全国税务机关纳税服务规范PDF电子书下载

1 税务登记规范 1

1.1 设立登记 1

1.1.1—001 单位纳税人设立登记 1

1.1.2—002个体经营纳税人设立登记 3

1.1.3—003 临时经营纳税人设立登记 5

1.1.4—004 自然人纳税人登记 6

1.1.5—005扣缴义务人登记 7

1.2 变更登记 9

1.2.1—006变更登记（涉及税务登记证件内容变化） 9

1.2.2—007 变更登记（不涉及税务登记证件内容变化） 11

1.2.3—008纳税人跨县（区）迁出 12

1.2.4—009纳税人跨县（区）迁入 14

1.3 停复业登记 16

1.3.1—010停业登记 16

1.3.2—011 复业登记 17

1.4 注销登记 18

1.4.1—012注销登记（单位及查账征收个体工商户） 18

1.4.2—013 注销登记（定期定额个体工商户） 21

1.5 遗失补办 23

1.5.1—014税务登记证件遗失补办 23

1.6 报告备案登记 25

1.6.1—015存款账户账号报告 25

1.6.2—016财务会计制度及核算软件备案报告 26

1.7 报验登记 28

1.7.1—017《外出经营活动税收管理证明》开具 28

1.7.2—018 外出经营报验登记 29

1.7.3—019《外出经营活动税收管理证明》缴销 31

1.8 非正常户处理 32

1.8.1—020非正常户解除 32

2 税务认定规范 36

2.1 增值税一般纳税人资格认定 36

2.1.1—021 增值税一般纳税人资格认定（未达标准、新开业） 36

2.1.2—022增值税一般纳税人资格认定（达到标准） 37

2.1.3—023不认定增值税一般纳税人资格 38

2.2 征收方式认定 39

2.2.1—024增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案 39

2.2.2—025 对纳税人变更纳税定额的核准 41

2.2.3—026印花税核定调整或取消 42

2.3 税收优惠资格备案 43

2.3.1—027 安置残疾人就业增值税即征即退资格备案 43

2.3.2—028软件企业增值税即征即退资格备案 44

2.3.3—029资源综合利用增值税即征即退资格备案 45

2.3.4—030黄金交易期货增值税即征即退资格备案 46

2.3.5—031 飞机维修劳务增值税即征即退资格备案 47

2.3.6—032 大型水电企业增值税即征即退资格备案 47

2.3.7—033光伏发电增值税即征即退资格备案 48

2.3.8—034 管道运输服务增值税即征即退资格备案 49

2.3.9—035 部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务增值税即征即退资格备案 50

2.3.10—036 有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案 50

2.3.11—037 生产销售铂金增值税即征即退资格备案 51

2.4 出口退（免）税资格认定 52

2.4.1—038 出口退（免）税资格认定 52

2.4.2—039 出口退（免）税资格认定变更 55

2.4.3—040 出口退（免）税资格认定注销 56

2.4.4—041 集团公司具有免抵退税资格成员企业认定 57

2.5 其他事项认定 59

2.5.1—042 消费税最低计税价格的核定审批（白酒） 59

2.5.2—043 消费税最低计税价格的核定审批（卷烟） 60

2.5.3—044汇总缴纳消费税审批 62

2.5.4—045 汇总缴纳增值税审批 63

2.5.5—046企业符合特殊性税务处理规定条件的认定 64

2.5.6—047印花税票代售许可 68

2.5.7—048境外注册中资控股企业居民身份认定 69

2.5.8—049境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批 70

2.5.9—050非境内注册居民企业选择主管税务机关的批准 71

2.5.10—051 非居民合同项目备案 73

2.5.11—052成本分摊协议是否符合独立交易原则的审核 74

2.5.12—053 中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序 75

2.5.13—054预约定价安排续签 77

2.5.14—055 非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批 78

2.5.15—056 企业符合特殊性税务处理规定条件的跨境重组业务的核准 79

3 发票办理规范 86

3.1 发票领用 86

3.1.1—057增值税发票核定 86

