中国财政转移支付制度优化研究PDF电子书下载

第一章 政府间财政转移支付的理论剖析 1

第一节 财政转移支付存在的理论依据 1

一 外部效应内部化 2

二 纵向财政失衡及其矫正 3

三 横向财政失衡及其弥补 4

四 确保基本公共服务的国家最低标准 6

五 其他依据 6

第二节 资金用途和拨付方向：两个视角下的财政转移支付分类 7

一 资金用途视角下的转移支付 7

二 拨付方向视角下的转移支付 9

第三节 财政转移支付效应的作用机理 10

一 无条件补助的作用机理 10

二 专项补助的作用机理 12

第二章 财政均等化理论及模式分析 15

第一节 横向公平均等化 16

第二节 财政能力均等化 21

第三节 两种均等化模式的对比 23

第四节 均等化转移支付的作用机理 25

第五节 专项转移支付是否具有均等化效果 28

第三章 纵向和横向财政失衡的测度 33

第一节 纵向和横向财政失衡的关联性 33

第二节 纵向财政失衡的测度 35

一 纵向财政失衡的衡量方法 35

二 中国纵向财政失衡的测度 36

三 纵向财政失衡的国际比较 39

第三节 横向财政失衡的测度 40

一 横向财政失衡的衡量方法 40

二 中国横向财政失衡的测度 42

三 横向财政失衡的国际比较 43

第四章 财政收入能力和财政支出需求的衡量 46

第一节 财政收入能力的衡量 46

一 衡量方法 46

二 影响财政收入能力的因素 48

第二节 财政支出需求的衡量 52

一 影响财政支出需求的因素 52

二 关于支出成本因素是否应纳入均等化的争论 59

三 衡量财政支出需求的方法 60

四 专项转移支付的衡量 67

第五章 国外财政转移支付制度比较：以澳大利亚和加拿大为例 69

第一节 澳大利亚的财政转移支付制度 69

一 政府间财政关系 69

二 财政转移支付制度 72

三 均等化转移支付的效果 83

四 均等化转移支付存在的问题 85

五 均等化转移支付改革趋势 86

第二节 加拿大财政转移支付制度 88

一 政府间财政关系 88

二 财政转移支付制度 90

三 均等化转移支付的效果 97

四 均等化转移支付存在的问题 98

五 财政转移支付改革趋势 99

第三节 结论及经验借鉴 103

一 不同的视角可能得出不同的结论，甚至有时会得出相反的结论 103

二 多种类型的转移支付共同实现均等化 104

三 多种财政转移支付并存，但有主次之分 105

四 保持转移支付方案的稳定性是重要的 105

五 非对称的财政联邦主义是一种合理的选择 105

六 两国呈现出相反的转移支付改革趋势 105

第六章 财政转移支付激励与预算约束问题：经验与教训 107

第一节 转移支付激励问题与预算约束问题 107

第二节 财政转移支付设计中的经验与教训 108

一 转移支付的规模 109

二 分配公式 111

三 附加条件和配套补助 118

第三节 转移支付的改革趋势：绩效导向的转移支付 124

第七章 中国现行财政转移支付制度分析 128

第一节 分税制财政管理体制改革 128

一 分税制改革前财政转移支付的简要回顾 128

二 分税制改革条件下的转移支付 132

第二节 对现行财政转移支付制度基本形式的分析 137

一 原体制补助或上解 143

二 “两税”返还 144

三 所得税基数返还 144

四 成品油税费改革税收返还 145

五 专项转移支付 146

六 一般性转移支付 147

七 民族地区转移支付 153

八 调整工资转移支付 155

九 农村税费改革转移支付 157

十 缓解县乡财政困难转移支付 158

十一 其他财力性转移支付 161

第三节 财政转移支付的变动趋势 161

一 转移支付规模及其变动趋势 161

二 转移支付结构及其变动趋势 163

三 转移支付的地区分布 171

第四节 财政转移支付制度成效分析 172

一 中央财政获得了稳定、充裕的财力 172

二 转移支付的分配日益向因素法方向靠拢 173

三 部分专项转移支付资金的分配由投入导向型向需求导向型转变 174

第五节 财政转移支付均等化效果 176

一 均等化转移支付的种类界定和规模分析 176

二 均等化转移支付的效果 178

三 趋势分析：地区间财政差异出现缩小的拐点 179

第六节 财政转移支付制度运行中存在的问题 181

一 转移支付规模过大而且日益膨胀 182

