建筑施工企业税务疑难365问PDF电子书下载

一、企业所得税篇 3

1.企业支付的违约金能否在企业所得税税前扣除？ 3

2.企业租用的办公场地共用水电费费用如何处理？ 3

3.有无社会保险关系可否作为工资薪金支出扣除的界定标准？ 5

4.防暑降温费主要涉及哪些税务问题？ 7

5.银行罚息能否在企业所得税税前扣除？ 8

6.车改补贴能否在企业所得税税前扣除？ 8

7.为员工支付的无法收回的住房押金等款项能否税前扣除？ 9

8.公司筹建期间相关费用支出如何进行税务处理？ 10

9.非本公司人员发生的差旅费如何在税前扣除？ 11

10.企业计提的安全生产费用如何税前扣除？ 12

11.企业所得税法下如何确定固定资产残值？ 12

12.补充医疗保险准予扣除数如何计算？ 13

13.差旅费如何在税前合法扣除？是否缴纳个人所得税？ 14

14.企业支付实习生报酬如何税前扣除？ 15

15.企业向职工发放的取暖费涉及哪些所得税问题？ 16

16.资产损失如何税前扣除？ 17

17.企业租用个人车辆费用如何税前扣除？ 18

18.广告费税前扣除应符合哪些条件？ 19

19.融资租赁支出如何税前扣除？ 20

20.职工宿舍楼日常修缮支出能否税前扣除？ 20

21.筹建期的业务招待费、广告费和业务宣传费如何在税前扣除？ 21

22.劳保费用支出如何在税前扣除？是否缴纳个人所得税？ 21

23.土地被政府收回是否适用政策搬迁规定？ 22

24.连带还款责任的损失可否税前扣除？ 24

25.筹建期间以发起人的名义取得的发票可否作为企业开办费扣除？ 25

26.企业从员工个人处租车的租车费用能否税前扣除？ 25

27.厂区外修建道路计提折旧能否税前列支？ 26

28.申请加计扣除的研发费是否必须在“管理费用”科目核算？ 27

29.企业所得税法对特许权使用费收入如何确认？ 27

30.企业缴纳的基本社会保险费和公积金可否在企业所得税税前扣除？ 28

31.外购房屋装修费支出是否形成固定资产原值？ 28

32.建筑业企业所得税核定应税所得率是如何规定的？ 29

33.关于劳务派遣用工的工资薪金和职工福利费如何税前扣除？ 30

34.未取得水电费发票，如何在税前抵扣？ 31

35.企业安置残疾人所得税优惠政策有无限制条件？ 31

36.企业为员工定制统一的工作服，发生的费用可否税前扣除？ 32

37.企业为员工向保险公司投保的雇主责任险可否税前扣除？ 33

38.企业弥补以前年度亏损时是否需要提供鉴证报告？ 33

39.取得的罚款票据可否税前扣除？ 34

40.企业为返聘已退休的人员支付的费用能否作为工资薪金支出在税前扣除？ 35

41.企业补缴的以前年度税款可否在补缴年度进行税前扣除？ 35

42.公益性捐赠如何进行税前抵扣？ 36

43.企业向自然人借款的利息支出如何在企业所得税税前扣除？ 37

44.党组织活动经费能否在企业所得税税前扣除？ 38

45.债务重组损失如何在企业所得税税前扣除？ 39

46.离退休人员的节日慰问费等费用可否在税前扣除？ 41

47.外币货币资金汇兑损益如何进行税务处理？ 42

48.为缩短折旧年限而多提的折旧费可否税前扣除？ 43

49.跨期票据如何在当年所得税税前扣除？ 44

50.交通事故赔偿支出应如何在税前扣除？ 44

51.青苗补偿费如何在税前扣除？是否缴纳个人所得税？ 45

52.软件可否采用缩短年限法进行摊销？ 46

53.企业取得已使用过的固定资产的折旧年限如何确认？ 46

54.如何理解“研发费用150％加计扣除”的含义？ 47

55.转让土地使用权或者销售不动产同时销售附着其上固定资产的如何纳税？ 48

56.停产期间如何计提固定资产折旧？ 48

57.外购汽车发生的费用哪些可计入固定资产原值？ 49

58.政策性搬迁发生的固定资产支出如何税前扣除？ 50

59.满足哪些条件的搬迁属于政策性搬迁？ 51

60.外地培训期间发生的住宿费和差旅费可否作为职工教育经费？ 52

61.职工福利费范围如何划定？ 53

62.母子公司技术转让能否享受优惠政策？ 53

