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第一章　总则 1

第一节 适用范围 1

第1条　适用范围 1

第2条　国际协定之优先 2

第二节 租税之概念规定 3

第3条　租税，租税之附带给付 3

第4条 法律 4

第5条 裁量 5

第6条　稽徵机关 5

第7条　公职人员 6

第8条 住所 8

第9条 居所 9

第10条　业务中心 10

第11条　所在地 11

第12条　营业场所 12

第13条　常设代理人 14

第14条　经济性之业务经营 15

第15条　亲属 17

第三节 稽徵机关之管辖 18

第16条　事物管辖 18

第17条　土地管辖 19

第18条　分别确认 21

第19条 自然人之所得及财产之租税 22

第20条 法人、人合组织体、财产组织体之所得及财产之租税 24

第21条　营业加值税 25

第22条 物税 26

第23条　关税及消费税 27

第24条　补充管辖 28

第25条　多数之土地管辖权 28

第26条　管辖之移转 29

第28条　管辖权之争议 30

第27条　管辖权之协议 30

第29条　迟延之危险 31

第四节 租税秘密 32

第30条　租税秘密 32

第31条　课税基础之通知 35

第31a条　为防制不法就业之通知 37

第五节 公职人员之责任限制 38

第32条 公职人员之责任限制 38

第二章　租税债法 40

第一节 租税义务人 40

第33条　租税义务人 40

第34条 法定代理人与财产管理人之义务 43

第35条　处分权人之义务 44

第二节 租税债务关系 45

第37条　租税债务关系之请求权 45

第36条　代理权之消灭 45

第38条 租税债务关系请求权之成立 47

第39条 归属 49

第40条　违反法律或善良风俗之行为 51

第41条　无效之法律行为 51

第42条 法律形成可能性之滥用 54

第43条　租税债务人，租税退给请求权人 56

第44条　连带债务人 57

第45条　权利之概括继受 60

第46条　让与、出质、扣押 62

第47条 消灭 64

第48条 第三人给付、第三人责任 65

第49条　失踪 66

第50条　消费税之消灭与条件消除，附条件消费税债务之移转 67

第三节 受租税优惠之目的 69

第51条　一般规定 69

第52条　公益目的 69

第53条　慈善目的 71

第55条　无私利之企图 72

第54条　教会目的 72

第56条　完全性 74

第57条　直接性 75

第58条　租税上无害之行为 76

第59条　租税优惠之要件 77

第60条　对章程之要求 78

第61条　章程规定之财产拘束 78

第62条 章程规定财产拘束之例外 80

第63条　对实际之业务执行之要求 80

第64条　租税优惠之范围 81

第65条 目的营业 82

第66条　福利性照拂 82

第67条　医院 83

第68条 各别之目的营业 84

第70条　被代理人之责任 86

第四节 责任 86

第69条　代理人之责任 86

第71条　逃漏租税犯及租税赃物犯之责任 87

第72条　违反帐户真实义务之责任 88

第73条　机关关系之责任 88

第74条　标的物之所有人之责任 90

第75条　营业受让人之责任 92

第76条　物之责任 93

第77条　容忍之义务 95

第三章　一般程序规定 97

第一节 程序之基本原则 97

第一款　程序之参加 97

第78条　当事人 97

第79条　行为能力 98

第80条 意定代理人与辅佐人 98

第81条　依职权设定代理人 100

第80a条　行政程序之费用 100

第82条　被排除之人 102

第二款　公职人员及其他人员之排除及拒却 102

第83条　偏颇之虞 103

第84条　委员会成员之拒却 104

第三款　课徵原则，证据方法 104

第一目 通则 104

第85条　课徵原则 104

第86条　程序之开始 105

第87条　机关使用之语文 106

第88条　调查之原则 107

第89条　建议、告知 108

第90条　当事人之协力义务 108

第91条　当事人陈述之听取 110

第92条　证据方法 111

第93条　当事人及其他之人之陈述义务 112

第二目 陈述及鉴定之证据 112

第94条　经宣誓之讯问 113

