新编会计模拟实习 工业企业分册PDF电子书下载

第1章 企业纳税基础 1

1.1 税收的概述 1

1.1.1 税收的定义及特征 1

1.1.2 税收的职能 2

1.1.3 税收分类 4

1.2 税制要素 5

1.3 纳税人的权利和义务 7

1.3.1 纳税人的权利 8

1.3.2 纳税人的义务 9

1.3.3 纳税人的法律责任 11

1.4 企业纳税的基本程序 12

1.4.1 税务登记 12

1.4.2 企业账簿、凭证管理 14

1.4.3 纳税申报 15

1.4.4 税款缴纳 15

1.4.5 税务检查 16

本章小结 17

习题 17

第2章 税务会计概述 21

2.1 税务会计的概念 21

2.1.1 税务会计及其特点 21

2.1.2 税务会计与财务会计的关系 23

2.1.3 税务会计的职能 24

2.1.4 税务会计的模式 25

2.2 税务会计的基本理论 26

2.2.1 税务会计的目标 26

2.2.2 税务会计要素 26

2.2.3 税务会计的基本假设 28

2.3 税务会计的会计处理 29

2.3.1 税务会计账户的设置 30

2.3.2 涉税事项的会计处理方法 30

本章小结 32

习题 32

第3章 增值税会计 34

3.1 增值税概述 34

3.1.1 增值税的纳税人 35

3.1.2 增值税的征税范围 36

3.1.3 增值税的税率和征收率 37

3.1.4 增值税的优惠政策 38

3.1.5 增值税专用发票的使用和管理 39

3.2 增值税的计算与申报 40

3.2.1 一般纳税人应纳税额的计算 40

3.2.2 小规模纳税人应纳税额的计算 44

3.2.3 进口货物应纳税额的计算 44

3.2.4 增值税的申报与缴纳 45

3.3 增值税会计核算的基础 46

3.3.1 一般纳税人会计账户的设置 46

3.3.2 一般纳税人增值税会计账表的设置 47

3.3.3 小规模纳税人会计账户的设置 49

3.3.4 增值税会计核算的主要内容 49

3.4 增值税进项税额的核算 50

3.4.1 按价税合一记账的情况 50

3.4.2 按价税分别记账的情况 51

3.5 增值税进项税额转出的核算 55

3.6 增值税销项税额的核算 56

3.6.1 一般销售方式下销项税额的核算 56

3.6.2 视同销售行为销项税额的核算 58

3.6.3 特殊销售行为销项税额的核算 63

3.6.4 混合销售和兼营行为销项税额的核算 66

3.7 增值税减免与缴纳的核算 67

3.7.1 减免增值税的核算 67

3.7.2 缴纳增值税的核算 68

3.8 小规模纳税人应纳增值税的核算 70

本章小结 71

习题 71

第4章 消费税会计 78

4.1 消费税概述 78

4.1.1 消费税的纳税人 79

4.1.2 消费税的征税范围 79

4.1.3 消费税的税率 80

4.1.4 消费税的出口退（免）税 82

4.2 消费税的计算与申报 83

4.2.1 生产应税消费品应纳税额的计算 83

4.2.2 自产自用应税消费品应纳税额的计算 85

4.2.3 委托加工应税消费品应纳税额的计算 87

4.2.4 进口应税消费品应纳税额的计算 88

4.2.5 消费税的申报与缴纳 89

4.3 消费税的会计核算 90

4.3.1 消费税会计账户的设置 90

4.3.2 生产销售应税消费品应纳消费税的核算 90

4.3.3 自产自用应税消费品应纳消费税的核算 94

4.3.4 委托加工应税消费品应纳消费税的核算 95

4.3.5 进口应税消费品的核算 97

本章小结 98

习题 98

第5章 营业税会计 104

5.1 营业税概述 104

5.1.1 营业税的纳税人 105

5.1.2 营业税的征税范围 105

5.1.3 营业税的税率 107

5.1.4 营业税的优惠政策 107

5.2 营业税的计算与申报 108

5.2.1 营业税的计税依据 108

5.2.2 营业税应纳税额的计算 109

5.2.3 营业税的申报与缴纳 113

5.3 营业税的会计核算 114