二 转移支付的结构问题 184

三 专项转移支付分配中的突出问题 187

四 一般性转移支付中存在的问题 189

五 转移支付未能在解决县乡财政困难中发挥应有的作用 195

六 财政转移支付存在着软预算约束和负激励问题 195

七 转移支付的法制化建设亟待加强 196

第八章 中国公共服务均等化及其实现途径 197

第一节“公共服务均等化”概念解释 197

第二节 均等化财政转移支付的对比分析 200

一 均等化转移支付规模对比分析 201

二 转移支付均等化效果的对比分析 202

三 进一步的思考 204

第三节 转移支付资金的最终使用：基于财政支出结构的分析 207

一 财政支出结构及其变动趋势 207

二 进一步的思考 211

第四节 公共服务的公平性分析 213

一 公共服务的城乡不公平 213

二 公共服务的区域不公平 221

第五节 财政差异和均等化转移支付的层次性 223

一 两个层次的财政差异和均等化转移支付 223

二 城乡财政差异的解决与均等化转移支付没有直接的关系 224

三 城乡财政差异解决之道是实行城乡统筹的财政政策 224

第六节 公共服务均等化的实现途径 226

一 一般性均等化转移支付手段的运用 227

二 专项均等化转移支付手段的运用 229

三 一般性均等化转移支付和专项均等化转移支付的结合 229

第九章 财政转移支付的体制依托：中国财政管理体制改革 231

第一节 省级政府对中央财政职能的影响 231

一 对均等化政策的影响 231

二 对再分配职能的影响 232

三 对稳定经济职能的影响 234

四 对资金拨付的影响 234

第二节 财政管理体制的模式对比 235

一 自治模式 235

二 命令模式 237

第三节 自治模式下中央政府对省以下财政管理体制的协调 239

一 备案或批准制度 240

二 强化转移支付分配的透明度 240

三 拨款程序 240

四 跟踪和监督 241

五 政府层级扁平化 241

第四节 中国财政管理体制的自治模式特征 241

一 中央一省的财政管理体制 242

二 省以下财政管理体制 242

第五节 中央对省以下财政管理体制协调能力评估 245

一 缺乏统一的总预算会计体系 245

二 缺乏备案或批准制度 245

三 缺乏转移支付的分级测算 245

四 缺乏直接拨款程序 248

五 缺乏跟踪和监督 248

第六节 部分国家政府间财政关系改革 250

一 印度尼西亚 250

二 俄罗斯 251

第七节 财政管理体制改革方向：由自治模式向命令模式转变 253

一 规范分税制财政管理体制，统一总预算会计 256

二 深化政府间事权划分，出台中央政府、省级政府和地（市）、县政府更加清晰的事权框架 256

三 更多地上移事权至省级政府，尽可能地确保财权与事权相匹配，减少对财政转移支付的过多使用 257

四 规范各级政府的财权划分并坚持中央政府在各级政府和省级政府在地方政府中的支配性地位 258

五 对转移支付进行分级测算和直接拨付 261

第十章 中国财政转移支付制度优化的总体思路 262

第一节 制度设计与国情背景相适应 262

一 财政收入过度分权 263

二 地区经济差距极为严重且日益扩大 263

三 城乡差异极为严重且日益扩大 265

四 地理、人口和民族构成差异巨大 265

第二节 远期目标：实现公共服务高水平的均等化 267

第三节 近期目标：实现全国平均水平的公共服务均等化和纵向财政平衡 268

第四节 多重目标的协调 269

第十一章 优化财政转移支付制度的基本措施 271

第一节 总量优化：适度压缩规模，强化转移支付的硬预算约束 271

第二节 结构优化：专项转移支付为主，一般性转移支付为辅 274

一 取消部分税收返还转移支付，强化纵深设计 277

二 确定专项转移支付的支出重点 278

三 对部分转移支付形式加以归并 282

四 遏制专项转移支付的膨胀势头，扩大一般性转移支付资金规模 282

第三节 规范省以下财政转移支付制度 284

第四节 规范转移支付分配，提高透明度，强化转移支付的正激励 285

一 定期重审和清理专项转移支付项目 285

二 提高资金分配透明度，降低转移支付的负激励 286

三 专项转移支付向分类拨款方向靠拢 290

四 转移支付的分配向绩效导向转变 291

第五节 加强财政转移支付的法律体系建设 291

参考文献 294

后记 303