第95条　代宣誓之保证 114

第96条　鉴定人之传唤 116

第三目 文书及勘验之证据 117

第97条　文书之提示 117

第98条　勘验之实施 118

第99条　土地及房舍之进入 119

第100条　有价物品之提示 119

第四目 拒绝陈述及拒绝提示之权利 120

第101条　亲属之拒绝陈述及拒绝宣誓之权利 120

第102条　保护特定业务秘密之拒绝陈述权 121

第103条 有因犯罪行为或违反秩序而被追诉之危险时之拒绝陈述权 122

第104条　作成鉴定及提示文书之拒绝 123

第105条　陈述义务及提示义务与公务机构缄默义务之关系 123

第106条　损害国家利益时陈述及提示义务之限制 124

第107条　陈述义务人及鉴定人之补偿 125

第四款　期间、期日、回复原状 125

第108条　期间与期日 125

第五目 陈述义务人及鉴定人之补偿 125

第109条　期间之延长 126

第110条　回复原状 127

第五款　司法协助及机关协助 128

第111条　机关协助义务 128

第112条　机关协助之要件与限制 129

第113条　机关之选择 130

第114条　机关协助之实施 131

第115条　机关协助之费用 131

第116条　租税犯罪之告发 132

第117条　国际租税事件之司法及机关协助 133

第118条　行政处分之概念 134

第二节 行政处分 134

第119条 行政处分之明确性及方式 135

第120条　行政处分之附款 136

第121条　行政处分之理由说明 137

第122条　行政处分之通知 138

第123条 受领代理人之设定 140

第124条　行政处分之效力 140

第125条　行政处分之无效 141

第126条　程序及方式瑕疵之补正 142

第127条　程序及方式瑕疵之效果 144

第128条　有瑕疵行政处分之转换 144

第129条　作成行政处分时之显然不正确 145

第130条　违法行政处分之撤销 146

第131条 合法行政处分之废止 147

第133条　证书及物件之缴还 149

第132条　法律救济程序中之撤销、废止、废弃及变更 149

第四章　课徵租税之实施 151

第一节 租税义务人之掌握 151

第一款　身分登记及营业登记 151

第134条　身分登记及营业登记 151

第135条　身分登记及营业登记之协力义务 152

第136条 身分登记之变更之通知 153

第二款　报告义务 153

第137条　法人、人合组织体及财产组织体之掌握 153

第138条　营利活动之报告 154

第139条　特别情形之营业登记 155

第二节 协力义务 156

第一款　帐册及会计纪录之制作义务 156

第140条　依其他法律之帐册及会计纪录之制作义务 156

第141条 特定租税义务人之帐册制作义务 157

第143条　进货纪录 159

第142条　对农林业者之补充规定 159

第144条　出货纪录 160

第145条　制作帐册及会计纪录之一般要求 162

第146条　制作帐册及会计纪录之秩序规定 162

第147条　资料保存之秩序规定 164

第148条　减轻之许可 165

第二款　租税之申报 166

第149条　租税申报之作成 166

第150条　租税申报之形式及内容 167

第151条　在机关办公处所收受之租税申报 169

第152条　怠报金 169

第153条　申报之更正 170

第三款　帐户之真实性 172

第154条　帐户之真实性 172

第一目 通则 173

第155条　租税之核定 173

第三节 核定程序及确认程序 173

第一款　租税之核定 173

第156条　租税核定之免除、归整 174

第157条　租税裁决之方式与内容 175

第158条　帐册制作之证据力 176

第159条　信托关系之证明 176

第160条　债权人或支付受领人之说明 177

第161条　盘存之短缺额 178

第162条　课税基础之估计 179

第163条　基於允当理由之特别之租税核定 180

第164条　保留事後调查之租税核定 181

第165条　暂时之租税核定、租税核定之停止 183

第166条　租税核定之第三人效力 184

第167条 租税报告、租税印花或租税戳记之使用 185

第168条　租税报告之效力 185

第169条　核定期间 186

第二目 核定时效 186