3.1.2—058增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批 88

3.1.3—059普通发票核定 90

3.1.4—060印有本单位名称发票核定 91

3.1.5—061 申请使用经营地发票 92

3.1.6—062增值税发票核定调整 94

3.1.7—063普通发票核定调整 95

3.1.8—064增值税税控系统专用设备初始发行 96

3.1.9—065增值税税控系统专用设备变更发行 97

3.1.10—066增值税税控系统专用设备注销发行 98

3.1.11—067发票发放 99

3.1.12—068发票退回 101

3.2 发票开具 102

3.2.1—069专用发票代开 102

3.2.2—070普通发票代开 103

3.2.3—071代开普通发票作废 105

3.2.4—072红字增值税专用发票开具申请 105

3.2.5—073 红字货物运输业增值税专用发票开具申请 107

3.3 发票验旧 108

3.3.1—074发票验旧 108

3.3.2—075增值税专用发票存根联数据采集 110

3.3.3—076发票认证 111

3.3.4—077未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批 112

3.3.5—078逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批 113

3.4 发票缴销 116

3.4.1—079发票缴销 116

3.5 发票相关服务 117

3.5.1—080增值税发票挂失、损毁报备 117

3.5.2—081普通发票挂失、损毁报备 118

3.5.3—082发票真伪鉴别 118

3.5.4—083有奖发票兑奖 120

4 申报纳税规范 124

4.1 增值税申报 124

4.1.1—084增值税一般纳税人申报 124

4.1.2—085增值税小规模纳税人（非定期定额户）申报 127

4.2 消费税申报 129

4.2.1—086烟类应税消费品消费税申报 129

4.2.2—087酒类消费税申报 130

4.2.3—088成品油消费税申报 131

4.2.4—089小汽车消费税申报 133

4.2.5—090其他类消费税申报 134

4.3 营业税申报 135

4.3.1—091 营业税申报 135

4.4 车辆购置税申报 136

4.4.1—092车辆购置税申报 136

4.5 企业所得税申报 139

4.5.1—093居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用查账征收） 139

4.5.2—094居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用核定征收） 141

4.5.3—095居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收） 142

4.5.4—096居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收） 144

4.5.5—097居民企业清算所得税申报 146

4.5.6—098 非居民企业所得税季度纳税申报（适用据实申报） 147

4.5.7—099非居民企业所得税季度纳税申报（适用核定征收） 148

4.5.8—100非居民企业所得税年度纳税申报（适用据实申报） 149

4.5.9—101 非居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收） 151

4.6 个人所得税申报 152

4.6.1—102 自然人纳税人个人所得税自行纳税申报 152

4.6.2—103生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报 155

4.7 房产税申报 156

4.7.1—104房产税申报 156

4.8 城镇土地使用税申报 158

4.8.1—105城镇土地使用税申报 158

4.9 土地增值税申报 159

4.9.1—106土地增值税申报 159

4.9.2—107房地产开发项目土地增值税清算申报 160

4.10 耕地占用税申报 162

4.10.1—108耕地占用税申报 162

4.11 资源税申报 164

4.11.1—109资源税申报 164

4.12 契税申报 165

4.12.1—110契税申报 165

4.13 印花税申报 167

4.13.1—111 印花税申报 167

4.14 车船税申报 168

4.14.1—112车船税申报 168

4.15 烟叶税申报 170

4.15.1—113 烟叶税申报 170

4.16 城市维护建设税申报 171

