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第1章 总论 1

1.1 审计概述 1

1.1.1 审计的概念与审计关系 1

1.1.2 审计的特征 2

1.1.3 审计的分类 3

1.1.4 审计的对象 6

1.2 审计的职能与审计作用 6

1.2.1 审计职能 6

1.2.2 审计的作用 7

1.3 审计目标 8

1.3.1 审计总目标 8

1.3.2 审计具体目标 9

1.4 审计组织与审计人员 10

1.4.1 国家审计机关与审计人员 11

1.4.2 内部审计机构与审计人员 13

1.4.3 民间审计组织与注册会计师 15

案例与分析 18

本章小结 19

思考与练习 20

第2章 审计准则与法律责任 22

2.1 审计准则概述 22

2.1.1 审计准则的意义 22

2.1.2 审计准则的基本内容 23

2.2 我国审计准则的框架体系 24

2.2.1 国家审计准则 25

2.2.2 民间审计准则 27

2.2.3 内部审计准则 30

2.2.4 国际审计准则介绍 33

2.3 注册会计师法律责任 36

2.3.1 注册会计师审计法律责任的种类及法律用语的解释 37

2.3.2 可能导致审计人员法律责任的原因 39

2.3.3 中国注册会计师的法律责任 39

2.3.4 避免法律诉讼的对策 41

案例与分析 43

本章小结 46

思考与练习 46

第3章 审计程序与审计方法 50

3.1 审计程序 50

3.1.1 审计的准备阶段 51

3.1.2 审计的实施阶段 53

3.1.3 审计的报告阶段 54

3.2 审计方法 56

3.2.1 审查书面资料的方法 57

3.2.2 证实财产物资客观存在的方法 61

3.2.3 分析经济问题的方法 62

3.3 审计测试中的抽样技术 64

3.3.1 审计抽样的概念和种类 64

3.3.2 属性抽样法 67

3.3.3 变量抽样法 74

案例与分析 79

本章小结 80

思考与练习 80

第4章 审计证据与审计工作底稿 83

4.1 审计证据 83

4.1.1 审计证据的概念与种类 83

4.1.2 审计证据的特性 86

4.1.3 审计证据的获取、整理与分析 90

4.2 审计工作底稿 93

4.2.1 审计工作底稿的定义与种类 93

4.2.2 审计工作底稿的格式与要求 94

4.2.3 审计档案的管理 99

案例与分析 100

本章小结 102

思考与练习 103

第5章 审计重要性与审计风险 106

5.1 审计重要性 106

5.1.1 审计重要性的概念 106

5.1.2 重要性水平的确定 107

5.1.3 重要性水平的应用 109

5.2 审计风险 111

5.2.1 审计风险的概念 111

5.2.2 审计风险的组成要素 112

5.2.3 审计风险控制 118

5.2.4 重要性、审计风险及审计证据数量之间的关系 119

案例与分析 120

本章小结 121

思考与练习 122

第6章 内部控制制度及其评价 125

6.1 内部控制制度概述 125

6.1.1 内部控制制度的定义与种类 125

6.1.2 内部控制的内容 127

6.1.3 内部控制要素 129

6.1.4 内部控制的描述 131

6.2 内部控制的评价 136

6.2.1 评价内部控制制度的健全性和有效性 136

6.2.2 评价内部控制制度的风险水平 139

案例与分析 141

本章小结 142

思考与练习 143

第7章 资产审计 146

7.1 货币资金的审计 146

7.1.1 货币资金审计目标 146

7.1.2 货币资金审计范围 146

7.1.3 货币资金符合性测试 147

7.1.4 货币资金实质性测试程序 148

案例与分析 150

7.2 应收款项及坏账准备的审计 151

7.2.1 应收账款审计目标 151

7.2.2 应收账款审计范围 152

7.2.3 应收账款符合性测试 152

7.2.4 应收账款实质性测试程序 153

7.2.5 坏账准备审计 157

7.2.6 应收票据审计 157

7.2.7 预付账款及其他应收款审计 158

案例与分析 159

7.3 存货审计 159

7.3.1 存货审计目标 160

7.3.2 存货审计范围 160

7.3.3 存货符合性测试 161

7.3.4 存货实质性测试程序 162

7.3.5 存货跌价准备审计 165

案例与分析 165

7.4 固定资产审计 166