第170条　核定期间之开始 187

第171条　时效不完成 190

第三目　存续力 192

第172条 租税裁决之废弃及变更 192

第173条　因新事实或新证据之租税裁决之废弃或变更 193

第174条　冲突之租税核定 194

第175条　在其他情形之租税裁决之废弃或变更 196

第176条　废弃及变更租税裁决时之信赖保护 197

第177条　法律瑕疵之更正 198

第四目 费用 199

第178条 对关税机关为特别要求之费用 199

第二款 课税基础之分别确认、租税计算标准额之核定 200

第一目 分别确认 200

第179条　课税基础之确认 201

第180条　课税基础之分别确认 202

第181条　租税核定之规定之适用 204

第182条　分别确认之效力 205

第183条　统一确认之受领代理人 206

第二目 租税计算标准额之核定 207

第184条　租税计算标准额之核定 207

第三款　分割及配给 209

第185条　一般规定之效力 209

第186条　当事人 210

第187条　卷宗之阅览 211

第188条　分割裁决 211

第189条　分割之变更 212

第190条　配给程序 213

第四款　责任 213

第191条　责任裁决、容忍裁决 213

第192条　契约责任 215

第一款　通则 216

第193条　实地调查之许可 216

第四节 实地调查 216

第194条　实地调查之事物范围 217

第195条　管辖权 218

第196条　调查命令 219

第197条　调查命令之通知 220

第198条 出示证件之义务、实地调查之开始 221

第199条　调查之原则 221

第200条　租税义务人之协力义务 222

第201条　终结之评论 223

第202条 调查报告之内容及通知 224

第203条　简略之实地调查 225

第二款　基於实地调查之有拘束力之承诺 226

第204条　有拘束力承诺之要件 226

第205条　有拘束力承诺之形式 227

第206条　拘束力 227

第207条 有拘束力承诺之失效、废弃及变更 228

第208条　租税查缉（关税查缉） 229

第五节 租税查缉（关税查缉） 229

第六节 特别情形之租税监督 230

第209条　租税监督之标的 230

第210条　稽徵机关之权限 231

第211条　受监督人之义务 233

第212条　施行规定 233

第213条　特别之监督措施 234

第214条　受任人 235

第215条　监督方法之保全 236

第216条　移归联邦所有权 237

第217条　租税助理人员 239

第五章　徵收程序 240

第一节 租税债务关系请求权之实现、清偿期及消灭 240

第一款　租税债务关系请求权之实现及清偿期 240

第218条　租税债务关系请求权之实现 240

第219条　责任裁决之缴纳催告 241

第220条　清偿期之届至 242

第221条　清偿期之特别规定 243

第222条　清偿期之延展 244

第223条　延期缴纳 245

第二款　清偿、抵销、免除 245

第224条　给付地、清偿日 246

第225条　清偿之顺序 247

第226条　抵销 248

第227条 免除 249

第三款　纳付时效 250

第228条　时效标的、时效期间 250

第229条　时效之开始 251

第230条　时效之不完成 251

第231条　时效之中断 252

第232条　时效之效力 253

第233条　原则 254

第一款　利息 254

第二节　利息、滞纳金 254

第234条　延展清偿期之利息 255

第235条　逃漏租税之加计利息 256

第236条　退还金额之利息 257

第237条　停止执行之利息 259

第238条　利息之高度及计算 259

第239条　利息之核定 260

第二款　滞纳金 261

第240条　滞纳金 261

第三节 提供担保 262

第241条　提供担保之种类 262

第242条　提存支付方法之效力 264

第243条　有价证券之质权设定 265

第244条　适当之租税保证人 265

第246条　接受价值 267

第245条 以其他价值提供担保 267

第247条　担保之替换 268

第248条　补充义务 268

第六章 强制执行 270

第一节 通则 270