63.投资收益作为业务招待费扣除基数需符合什么条件？ 54

64.分公司使用总公司车辆发生费用如何处理？ 55

65.企业所得税法所指的租金收入包括哪些内容？如何确认租金收入？ 56

66.应付账款挂账满三年是否必须转作收入并缴纳企业所得税？ 57

67.配套设备收入能否享受企业所得税优惠？ 58

68.企业取得政府拨付的专项资金是否需要并入收入总额计征所得税？ 58

69.贷款利息收入如何征税？ 59

70.关联企业间无息借款是否需要进行纳税调整？ 59

71.跨地区经营工程总分包收入应如何缴纳所得税？ 60

72.分支机构可否享受总公司高新技术企业的优惠？ 61

73.纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误，如何补救？ 62

74.不具法人资格的分公司是否进行所得税汇算清缴？ 62

75.工程项目部是否属于二级分支机构？ 63

76.实行核定征收的建筑安装企业，其分包收入是否应在应税收入额中扣除？ 64

77.股息红利所得是否可以作为计算业务招待费扣除的基数？ 64

78.集团公司收取下属公司的管理费能否税前列支？ 65

79.分公司所得税能否核定征收？ 65

80.总部直管项目部0.2％预缴企业所得税是依据全额还是差额？ 66

81.核定征收下异地施工企业所得税预征额能否抵扣？ 67

82.哪些企业应进行清算的所得税处理？ 68

83.企业以清单申报方式扣除损失时需要报送哪些资料？ 69

84.已开具发票的收入是否应预缴企业所得税？ 69

85.职工集体宿舍折旧和修理费用如何税前扣除？ 70

86.绿化费用能否在税前扣除？ 71

87.固定资产暂估入账及其调整如何进行税务处理？ 71

88.中国人民解放军有偿服务收费专用票据可否税前扣除？ 72

89.无经营收入企业是否也应按期申报？ 73

90.如何界定小型微利企业？ 74

91.征收税款加收滞纳金的金额能否超过税款本金？ 75

92.企业亏损弥补程序有哪些具体规定？ 75

二、营业税篇 79

93.计算建筑业营业税时应如何确定其营业额？ 79

94.从受让方取得的赔偿金收入是否征收营业税？ 79

95.施工企业承包建筑纯劳务行为如何征收营业税？ 80

96.承包境外建筑工程劳务营业税如何缴纳？ 81

97.铝合金门窗制作销售并负责安装是否涉及缴纳营业税？ 81

98.提供建筑业劳务的同时销售自产货物能否作为总分包差额纳税的抵扣项？ 82

99.营业税纳税人发生退款后，已缴纳的营业税如何处理？ 83

100.取得异地房租收入如何申报缴纳营业税？ 84

101.母公司收取子公司的管理费是否涉及营业税？ 84

102.企业销售房产兼装修行为，装修费部分如何缴税？ 85

103.园林绿化工程公司如何区分自产项目和其他合同项目？ 85

104.如何理解“甲供设备”和“甲供材”在营业额中的计算？ 86

105.甲供材料是由建设单位纳税还是施工单位纳税？ 87

106.分支机构是否也是营业税纳税人？ 88

107.受托拆除建筑物取得收入如何缴纳营业税？ 89

108.甲供材料如何开具发票？ 90

109.预收性质的工程价款何时缴纳营业税？ 91

110.租赁土地再转租可否差额缴纳营业税？ 91

111.劳务派遣公司如何缴纳营业税？ 92

112.集资修路是否需要缴纳营业税？ 93

113.分公司为内部其他公司提供建筑劳务并收取价款是否征税？ 94

114.施工企业现场搅拌沥青混凝土如何缴税？ 94

115.纳税人代垫拆迁补偿费是否按代理业税率缴纳营业税？ 95

116.支付个人劳务报酬是否代扣代缴营业税？ 96

117.自建厂房转让如何缴税？ 97

118.分公司以总公司名义中标的工程如何缴纳营业税？ 98

119.代扣代缴手续费如何缴税？ 99

120.采矿企业钻探工程属于建筑业还是服务业？ 100

121.将分包工程给个人能否按差额纳税？ 101

122.土地补偿款涉及哪些税种？ 103

123.对地质矿产部门的勘探收入应如何征税？ 104

124.集团内子公司间提供管理劳务如何纳税？ 105