4.16.1—114城市维护建设税申报 171

4.17 基金（费）申报 173

4.17.1—115废弃电器电子产品处理基金申报 173

4.17.2—116文化事业建设费申报 174

4.17.3—117教育费附加和地方教育附加申报 175

4.18 定期定额户申报 176

4.18.1—118 定期定额个体工商户申报 176

4.18.2—119定期定额个体工商户分月汇总申报 178

4.19 外出经营活动情况申报 180

4.19.1—120外出经营活动情况申报 180

4.20 委托代征申报 181

4.20.1—121委托代征申报 181

4.21 代扣代缴申报 182

4.21.1—122扣缴义务人申报 182

4.21.2—123 扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报 184

4.21.3—124扣缴个人所得税申报 186

4.21.4—125扣缴车船税申报 187

4.22 财务会计报告报送 188

4.22.1—126财务会计报告报送 188

4.23 重大涉税情况报告 190

4.23.1—127 欠税人处置不动产或大额资产报告 190

4.23.2—128纳税人合并分立情况报告 191

4.23.3—129发包、出租情况报告 192

4.24 延期申报纳税 193

4.24.1—130对纳税人延期申报的核准 193

4.24.2—131 对纳税人延期缴纳税款的核准 195

4.25 退（抵）税办理 196

4.25.1—132多缴税款及退付利息办理 196

4.25.2—133 生产企业免抵退税审批 198

4.25.3—134外贸企业免退税审批 203

4.25.4—135 营业税改征增值税适用增值税零税率应税服务免抵退税审批 206

4.25.5—136逾期申报退（免）税批准 209

4.25.6—137车辆购置税退税审核 210

4.25.7—138耕地占用税退税审核 212

4.26 授权（委托）划缴协议 214

4.26.1—139授权（委托）划缴协议 214

5 优惠办理规范 222

5.1 增值税优惠办理 222

5.1.1—140增值税留抵税额退税批准类优惠办理 222

5.1.2—141 增值税即征即退批准类优惠办理 224

5.1.3—142增值税核准类优惠办理 225

5.1.4—143增值税事后备案类优惠办理 227

5.2 消费税优惠办理 230

5.2.1—144 消费税批准类优惠办理 230

5.2.2—145 消费税核准类优惠办理 232

5.2.3—146消费税事后备案类优惠办理 233

5.3 营业税优惠办理 235

5.3.1—147营业税核准类优惠办理 235

5.3.2—148 营业税事后备案类优惠办理 239

5.4 车辆购置税优惠办理 249

5.4.1—149 列入车辆购置税免税图册的审批 249

5.4.2—150车辆购置税事后备案类优惠办理 250

5.5 企业所得税优惠办理 253

5.5.1—151 企业所得税批准类优惠办理 253

5.5.2—152企业所得税事后备案类优惠办理 256

5.6 个人所得税优惠办理 263

5.6.1—153 个人所得税批准类优惠办理 263

5.6.2—154个人所得税核准类优惠办理 265

5.6.3—155 个人所得税事后备案类优惠办理 268

5.7 房产税优惠办理 270

5.7.1—156房产税批准类优惠办理 270

5.7.2—157房产税事后备案类优惠办理 271

5.8 城镇土地使用税优惠办理 277

5.8.1—158城镇土地使用税批准类优惠办理 277

5.8.2—159城镇土地使用税事后备案类优惠办理 278

5.9 土地增值税优惠办理 286

5.9.1—160土地增值税批准类优惠办理 286

5.9.2—161 土地增值税核准类优惠办理 287

5.10 耕地占用税优惠办理 289

5.10.1—162耕地占用税核准类优惠办理 289

5.11 资源税优惠办理 291

5.11.1—163 资源税批准类优惠办理 291

5.11.2—164资源税事后备案类优惠办理 292

5.12 契税优惠办理 293

5.12.1—165 契税核准类优惠办理 293

5.13 印花税优惠办理 299

5.13.1—166 印花税事后备案类优惠办理 300

5.14 车船税优惠办理 304

5.14.1—167车船税事后备案类优惠办理 304

5.15城市维护建设税优惠办理 307

5.15.1—168城市维护建设税事后备案类优惠办理 307

5.16教育费附加优惠办理 309

5.16.1—169教育费附加事后备案类优惠办理 309

6 证明办理规范 315

6.1 证明开具 315

6.1.1—170完税证明开具 315