第249条　强制执行机关 270

第250条　强制执行之嘱托 271

第251条　可强制执行之行政处分 272

第252条　强制执行债权人 273

第253条　强制执行债务人 274

第254条　开始强制执行之要件 274

第255条　对公法人之强制执行 275

第256条　对强制执行之异议 276

第257条　强制执行之停止及限制 277

第258条　强制执行之暂时停止或限制 278

第260条　值务原因之记载 279

第259条 催告 279

第二节 金钱债权之强制执行 279

第一款　通则 279

第261条　停止徵收 280

第262条　第三人之权利 281

第263条　对配偶之强制执行 282

第264条　对用益权人之强制执行 282

第265条　对继承人之强制执行 283

第266条　其他限制责任之情形 284

第267条 对无权利能力之人合组织体之强制执行 284

第二款　连带债务之分配 285

第268条　原则 285

第269条　申请 286

第270条　一般之分配标准 287

第271条　财产之分配标准 288

第273条 补徵租税之分配标准 289

第272条　预行缴纳之分配标准 289

第274条　特别之分配标准 291

第275条　尾数之调整 291

第276条　未清偿之租税、强制执行之开始 292

第277条　强制执行 293

第278条　强制执行之限制 293

第279条　分配裁决之方式及内容 294

第280条　分配裁决之变更 295

第三款　对动产之强制执行 296

第一目 通则 296

第281条　扣押 296

第282条　扣押之效力 297

第283条　瑕疵担保请求权之排除 298

第284条　代宣誓之保证 299

第285条　执行公务员 301

第286条　物之强制执行 301

第二目 物之强制执行 301

第287条　执行公务员之权限 302

第288条　证人之传唤 303

第289条　强制执行之时间 304

第290条　执行公务员之催告及通知 304

第291条　笔录 305

第292条　扣押之防止 306

第293条　第三人之质权及优先权 306

第294条　未分离之孳息 307

第295条　物之不可扣押性 308

第296条　变价 309

第297条　变价之停止 309

第298条　拍卖 310

第299条　拍定 311

第300条　底价 311

第301条　拍卖之停止 312

第302条　有价证券 313

第303条　记名证券 313

第304条　未分离孳息之拍卖 314

第305条　特别之变价 315

第306条　对航空器补充零件之强制执行 315

第307条　接续之扣押 316

第308条　多重扣押之变价 317

第三目 对值权及其他财产权之强制执行 318

第309条　金钱债权之扣押 318

第310条　以抵押权担保之债权之扣押 319

第311条 以船舶抵押权或航空器登记质权担保之债权之扣押 320

第312条　以背书转让之证券债权之扣押 321

第313条　持续性收入之扣押 322

第314条　收取处分 322

第315条　收取处分之效力 323

第316条 第三债务人之说明义务 325

第317条　其他之变价方法 326

第318条　物之交付或给付请求权 327

第319条　债权之不可扣押性 329

第320条　债权之多重扣押 329

第321条　其他财产之强制执行 330

第四款 不动产之强制执行 333

第322条　程序 333

第323条　对权利继受人之强制执行 335

第五款　假扣押 336

第324条　物之假扣押 336

第325条　物之假扣押之废弃 338

第326条　人之保全假扣押 339

第六款　担保之变价 340

第327条　担保之变价 340

第328条　强制方法 342

第一款　因行为、容忍或不行为之强制执行 342

第三节 因金钱债权外之其他给付之强制执行 342

第329条　强制金 344

第330条　代执行 345

第331条　直接强制 346

第332条　强制方法之告诫 346

第333条　强制方法之核定 347

第334条　代替之强制拘留 348

第335条　强制程序之终了 349

第二款　担保之强制 350

第336条　担保之强制 350

第四节 费用 351

第337条　强制执行费用 351