7.4.1 固定资产审计目标 166

7.4.2 固定资产审计范围 166

7.4.3 固定资产符合性测试 166

7.4.4 固定资产实质性测试程序 168

7.4.5 累计折旧审计 169

7.4.6 固定资产清理审计 170

7.4.7 在建工程审计 170

案例与分析 171

7.5 投资审计 172

7.5.1 短期投资审计 172

7.5.2 长期投资审计 173

案例与分析 175

7.6 其他资产审计 175

7.6.1 待摊费用审计 175

7.6.2 无形资产审计 176

7.6.3 递延资产审计 177

案例与分析 177

本章小结 178

思考与练习 178

第8章 负债审计 182

8.1 流动负债审计 182

8.1.1 流动负债审计目标 182

8.1.2 流动负债审计范围 183

8.1.3 流动负债符合性测试 183

8.1.4 短期借款实质性测试程序 185

8.1.5 应付票据实质性测试程序 185

8.1.6 应付账款实质性测试程序 186

8.1.7 应付工资及应付福利费实质性测试程序 187

8.1.8 应交税金实质性测试程序 187

8.1.9 其他流动负债实质性测试程序 187

案例与分析 188

8.2 长期负债审计 189

8.2.1 长期负债审计目标 189

8.2.2 长期负债审计范围 190

8.2.3 长期负债符合性测试 190

8.2.4 长期借款实质性测试程序 191

8.2.5 应付债券实质性测试程序 191

8.2.6 长期应付款实质性测试程序 192

案例与分析 192

本章小结 193

思考与练习 193

第9章 所有者权益审计 196

9.1 实收资本及股本审计 196

9.1.1 实收资本审计目标 196

9.1.2 实收资本审计范围 196

9.1.3 实收资本符合性测试 197

9.1.4 实收资本实质性测试程序 197

9.1.5 股本实质性测试程序 199

9.2 资本公积、盈余公积及未分配利润审计 200

9.2.1 资本公积审计 200

9.2.2 盈余公积审计 202

9.2.3 未分配利润审计 204

案例与分析 205

本章小结 207

思考与练习 207

第10章 成本费用审计 210

10.1 产品成本审计 210

10.1.1 生产成本审计 210

10.1.2 产品销售成本审计 212

案例与分析 213

10.2 期间费用审计 214

10.2.1 营业费用审计 214

10.2.2 管理费用审计 215

10.2.3 财务费用审计 216

10.2.4 主营业务税金及附加审计 217

案例与分析 217

本章小结 219

思考与练习 219

第11章 收入及利润审计 221

11.1 收入审计 221

11.1.1 主营业务收入审计 221

11.1.2 其他业务收入审计 226

案例与分析 227

11.2 利润及利润分配审计 230

11.2.1 利润审计 230

11.2.2 利润分配审计 233

案例与分析 234

本章小结 237

思考与练习 238

第12章 审计报告及管理建议书 242

12.1 审计报告概述 242

12.1.1 审计报告的概念、作用和种类 242

12.1.2 审计报告的编制要求 245

12.1.3 审计报告的编制步骤 246

12.1.4 审计报告的基本内容 248

12.1.5 审计意见类型 249

12.2 民间审计组织的审计报告 250

12.2.1 无保留意见审计报告 250

12.2.2 保留意见审计报告 251

12.2.3 否定意见审计报告 253

12.2.4 无法表示意见审计报告 254

12.2.5 管理建议书 255

12.3 国家审计机关和内部审计机构的审计报告 259

12.3.1 国家审计机关的审计报告 259

12.3.2 内部审计机构的审计报告 261

案例与分析 266

本章小结 267

思考与练习 267

第13章 计算机审计 270

13.1 概述 270

13.1.1 计算机审计的定义 270

13.1.2 计算机系统对审计的影响 270

13.1.3 计算机审计的内容 272

13.2 计算机审计的程序和方法 273

13.2.1 计算机审计的程序 273

13.2.2 计算机审计的方法 274

13.3 计算机审计风险及其防范措施 277

13.3.1 计算机审计风险 277

13.3.2 计算机审计风险防范的主要措施 278

本章小结 280

思考与练习 280

参考文献 282