125.青苗补偿费是否征收营业税？ 106

126.抵押房产出售是否需要缴纳营业税？ 106

127.统借统还业务是否缴纳营业税？ 107

128.总公司向分公司收取的管理费是否缴纳营业税？ 108

129.公司取得的其他单位的赞助款是否缴纳营业税？ 109

130.污水处理费是否缴纳营业税？ 110

131.个人取得的股票收入是否缴纳营业税？ 110

132.单位或个人取得的动迁补偿费是否缴纳营业税？ 111

133.房产公司自建部分工程是否缴纳建筑业营业税？ 111

134.无偿借款是否缴营业税和所得税？ 112

135.民工劳务费如何确定营业税纳税地点？ 113

136.建筑企业收取的养老保障金是否缴纳营业税？ 114

137.施工方为建设方代购的设备是否缴纳营业税？ 115

138.委托贷款如何征收营业税？ 116

139.自建购入材料取得专用发票后是否需要补交营业税？ 117

140.“免租期”如何缴纳营业税？ 117

141.银行短期理财收益是否缴纳营业税？ 118

142.建安纳税人分包工程如何差额缴纳营业税？ 119

143.村里的土地承包或出租给个人或公司种菜，是否需要缴纳营业税？ 120

144.施工方提供设备，其价款是否计入营业额缴税？ 120

145.个人销售自建自用住房是否免征营业税？ 121

146.BT项目营业税政策有哪些规定？ 122

三、增值税篇 127

147.委托付款协议对企业纳税是否有影响？ 127

148.境外公司开具的发票可否抵扣相应进项税额？ 127

149.包装物押金超过一年是否缴纳增值税？ 128

150.企业逾期包装物押金再收回的，能否冲减已缴纳的增值税税款？ 129

151.如何处理正常损失和非正常损失的增值税问题？ 129

152.因水灾冲毁的材料是否需要作进项税额转出？ 130

153.购进增值税非应税项目钢材应如何抵扣进项税？ 130

154.未支付货款的增值税专用发票能否抵扣进项税额？ 132

155.一般纳税人注销时，库存是否需要补缴增值税税款？ 133

156.林木买卖如何缴纳增值税？ 133

157.汽油增值税发票可否作进项税额抵扣？ 135

158.小规模电梯公司保养、维修是否缴纳增值税？ 135

159.特殊混合销售中委托加工的材料是否缴纳增值税？ 136

160.如何区分加工、修理修配与建筑安装应税劳务？ 137

161.转让旧机动车如何缴纳增值税？ 138

162.经营装饰材料的装饰工程有限公司可否申请为增值税一般纳税人？ 139

163.企业可否放弃享受相关免税政策？ 140

164.转出多交增值税和未交增值税如何进行会计处理？ 141

165.铁矿的筛选和整理应缴纳营业税还是增值税？ 142

166.增值税优惠如何进行会计处理？ 142

167.外购的研发用原材料，其增值税应如何处理？ 144

168.建筑企业购入树苗，种值后出售，是否免征增值税？ 145

169.管道、井等特殊项目的增值税进项税额能否抵扣？ 145

170.一般纳税人与小规模纳税人的销售额标准是多少？ 147

171.小规模纳税人销售废品如何缴纳增值税？ 148

172.总分机构固定资产调拨是否缴纳增值税？ 148

173.货物在分支机构之间移送是否需要缴纳增值税？ 149

174.企业转供水电是否缴纳增值税？ 150

175.简易办法征收的建材能否开具增值税专用发票？ 151

176.销售额超过标准后逃避申请认定为一般纳税人有哪些涉税风险？ 152

177.职工教育经费支出的进项税额能否抵扣？ 153

178.减免税是否需要到主管税务机关备案或审批？ 155

四、营改增篇 159

179.营改增的整体规划是怎样的？ 159

180.纳税人如何确定其经营业务是否属于营改增范围？ 159

181.营改增后，企业是到原来的地税局交税还是到国税局去交税？ 160

182.营改增试点纳税人分为哪两类？如何划分？ 160

183.达到销售额标准是否必须申请认定为增值税一般纳税人？ 160

184.增值税的计税方法包括哪两种？ 161

185.营改增后，可抵扣进项税额的范围有哪些？ 161

