免税、减税规定主要有哪些？ 187

125．多缴、少缴或漏征关税怎么办？关税的纳税期限是怎样规定的？ 189

126．什么是企业所得税？统一内外资企业所得税制的主要内容是什么？ 191

九 企业所得税法 191

127．企业所得税的纳税义务人和征税对象是如何规定的？ 192

128．内资企业与外商投资企业和外国企业所得税税率有什么不同？ 194

129．企业所得税的计税依据是怎样规定的？如何确定纳税人收入总额？ 195

130．在计算内资企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的项目有哪些？不能扣除的项目有哪些？ 197

131．在计算内资企业应纳税所得额时，应调增纳税所得额的项目有哪些？ 198

132．在计算内资企业应纳税所得额时，应调减纳税所得额的项目有哪些？ 205

133．什么是固定资产，固定资产怎样计价？纳税人哪些固定资产应当提取折旧，哪些固定资产不能提取折旧？ 206

134．什么是无形资产，无形资产怎样计价？无形资产怎样摊销？ 208

135．联营企业投资所得怎样计算缴纳企业所得税？ 209

136．纳税人的境外所得怎样计算缴纳企业所得税？ 209

137．内资企业企业所得税的主要免税、减税规定有哪 210

些？ 210

138．内资企业企业所得税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 216

139．外商投资企业和外国企业企业所得税有何税收优惠政策？ 217

十 个人所得税法 221

140．什么是个人所得税，个人所得税改革的主要内容是什么？ 221

141．个人所得税有哪几种税制模式？我国实行综合与分类相结合的个人所得税税制模式有什么好处？ 222

142．个人所得税的纳税义务人包括哪些？个人取得的哪些所得应缴纳个人所得税？ 224

143．什么是工资、薪金所得，如何区分工资、薪金所得和劳务报酬所得？怎样计算工资、薪金应缴纳的所得税？ 225

144．一次领取数月奖金、年终奖金或劳动分红的，如应缴纳的所得税？ 227

145．纳税人工资、薪金所得缴纳个人所得税时有哪些税收优惠政策？ 229

146．什么是个体工商户的生产经营所得，怎样确定个体工商户的生产经营所得应纳税所得额？ 230

147．什么是对企事业单位的承包经营、承租经营所得？怎样计算对企事业单位的承包经营、承租经营所得应交纳的税金？ 231

148．什么是稿酬所得，怎样计算稿酬所得应交纳的税金？在确定稿酬收入时有哪些特殊规定？ 234

149．什么是劳务报酬所得，怎样计算劳务报酬所得应交纳的税金？对一次劳务报酬收入偏高以及支付的劳务报酬为不含税收入时如何缴税？ 235

150．什么是利息、股息、红利所得，怎样计算利息、股息、红利所得应交纳的税金？对利息、股息、红利所得征收个人所得税有哪些特别规定？ 237

151．什么是财产租赁所得，怎样计算财产租赁所得应交纳的税金？ 238

152．什么是财产转让所得，怎样计算财产转让所得应交纳的税金？如何确定财产转让所得允许扣除的财产原值？ 239

153．对个人出售住房所得征收个人所得税有哪些规定？ 240

154．什么是特许权使用所得，怎样计算特许权使用所得应交纳的税金？在计算特许权使用所得税金时有哪些特别规定？ 241

155．什么是偶然所得，怎样计算偶然所得应交纳的税金？计算偶然所得的税金时有哪些特别规定？ 243

156．什么是其他所得，怎样计算其他所得应交纳的税金？计算其他所得应交纳的税金时有哪些特殊政策规定？ 244

157．个人所得用于捐赠在计算个人所得税时是否能扣 245

除？ 245

158．税法对扣缴义务人代扣代缴个人所得税有何规定？纳税人在哪些情况下，必须自行向税务机关申报所得并缴纳个人所得税？ 246

159．个人所得税的纳税地点、纳税期限是如何规定的？ 248

160．个人所得税主要有哪些税收优惠政策？ 249

161．个人所得包含已纳税款时如何抵扣？ 252

162．什么是资源税，其纳税人有哪些？资源税的税目有多少个？税额标准是多少？ 254

十一 资源税法 254

163．怎样计算资源税应纳税额？ 255

164．资源税有哪些主要免税、减税税收优惠政策？ 256

165．资源税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点是怎样规定的？ 257

166．什么是土地增值税？其纳税人有哪些？土地增值税的税率是怎样规定的？ 258

167．什么是土地增值税的增值额？怎样确定土地增值税的增值额？ 259

168．怎样计算纳税人应交纳的土地增值税应纳税款？ 260

169．土地增值税主要有哪些税收优惠政策？ 261

170．土地增值税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 261

171．什么是城镇土地使用税？城镇土地使用税的纳税义务人是谁？征税范围包括哪些？ 262

172．城镇土地使用税采用什么样的税率？ 263

173．怎样计算纳税人应交纳的城镇土地使用税应纳税款？ 264

174．城镇土地使用税主要有哪些税收优惠政策？ 264

175．城镇土地使用税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 265

176．什么是耕地占用税？耕地占用税的纳税义务人是谁？征税范围包括哪些？ 266

177．耕地占用税的税率是如何规定的？怎样计算耕地占用税的应纳税款？ 267

178．耕地占用税主要有哪些税收优惠政策？ 268

179．如何进行耕地占用税的纳税申报和税款缴纳？对征用或占用耕地长期不使用的，如何处理？ 269

十二 财产税法 270

180．什么是房产税，房产税的纳税义务人是谁？征税范围包括哪些？ 270

181．房产税的计税依据是怎样规定的？如何计算房产税应纳税额？ 271

182．出租房屋应交哪些税费？ 272

183．房产税主要有哪些税收优惠政策？房产税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 273

184．什么是契税？契税的纳税义务人是谁？征税范围包括哪些？ 274

185．契税的计税依据是怎样规定的？怎样计算契税的应纳税额？ 275

186．契税主要有哪些税收优惠政策？契税的纳税期限和纳税地点是怎样规定的？ 275

十三 行为税法 277

187．什么是印花税？印花税的纳税义务人是谁？ 277

188．印花税的征税范围包括哪些？ 278

189．印花税采用什么样的税率？印花税的计税依据是什么？ 281

190．如何计算印花税应纳税额？印花税的纳税方式是如何规定的？ 282

191．印花税主要有哪些税收优惠政策？ 283

192．违反印花税征管规定将受到何种处罚？ 284

193．什么是车船使用税？车船使用税的纳税义务人是谁？征税范围包括哪些？ 284

194．车船使用税采用什么样的税率？车船使用税的计税依据是什么？如何计算车船使用税应纳税额？ 286

195．车船使用税主要有哪些税收优惠政策？ 287

196．什么是城市维护建设税？城市维护建设税的纳税义务人是谁？ 288

197．城镇建设税费改革的主要内容是什么？ 288

198．城市维护建设税采用什么样的税率？怎样计算城市维护建设税应纳税额？ 289

199．城市维护建设税主要有哪些税收优惠政策？ 289

200．城市维护建设税的纳税环节、纳税地点和纳税期限是如何规定的？ 290

后记 292