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第一章 中小企业内部控制基础 2

第一节 中小企业内部控制的特点 2

一、内部控制概述 2

二、中小企业内部控制概述 3

三、中小企业内部控制要解决的问题 5

第二节 中小企业内部控制的必要性 7

一、中小企业为何短命 7

二、内部控制的功能 8

第三节 中小企业内部控制的目标与原则 16

一、中小企业内部控制目标 16

二、中小企业内部控制原则 18

第二章 中小企业内部控制活动 20

第一节 中小企业内部控制活动概述 20

一、概念与分类 20

二、中小企业内部控制活动的设计原则与保证措施 21

第二节 职责分工控制 22

一、职责分工控制概述 22

二、不相容职务分离控制 22

第三节 授权批准控制 23

一、授权批准概述 23

二、授权批准控制的内容及相关问题 24

第四节 预算控制 25

一、预算控制概述 25

二、预算控制的环节 26

第五节 财产保护控制 30

一、财产保护控制概述 30

二、财产账务保护控制 31

三、财产实物保护控制 31

第六节 会计控制 32

一、会计控制概述 32

二、会计控制的具体内容 33

第七节 内部报告与绩效考评控制 35

一、内部报告控制概述 35

二、绩效考评控制概述 35

第三章 中小企业货币资金控制 38

第一节 货币资金控制的基础 38

一、货币资金的概念及特点 38

二、货币资金控制的重要性 38

第二节 货币资金控制的相关规定及流程 39

一、货币资金控制的相关规定 39

二、货币资金控制的流程 40

第三节 货币资金控制制度 42

一、现金管理控制制度 42

二、银行存款内部控制制度 44

三、不相容岗位分离制度 45

四、授权批准制度 46

五、内部记录和核对制度 46

第四章 中小企业业务流程控制 49

第一节 业务流程概述 49

一、业务流程的概念 49

二、业务流程控制的重要性 49

第二节 业务流程控制中的会计控制 50

第三节 采购与付款控制 51

一、采购与付款的控制目标 51

二、采购与付款的业务流程 51

三、采购与付款业务控制要点 52

四、采购与付款业务常见弊端 54

第四节 存货保管与生产流程控制 56

一、存货保管与生产业务流程控制目标 56

二、存货保管与生产业务流程简介 56

三、存货保管与生产过程控制要点 58

四、仓库保管与生产活动控制常见弊端 60

第五节 销售与收款控制 61

一、销售与收款的控制目标 62

二、销售与收款业务流程 62

三、销售与收款的控制要点 64

四、销售与收款环节常见的弊端 67

第五章 中小企业成本费用控制 72

第一节 成本费用概述 72

一、成本费用的概念 72

二、成本与费用的关系 72

三、成本费用的作用 73

第二节 成本控制目标与原则 74

一、成本控制的目标 75

二、成本控制的原则 75

第三节 成本费用控制途径 77

一、编制成本费用预算和制定消耗定额 77

二、落实责任主体，明确责任目标 78

三、制定成本费用的控制目标 78

四、控制制造成本 79

五、产品成本核算 80

六、控制期间费用 81

七、成本费用的考核 82

第六章 中小企业固定资产控制 85

第一节 岗位设置与工作职责 85

一、决策部门经理 85

二、职能部门经理 86

三、计划人员 86

四、技术设计人员 86

五、基建管理人员 87

第二节 工程概算控制 88

第三节 价款支付控制 89

一、材料设备采购付款控制 90

二、工程预付款的支付控制 91

三、工程进度款的支付控制 91

第四节 工程竣工决算控制 92

一、工程质量合格进入决算程序 92

二、编制竣工决算书 93

三、启动竣工决算审计 93

四、工程竣工决算 94

第五节 工程监督与检查 94

一、施工前监督检查 94

二、施工中监督检查 95

三、施工后监督检查 95

第七章 中小企业风险识别与评估 99

第一节 风险概述 99

一、风险的含义 99

二、中小企业风险的类型 100

第二节 企业目标设定 101

一、战略目标 102

二、业务层面的目标 102

三、风险承受能力 103

第三节 风险评估 104

一、风险识别系统 105

二、风险分析系统 105

三、风险应对系统 106

第四节 财务风险的估测与控制 109

一、财务风险估测 109

二、财务风险控制 116

第五节 偶发事件处理 117

一、偶发事件的定义 117

二、偶发事件的处理方法 118

第八章 中小企业监督控制 120

第一节 监督控制概述 120

一、监督控制的基础 120

二、中小企业的持续性监督 121

三、中小企业的专项监督 123

第二节 内部审计监督 124

一、内部审计概述 124

二、内部审计的工作范围 125

三、中小企业内部控制机构设置 126

第三节 内部控制评价报告与缺陷报告 126

一、内部控制评价报告 126

二、内部控制缺陷报告 128

附录1企业内部控制基本规范 130

附录2企业财务通则 141

附录3萨班斯—奥克斯利法案的形成及主要内容 157

附录4美国HPL技术公司财务舞弊案及其启示 164

附录5经营控制与风险审计要点 172

参考文献 177