5.3.1 营业税会计账户的设置 114

5.3.2 提供应税劳务应纳营业税的核算 114

5.3.3 转让无形资产、销售不动产应纳营业税的核算 116

5.3.4 特殊经营行为应纳营业税的核算 117

5.3.5 营业税减免的核算 119

本章小结 119

习题 120

第6章 企业所得税会计 125

6.1 企业所得税概述 125

6.1.1 企业所得税的纳税人 126

6.1.2 企业所得税的征税范围 126

6.1.3 企业所得税的税率 127

6.1.4 企业所得税的优惠政策 127

6.2 企业所得税的计算与申报 128

6.2.1 居民企业所得税应纳税所得额的确定 128

6.2.2 非居民企业所得税应纳税所得额的确定 133

6.2.3 企业所得税应纳税额的计算 133

6.2.4 企业所得税的申报缴纳 135

6.3 所得税会计概述 135

6.3.1 所得税会计账户的设置和基本处理方法 136

6.3.2 所得税费用的核算方法 138

6.4 资产、负债的计税基础及暂时性差异 139

6.4.1 资产、负债的计税基础 139

6.4.2 暂时性差异 145

6.5 递延所得税负债及递延所得税资产的确认和计量 147

6.5.1 递延所得税负债的确认和计量 147

6.5.2 递延所得税资产的确认和计量 150

6.5.3 适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响 152

6.6 所得税费用的确认和计量 153

6.6.1 当期所得税 153

6.6.2 递延所得税 153

6.6.3 所得税费用 154

本章小结 155

习题 156

第7章 个人所得税会计 160

7.1 个人所得税概述 160

7.1.1 个人所得税的纳税人 161

7.1.2 个人所得税的征税范围 162

7.1.3 个人所得税的税率 164

7.1.4 个人所得税的优惠政策 165

7.2 个人所得税的计算与申报 166

7.2.1 个人所得税计税依据的确定 166

7.2.2 个人所得税应纳税额的计算 167

7.2.3 个人所得税的申报与缴纳 172

7.3 个人所得税的会计核算 173

7.3.1 企业代扣代缴个人所得税的核算 173

7.3.2 个体工商户自行申报个人所得税的核算 175

本章小结 175

习题 175

第8章 流转环节其他税种会计 180

8.1 城市维护建设税和教育费附加会计 180

8.1.1 城市维护建设税概述 180

8.1.2 教育费附加概述 182

8.1.3 城市维护建设税和教育费附加的会计核算 182

8.2 资源税会计 183

8.2.1 资源税概述 183

8.2.2 资源税的会计核算 187

8.3 关税会计 189

8.3.1 关税概述 189

8.3.2 关税的会计核算 192

8.4 土地增值税会计 194

8.4.1 土地增值税概述 194

8.4.2 土地增值税的会计核算 198

8.5 烟叶税会计 199

8.5.1 烟叶税概述 199

8.5.2 烟叶税的会计核算 199

本章小结 200

习题 200

第9章 财产税和行为税会计 205

9.1 房产税会计 205

9.1.1 房产税概述 205

9.1.2 房产税的会计核算 207

9.2 城镇土地使用税和耕地占用税会计 208

9.2.1 城镇土地使用税概述 208

9.2.2 城镇土地使用税的会计核算 210

9.2.3 耕地占用税及其会计核算 210

9.3 车船税会计 212

9.3.1 车船税概述 212

9.3.2 车船税的会计核算 214

9.4 印花税会计 214

9.4.1 印花税概述 214

9.4.2 印花税的会计核算 219

9.5 契税会计 219

9.5.1 契税概述 219

9.5.2 契税的会计核算 221

9.6 车辆购置税会计 222

9.6.1 车辆购置税概述 222

9.6.2 车辆购置税的会计核算 223

本章小结 223

习题 224

部分习题参考答案 228

参考文献 230