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第一章 总论 1

第一节 出纳概述 1

一、出纳的基本含义 1

二、出纳的产生与发展 2

三、出纳工作的特点 2

四、出纳工作的职能 4

五、出纳与其他会计的关系 5

第二节 出纳的任务和核算方法 5

一、出纳的任务 5

二、出纳的核算方法 6

第三节 出纳工作的组织与账务处理程序 8

一、出纳工作的组织 8

二、出纳账务处理程序 10

练习题 12

第二章 出纳账证 13

第一节 设置账户与出纳日记账 13

一、会计科目 13

二、会计账户 13

三、出纳账簿 17

第二节 出纳凭证 24

一、原始凭证的取得、填制和复核 24

二、记账凭证的填制与复核 30

三、填制会计凭证的书写要求 38

四、会计凭证的保管 44

练习题 46

第三章 借贷记账法及其在出纳业务中的运用 48

第一节 借贷记账法的基本原理 48

一、借贷记账法的由来和特点 48

二、借贷记账法下出纳账的基本结构 51

第二节 借贷记账法的运用 56

一、会计分录及其编制 56

二、过账 77

三、出纳报告单 79

练习题 80

第四章 现金管理 86

第一节 现金及其管理概述 86

一、现金的含义 86

二、现金管理的原则 86

三、现金管理的规定 87

四、现金、票据及印章的保管 89

五、人民币的防伪与保护 91

第二节 票币整点技术 97

一、现金整理 97

二、点钞技能训练 97

三、多功能防伪点钞机的使用 105

第三节 现金收付款凭证的复核 107

一、现金收款凭证的复核 107

二、现金付款凭证的复核 107

第四节 现金的提取与送存 108

一、现金的提取 108

二、现金的送存 112

练习题 113

第五章 银行结算 116

第一节 银行结算概述 116

一、银行结算的含义 116

二、银行结算的作用 116

三、银行结算的基本要求 117

第二节 填写结算凭证的规定 117

一、结算凭证的内容 118

二、结算凭证的填写要求 118

第三节 支票结算方式 118

一、支票及其适用范围 118

二、支票结算的基本规定 118

三、支票结算的基本程序 120

四、支票结算应注意的事项 121

五、自动支票打字机的使用 122

第四节 银行本票结算方式 126

一、银行本票及其适用范围 126

二、银行本票结算的基本规定 127

三、银行本票结算程序 127

四、受理银行本票应审查事项 128

五、银行本票的退款规定 129

第五节 汇兑结算方式 129

一、汇兑及其适用范围 129

二、汇兑结算的基本规定 129

三、汇兑结算的基本程序 130

四、汇兑结算应注意事项 131

五、同城汇兑结算 132

第六节 委托收款结算方式 135

一、委托收款及其适用范围 135

二、委托收款结算程序 135

三、委托收款结算的基本规定 136

四、委托收款结算应注意事项 137

第七节 银行汇票结算方式 138

一、银行汇票及其适用范围 138

二、银行汇票结算程序 138

三、银行汇票结算的基本规定 140

四、银行汇票结算应注意事项 141

五、银行汇票的特点 142

第八节 商业汇票结算方式 142

一、商业汇票及其适用范围 142

二、商业汇票结算的程序 142

三、商业汇票结算的基本规定 145

四、商业汇票结算应注意事项 146

第九节 托收承付结算方式 146

一、托收承付结算及其适用范围 146

二、办理托收承付结算方式的注意事项 147

第十节 国际结算的基本方式 147

一、汇款 147

二、托收 149

三、信用证 150

练习题 153

第六章 其他金融资产的核算 156

第一节 概述 156

一、金融资产的概念 156

二、其他金融资产的分类 156

第二节 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 157

一、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的确认依据 157

二、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理 158

第三节 持有至到期投资 161

一、持有至到期投资的确认 161

二、持有至到期投资的会计处理 162

第四节 可供出售金融资产 165

一、可供出售金融资产概述 165

二、可供出售金融资产的会计处理 166

练习题 169

第七章 出纳对账与错账更正 172

第一节 库存现金日记账的核对 172

一、库存现金日记账的账证、账账、账实核对 172

二、现金差错的查找及处理 173

第二节 银行存款日记账的核对 177

一、银行存款日记账核对的内容 177

二、未达账项与余额调节表 178

第三节 出纳错账的更正方法 180

一、划线更正法 181

二、红字更正法 181

三、补充登记法 182

练习题 183

第八章 出纳核算资料归档与出纳工作交接 187

第一节 出纳核算资料的归档 187

一、出纳归档资料的范围 187

二、出纳归档资料的整理与保管 187

三、出纳归档资料的移交、调阅与销毁 188

第二节 出纳工作交接 189

一、出纳交接的内容 189

二、出纳交接的方法 189

三、出纳交接的基本要求 190

练习题 191

第九章 会计电算化基础与出纳管理系统操作 192

第一节 会计电算化基础 192

一、会计电算化的产生 192

二、会计电算化的意义 192

三、会计电算化信息系统 193

四、电算化会计和手工会计的异同 194

五、会计电算化软件的功能 198

六、会计电算化岗位的设置 206

七、会计数据的输入与会计凭证、账簿的输出 208

八、数据的管理 213

第二节 出纳管理系统操作说明 216

一、余额的初始录入 216

二、出纳日常账务处理 217

三、支票购置登记与管理 221

四、出纳报表 221

练习题 222

练习题参考答案 223

附录一 人民币银行结算账户管理办法 270

附录二 支付结算办法 281

附录三 中资企业外汇结算账户管理实施细则 313

附录四 上海市个人使用支票、银行本票暂行规定 316

参考文献 320