186.营改增后，哪些项目的进项税额不能抵扣？ 162

187.总、分支机构不在同一地区的，可以合并申报纳税吗？ 163

188.营改增后，试点纳税人企业所得税是否要从地税移到国税？ 163

189.营改增之前签订的设备租赁合同，在哪里申报纳税？ 164

190.销售设备并提供技术服务能否分别适用不同税率？ 164

191.聘请教师发生的培训费用是否属于营改增范围？ 166

192.外国企业收取的维修费是否需要缴纳增值税？ 167

193.接受试点纳税人发票应注意哪些问题？ 167

194.营改增后，企业缴纳单位固定电话的电话费取得的发票税率应是多少？ 168

195.增值税期末留抵税额如何进行处理？ 169

196.营改增后，法律咨询服务缴纳营业税还是增值税？ 170

197.营改增纳税人销售旧固定资产如何纳税？ 171

198.营改增后，原来结存的地税发票还能否再用？ 172

199.营改增后，如何确定纳税义务发生的时间？ 172

200.营改增跨期业务的纳税时点如何确定？ 174

201.营改增后，增值税的纳税期限是如何规定的？ 175

202.营改增后，增值税的纳税地点是如何规定的？ 175

203.用于不动产的专用发票能否抵扣进项税额？ 176

204.员工租赁汽车给公司并收租金是否属于非营业活动？ 177

205.营改增前多缴的营业税如何处理？ 178

206.企业是否可以自由选择不参加营改增试点？ 179

207.租车接送员工的进项税额能否抵扣？ 179

208.公司是否必须进行增值税一般纳税人认定？ 180

209.零税率应税服务的范围是什么？ 181

210.营改增后，租车行业如何开具增值税发票？ 181

211.营改增后，提供境外咨询服务是否免税？ 182

212.部分业务纳入营改增范围后，进项税额如何抵扣？ 183

五、个人所得税篇 187

213.员工探亲报销往返路费是否缴纳个人所得税？ 187

214.单位员工拒绝单位为其代扣代缴个人所得税的，应如何处理？ 187

215.企业员工被扣发的工资是否缴纳个人所得税？ 188

216.奖励员工免费旅游是否缴纳个人所得税？ 188

217.离退休人员再任职如何缴纳个人所得税？ 189

218.免缴个人所得税有哪几种情况？ 190

219.公司为个人承担的个人所得税有关税前扣除规定包括哪些？ 192

220.从两处以上取得的收入可否由纳税人自己选择纳税地？ 193

221.自然人将技术评估后投资设立公司，如何缴纳个人所得税？ 193

222.能否以发放生活困难补助名义规避个人所得税？ 194

223.代扣代缴个人所得税手续费是否要缴税？ 195

224.年终奖、年终加薪如何缴纳个人所得税？ 196

225.企业聘用的临时工是否需要代扣个人所得税？ 197

226.发放以前拖欠的工资如何扣缴个人所得税？ 198

227.企业跨省份施工，如何缴纳个人所得税？ 198

228.个人从事建筑安装业取得的所得如何缴纳个人所得税？ 200

229.个人从单位取得的实物所得是否需要缴纳个人所得税？ 200

230.个人从非任职单位取得的奖金如何缴纳个人所得税？ 201

231.单位以劳务费名义发放的收入如何缴纳个人所得税？ 201

232.个人担任董事职务而取得董事费，如何缴纳个人所得税？ 202

233.误餐补助是否缴纳个人所得税？ 202

234.出差期间的补贴是否缴纳个人所得税？ 203

235.生活补助费是否缴纳个人所得税？ 204

236.工资里发放的上下班通勤补贴是否免缴个人所得税？ 204

237.取暖补贴是否免征个人所得税？ 205

238.公务用车补贴能否在个人所得税税前扣除？ 206

239.企业为股东购车，如何进行税务处理？ 208

240.企业为非股东雇员购车是否缴纳个人所得税？ 209

241.企业租用个人车辆，如何进行税务处理？ 210

242.发给员工的福利是否都要纳入当月的薪酬计算个人所得税？ 211

243.独生子女父母奖励费和经济帮助是否征收个人所得税？ 211

244.引进人才时发放的一次性安家费，是否需要代扣个人所得税？ 212