第338条　规费之种类 352

第339条　扣押规费 352

第340条　扣取规费 355

第341条　变价规费 356

第342条　多数之债务人 357

第343条　尾数之调整 358

第344条　支出费用 358

第345条　旅费及开支补偿 360

第346条　物之不正确处置、核定期间 360

第七章 法院外之法律救济程序 362

第一节 法律救济程序之许可 362

第347条　法律救济之许可 362

第348条　异议 363

第349条　诉愿 365

第350条　损害 366

第351条　其他行政处分之拘束力 367

第352条　对统一确认裁决之法律救济权 368

第353条　权利继受人之法律救济权 369

第354条　法律救济之舍弃 370

第355条　法律救济期间 371

第二节 一般之程序规定 371

第356条　法律救济之教示 372

第357条　法律救济之提起 373

第358条　许可要件之审查 374

第359条　当事人 376

第360条　程序之参加 377

第361条　执行之停止 378

第362条　法律救济之撤回 380

第363条　程序之停止 381

第364条　课税根据之通知 382

第365条　程序规定之准用 383

第366条　法律救济决定之送达 384

第三节 特别之程序规定 385

第367条　对异议之决定 385

第368条　对诉愿之决定 388

第369条　租税犯罪行为 391

第八章 刑罚规定及罚锾规定；刑罚程序及罚锾程序 391

第一节 刑罚规定 391

第370条　逃漏租税罪 392

第371条　逃漏租税罪之自首 399

第372条　违反禁制罪 401

第373条　职业性、暴力性及集团性之走私 402

第374条　租税赃物罪 403

第375条　附带效果 405

第376条　追诉时效 406

第二节 罚锾规定 407

第377条　租税之违反秩序行为 407

第378条　重大过失之短漏租税 409

第379条　租税之危害行为 410

第380条 扣缴税之危害行为 413

第381条　消费税之危害行为 413

第382条　进口税捐之危害行为 414

第383条 不许可之租税退还请求权及租税退给请求权之取得 416

第384条　追诉时效 417

第三节 刑罚程序 417

第一款 通则 417

第385条　程序规定之适用 418

第386条　稽徵机关对租税犯罪行为之管辖权 419

第387条　稽徵机关之事物管辖权 421

第388条　稽徵机关之土地管辖权 422

第389条　相牵连之刑事案件 423

第390条　竞合管辖 424

第391条　管辖法院 425

第392条　辩护 426

第393条　刑罚程序与租税课徵程序之关系 427

第394条　所有权之移转 429

第396条　程序之停止 430

第395条　稽徵机关之阅览卷宗 430

第二款　侦查程序 431

第一目 通则 432

第397条　刑罚程序之开始 432

第398条　因情节轻微之停止 433

第二目 对於租税犯罪行为之稽徵机关程序 434

第399条　稽徵机关之权利及义务 434

第400条　作成刑罚命令之声请 436

第401条　在独立程序中附带效果命令之声请 437

第三目 稽徵机关在检察机关程序中之地位 438

第402条　稽徵机关之一般权利及义务 438

第403条　稽徵机关之参加 439

第四目 租税查缉及关税查缉 441

第404条　租税查缉及关税查缉 441

第三款　法院程序 442

第406条　稽徵机关对刑罚命令程序及独立程序之协力 442

第405条　证人及鉴定人之补偿 442

第五目 证人及鉴定人之补偿 442

第407条　稽徵机关在其他情形之参加 443

第四款　程序之费用 444

第408条　程序之费用 444

第四节 罚锾程序 445

第409条　管辖之行政机关 445

第410条　罚锾程序之补充规定 446

第411条　对律师、税务顾问、税务代理人、经济检查人或经宣誓之帐务检查人之罚锾程序 449

第412条　送达、强制执行、费用 449

第九章　终结规定 452

第413条　基本权利之限制 452

第414条　柏林条款 452

第415条 生效 453

附件 依第339条第1项第2款扣押之扣押规费 454

德华用语对照表（索引） 458