6.1.2—171 完税凭证换开、重开 316

6.1.3—172《中国税收居民身份证明》开具 317

6.1.4—173服务贸易等项目对外支付税务备案 319

6.1.5—174《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具 320

6.1.6—175 丢失增值税（货物运输业增值税）专用发票已报税证明单开具 320

6.1.7—176《车辆购置税完税证明》补办 321

6.1.8—177《资源税管理证明》开具 322

6.1.9—178《委托出口货物证明》开具 323

6.1.10—179《代理出口货物证明》开具 325

6.1.11—180《出口货物退运已补税（未退税）证明》开具 326

6.1.12—181 《补办出口货物报关单证明》开具 327

6.1.13—182《出口退税进货分批申报单》开具 328

6.1.14—183《出口货物转内销证明》开具 329

6.1.15—184《来料加工免税证明》开具 330

6.1.16—185《代理进口货物证明》开具 331

6.1.17—186《准予免税购进出口卷烟证明》开具 332

6.1.18—187 《出口卷烟已免税证明》开具 333

6.1.19—188 《中标证明通知书》开具 334

6.1.20—189丢失出口退税有关证明补办 336

6.1.21—190通过保险机构缴纳车船税的完税凭证开具 337

6.2 证明核销 337

6.2.1—191《来料加工免税证明》核销 337

6.2.2—192 《出口卷烟已免税证明》核销 339

7 宣传咨询规范 344

7.1 日常宣传 344

7.1.1—193税收政策宣传 344

7.1.2—194办税流程宣传 344

7.2 专题宣传 346

7.2.1—195 热点问题宣传 346

7.2.2—196重点专题宣传 347

7.2.3—197税收宣传月宣传 347

7.3 培训辅导 348

7.3.1—198新办纳税人培训辅导 348

7.3.2—199税收专项培训辅导 349

7.4 纳税咨询 350

7.4.1—200 电话咨询 350

7.4.2—201 互联网咨询 351

7.4.3—202面对面咨询 352

8 权益维护规范 354

8.1 纳税人需求（建议）征集与满意度调查 354

8.1.1—203 纳税人需求（建议）征集 354

8.1.2—204纳税人满意度调查 356

8.2 涉税信息查询 356

8.2.1—205 涉税公开信息查询 356

8.2.2—206涉税保密信息查询 357

8.3 纳税服务投诉 359

8.3.1—207纳税服务投诉处理 359

8.4 税收法律救济 360

8.4.1—208税收法律救济申请接收与传递 360

8.5 纳税信用评价 362

8.5.1—209纳税信用评价 362

8.6 涉税中介服务与监管 363

8.6.1—210涉税中介服务 363

8.6.2—211 涉税中介监管 363

9 文明服务规范 367

9.1 办税服务厅环境建设 367

9.1.1—212外部标识 367

9.1.2—213 内部标识 367

9.1.3—214服务区域设置 368

9.1.4—215服务窗口设置 368

9.1.5—216服务设施 368

9.2 文明礼仪 369

9.2.1—217着装规范 369

9.2.2—218仪容举止 369

9.2.3—219 岗前准备 369

9.2.4—220服务用语 369

9.2.5—221接待规范 370

9.2.6—222服务纪律 370

9.3 优质服务 370

9.3.1—223首问责任制 370

9.3.2—224领导值班 371

9.3.3—225办税公开 371

9.3.4—226导税服务 371

9.3.5—227一次性告知 372

9.3.6—228免填单服务 372

9.3.7—229延时服务 372

9.3.8—230限时服务 372

9.3.9—231提醒服务 373

9.3.10—232预约服务 373

9.3.11—233 同城通办 373

9.4 应急处置 374

9.4.1—234 办税拥堵处理 374

9.4.2—235现场冲突处理 374

9.4.3—236 系统故障处置 374

附录 377

1.纳税服务术语解释 377

2.服务事项类别表 380

附表1税务登记规范服务方式指引 34

附表2税务认定规范服务方式指引 81

附表3发票办理规范服务方式指引 121

附表4申报纳税规范服务方式指引 215

附表5优惠办理规范服务方式指引 311

附表6证明办理规范服务方式指引 341

附表7宣传咨询规范服务方式指引 353

附表8权益维护规范服务方式指引 365

附表9文明服务规范服务方式指引 375