245.企业为员工缴纳年金，如何缴纳个人所得税？ 212

246.挂账未付利息是否需要扣缴个人所得税？ 213

247.企业向个人借款支付的利息是否需要扣缴个人所得税？ 213

248.公司赠送实物礼品是否代扣代缴个人所得税？ 214

249.社保支付的一次性补助金是否缴纳个人所得税？ 215

250.个人缴纳的大病医疗保险金是否可以在个人所得税税前扣除？ 216

251.外国公司驻华机构是否需要代扣代缴个人所得税？ 216

252.生育津贴、补贴是否缴纳个人所得税？ 217

253.支付给个人的医疗补助金是否免征个人所得税？ 218

254.工伤赔款的所得税如何处理？ 218

255.个人兼职和退休人员再任职取得收入，如何计算征收个人所得税？ 219

256.个人取得劳务报酬所得，减除费用标准如何计算？ 220

257.公司员工在境外取得的收入如何计算个人所得税？ 220

258.在中国境内工作的境外人员如何缴纳个人所得税？ 221

259.外派人员计算个人所得税可否有附加减除费用？ 222

260.男职工取得的生育津贴是否免征个人所得税？ 223

六、其他相关税费篇 227

261.履带式专业机械车是否缴纳车船税？ 227

262.不需要在车船登记管理部门登记的车辆是否缴纳车船税？ 227

263.境外机动车临时入境是否缴纳车船税？ 228

264.专用作业车和客货两用车适用税目应如何界定？ 228

265.计算车船税应纳税款应注意哪些要点？ 229

266.车船税因质量问题发生退货，如何计算需要退还的税款？ 229

267.已代收代缴车船税，车辆登记地主管税务机关是否仍征收车船税？ 230

268.扣缴义务人代收代缴欠缴税款滞纳金，如何确定起算时间？ 230

269.境内外租赁船舶应如何确定征税范围？ 231

270.企业转让旧房及建筑物，如何缴纳土地增值税？ 231

271.土地交易中心收回土地时需要考虑哪些涉税问题？ 232

272.土地增值税中增值额的扣除项目如何确定？ 233

273.全资子公司取得母公司划转的房屋，是否缴纳契税？ 234

274.房屋置换如何缴纳契税？ 234

275.请建筑公司建造厂房，是否缴纳契税？ 235

276.出租房屋永久使用权是否缴纳契税？ 236

277.临时设施是否涉及土地使用税？ 236

278.购买填海整治的土地是否享受免缴土地使用税的优惠政策？ 237

279.高速公路建设用地可享受耕地占用税减征的范围有哪些？ 238

280.临时占用耕地恢复原状后是否退还已缴纳的耕地占用税？ 238

281.只能挡雨不能遮风的钢架棚是否缴纳房产税？ 239

282.“白住”的房产是否缴税？ 240

283.作为临时设施的房屋是否缴纳房产税？ 241

284.烟囱是否视同建筑物缴纳房产税？ 241

285.单位旧房安装的中央空调是否需要计入房产原值计算缴纳房产税？ 242

286.免租金期间如何缴纳房产税？ 242

287.房产评估增值部分是否缴纳房产税？ 243

288.融资租赁合同是否缴纳印花税？ 244

289.管理费是否需要合并到租金中一起缴纳印花税？ 244

290.房屋租赁合同中保证金是否缴纳印花税？ 245

291.没有签订运输合同取得的发票金额是否缴纳印花税？ 245

292.招聘合同是否缴纳印花税？ 246

293.有发票没有合同是否缴纳印花税？ 247

294.工程监理合同是否缴纳印花税？ 247

295.甲供材料是否并入建筑合同金额缴纳印花税？ 248

296.注册地与生产经营地不同时申报缴纳城市维护建设税的适用税率是多少？ 249

297.承租人（企业）出租房屋如何纳税？ 249

298.企业出租职工住房是否享受税收优惠？ 251

299.国庆节加班的工资如何计算？ 252

七、票据管理篇 257

300.怎样理解“单位依法不需要办理税务登记的内设机构”的含义？ 257

301.专用发票的基本联次及用途是什么？ 257

302.纳税人取得增值税专用发票如何抵扣？ 258

303.增值税专用发票的认证方式有哪几种？ 259

