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第一章 税务会计总论 1

第一节 税务会计概述 1

一、税务会计的含义 1

二、税务会计的核算对象 3

三、税务会计的基本原则 4

第二节 税务会计法律框架 5

一、我国现行税收法律体系 5

二、税收实体法的构成要素 6

三、税务会计的法律责任 8

第三节 税务会计操作制度 14

一、税务登记制度 14

二、会计凭证账簿制度 18

三、纳税申报制度 20

四、税款交纳制度 21

思考题 23

第二章 增值税的核算及申报 24

第一节 增值税法要素框架 24

一、增值税的含义 24

二、增值税两类纳税人的划分 25

三、增值税征税范围的规定 27

四、增值税征税范围扩展的改革 29

第二节 增值税额计算的关键 30

一、增值税一般纳税人应纳税额的计算 31

二、增值税小规模纳税人应纳税额的计算 33

三、纳税人进口货物应纳税额的计算 33

第三节 增值税会计核算的要点 34

一、增值税会计核算的账户与账簿 34

二、一般纳税人增值税会计核算 36

三、小规模纳税人的会计核算 57

第四节 增值税出口货物退（免）税会计核算 58

一、出口货物退（免）税的基本政策 58

二、生产企业出口货物退（免）税的核算 58

三、外贸企业出口货物退（免）税的核算 62

第五节 增值税的纳税申报 64

一、增值税纳税申报的基本要求 64

二、一般纳税人增值税申报的资料 65

三、纳税申报表的具体填制要求 65

四、小规模纳税人增值税纳税申报要求 67

思考题 68

练习题 69

第三章 消费税的核算及申报 71

第一节 消费税法要素框架 71

一、消费税的含义及特点 71

二、消费税纳税人的税法透视 72

三、消费税的征税范围及税率 72

第二节 消费税额计算的关键 73

一、消费税的计算方法和公式 73

二、消费税计税依据的特殊规定 74

三、应税消费品已纳税款扣除的计算 76

第三节 消费税会计核算的要点 78

一、消费税会计核算的特点及账户设置 78

二、生产环节应纳消费税的核算 78

三、委托加工应税消费品的核算 81

四、进口应税消费品的会计核算 83

第四节 消费税的纳税申报 83

一、消费税纳税申报的要求 83

二、消费税纳税申报表的填制 84

思考题 86

练习题 86

第四章 营业税的核算及申报 87

第一节 营业税法要素框架 87

一、营业税的含义及改革趋势 87

二、营业税纳税人的税法透视 89

三、营业税的征税范围及税目税率 89

四、营业税与增值税征收范围划分原则 92

第二节 营业税额计算的关键 93

一、营业税额的计算公式及计税依据 93

二、不同行业营业税计税依据 94

第三节 营业税会计核算的要点 96

一、营业税核算的特点及账户设置 96

二、交通运输业营业税的核算 97

三、建筑业营业税的核算 98

四、金融保险业营业税的核算 98

五、服务业营业税的核算 99

六、转让无形资产营业税的核算 99

七、销售不动产营业税的核算 100

第四节 营业税的纳税申报 101

一、营业税申报管理要求 101

二、营业税的纳税申报 102

思考题 103

练习题 104

第五章 关税的核算及申报 105

第一节 关税法要素框架 105

一、关税的含义及分类 105

二、关税的征税对象 106

三、关税的纳税人 106

四、关税的税则 106

五、关税的减免 108

第二节 关税税额计算的关键 108

一、关税的计税依据 108

二、进口货物应纳关税的计算公式 110

三、出口货物应纳税额的计算 110

四、货物滑准税应纳税额的计算 110

第三节 关税会计核算的要点 111

一、关税会计核算的账户设置 111

二、进口关税的会计核算 111

三、出口关税的核算 113

第四节 关税的申报与缴纳及补征和追征 114

一、关税的申报与缴纳 114

二、关税的退还和补征 114

思考题 115

练习题 115

第六章 其他非所得税种的核算及申报 116

第一节 其他非所得税种税法要素框架 116

一、资源税的税法要素 116

二、城市维护建设税及教育费附加要素 117

三、印花税的税法要素 118

四、房产税的税法要素 119

五、城镇土地使用税的税法要素 120

六、车船税的税法要素 121

七、土地增值税的税法要素 122

八、契税的税法要素 123

九、车辆购置税的税法要素 126

第二节 其他非所得税种税额计算与缴纳 126

一、资源税的计算与缴纳 126

二、城市维护建设税及教育费附加的计算与缴纳 127

三、印花税的计算与缴纳 128

四、房产税应纳税额的计算与缴纳 129

五、城镇土地使用税的计算与缴纳 129

六、车船税的计算与缴纳 130

七、土地增值税的计算与缴纳 130

八、契税的计算与缴纳 132

九、车辆购置税的计算与缴纳 133

第三节 其他非所得税种税额会计核算要点 133

一、资源税的会计核算 133

二、城市维护建设税及教育费附加的会计核算 136

三、印花税的会计核算 137

四、房产税的会计核算 137

五、城镇土地使用税的会计核算 137

六、车船税的会计核算 138

七、土地增值税的会计核算 139

思考题 143

练习题 113

第七章 企业所得税的核算及申报 144

第一节 企业所得税法要素框架 144

一、企业所得税的含义及特点 144

二、企业所得税的纳税人 145

三、企业所得税征税范围的确定 145

四、企业所得税税率的选择 146

五、企业所得税的优惠政策 146

第二节 企业所得税额计算的关键 149

一、企业所得税的计算思路与公式 149

二、进行纳税调整的项目 151

三、应纳税所得额与会计利润差异归类 165

第三节 企业所得税会计核算的要点 165

一、所得税会计核算方法和账户设置 165

二、资产负债表债务法所得税核算程序 167

三、确认资产和负债的计税基础 167

四、资产负债表债务法的会计核算过程 173

五、所得税会计的核算举例 173

第四节 企业所得税的纳税申报 182

一、企业所得税的纳税申报要求 182

二、居民企业应纳所得税的申报缴纳 183

三、非居民企业所得税的缴纳 187

四、企业所得税预缴和汇算清缴申报表 187

思考题 196

练习题 197

第八章 个人所得税的核算及申报 198

第一节 个人所得税法要素框架 198

一、个人所得税的含义及特点 198

二、个人所得税的纳税人 199

三、个人所得税的纳税范围及汁税依据 199

四、个人所得税的税率 203

五、个人所得税的减免 203

第二节 个人所得税额计算的关键 204

一、工资、薪金所得应纳税额的计算 204

二、个体工商户及合伙企业所得应纳税额的计算 206

三、劳务报酬应纳税额的计算 207

四、稿酬所得应纳税额的计算 208

五、利息、股息、红利所得应纳税额的计算 208

六、财产转让、财产租赁、特许权使用费所得应纳税额的计算 208

七、偶然所得和其他应纳税额的计算 209

第三节 个人所得税会计核算的要点 209

一、个人所得税会计核算的特点及账户设置 209

二、企业代扣代缴个人所得税的会计核算 209

三、非法人企业个人所得税的会计处理 212

第四节 个人所得税的纳税申报 215

一、个人所得税的征管要求 215

二、个人所得税的代扣代缴 216

三、个人所得税的自行申报缴纳 218

思考题 222

练习题 222

参考文献 223