304.增值税一般纳税人在什么情况下不得开具专用发票？ 259

305.不得领购开具专用发票的规定是什么？ 260

306.什么是“未按规定保管专用发票”？ 261

307.未达起征点的小规模纳税人可否申请代开专用发票？ 261

308.小规模纳税人申请代开专用发票时需要什么手续？ 262

309.外出务工证明应由国税局还是地税局出具？ 262

310.外出经营的纳税人可否续办《外出经营活动税收管理证明》？ 263

311.企业跨地区经营可否使用当地发票？ 263

312.外出经营活动结束后需要办理什么手续？ 264

313.缴销《外管证》时需要提供哪些资料？ 265

314.签合同单位和开发票单位不一致怎么办？ 265

315.没有盖发票专用章的出租车发票可否报销？ 266

316.公司借入其他法人的资金，支付利息时的入账凭据有哪些？ 266

317.出租厂房暖气费能否转开发票？ 267

318.企业车辆因违章缴纳罚款取得的发票可否税前扣除？ 267

319.农产品收购发票是否需要认证？ 268

320.向农民购买蔬菜，如何获取发票？ 269

321.补交采暖费发生的滞纳金，能否取得发票？ 269

322.门诊收费收据能否在企业所得税税前扣除？ 270

323.增值税专用发票超过认证期限，能否重新开具？ 270

324.货运专用发票有误，如何开具红字发票冲抵？ 271

325.普通发票和专用发票丢失应分别如何处理？ 272

326.包工包料工程如何开具发票？ 274

327.施工企业采购材料未开具发票，应如何处理？ 274

328.中国人民解放军有偿服务收费专用票据可否税前扣除？ 275

329.如何判断凭证是否合法有效？ 276

330.个体工商户没有达到营业税起征点，可否领购发票？ 277

331.加油站销售加油卡只开具普通发票的行为是否正确？ 277

332.通过法院判决支付的工程款是否需要开具发票？ 278

333.资产入账时评估报告能否代替发票？ 278

334.如何规范填写发票的各项内容？ 279

335.总机构为分支机构支付固定资产的款项，发票抬头能否开为分支机构？ 280

336.客户的票据能否在企业所得税税前扣除？ 280

337.核定征收企业发生业务是否需要索取发票？ 281

338.采购中支付赔偿金是否需要发票才能税前扣除？ 282

339.委托加工材料收到的赔偿金是否需要开具发票？ 283

340.发票能否跨地区开具使用？ 283

341.网络发票为何有利于“以票管税”？ 284

342.如何鉴别发票本身造假？ 285

343.如何从假发票鉴别虚假经济业务？ 286

344.福利费列支是否必须开具发票？ 287

345.视同销售行为能否推迟开具增值税发票？ 288

346.贴现息费用可否认定为增值税价外费用且单独开具增值税专用发票？ 289

347.在外地进行检修业务是否需要在外地开具增值税发票？ 290

348.小规模纳税人能否接受增值税专用发票？ 291

349.企业盘盈的资产可否开具增值税专用发票？ 291

350.发票项目不全，能否要求对方重新开具？ 292

351.税务人员能否将纳税人发票带回税务局检查？ 293

352.纳税人可否到主管税务机关辨别发票真伪？ 293

353.对方不要发票，我方可否不开？ 294

354.发票是统一的样式吗？有没有地区差异？ 295

355.同时印有汉字和一种少数民族文字的发票是否有效？ 295

356.从中国境外取得的有关票据能否直接列支？ 296

357.取得“大头小尾”发票能否税前扣除？ 296

358.货物品种较多时，如何开具增值税专用发票？ 297

359.发票项目手写补全后，能否在企业所得税税前扣除？ 297

360.企业员工出国考察发票能否税前扣除？ 298

361.电子客票行程单可否视同发票在税前扣除？ 299

362.设计监理费增值税专用发票进项税额可否抵扣？ 299

363.购进油漆用于粉刷门窗取得增值税专用发票可否抵扣进项税额？ 301

364.什么是虚开专用发票和构成虚开专用发票罪？ 302

365.如何确定增值税犯罪数额？ 303