出口退税会计实务操作手册PDF电子书下载

第一章 出口退（免）税概述 3

第一节 认识出口退（免）税 3

一、出口货物退（免）税的含义 3

二、出口货物退（免）税的特点 3

第二节 出口退（免）税的构成要素 4

一、出口货物退（免）税的企业范围 5

二、出口货物退（免）税的货物范围 5

三、出口货物退（免）税的税种 5

四、出口货物退（免）税的税率 5

五、出口货物退（免）税的计税依据 6

六、出口货物退（免）税的期限和地点 6

七、出口货物退（免）税的预算级次 6

八、出口货物退（免）税的违章处理 6

第三节 出口退（免）税的管理办法 7

一、出口退（免）税的基本政策 7

二、出口退（免）税的适用范围 7

三、出口退税税率 11

四、出口货物应退税额的计算方法 11

第二章 出口退（免）税企业的认定 15

第一节 出口退（免）税企业认定的基本内容 15

一、业务概述 15

二、法律依据 16

第二节 出口退（免）税企业认定对纳税人的规定 16

一、纳税人应提供的资料 17

二、纳税人办理业务的时限要求 18

第三节 出口退（免）税企业认定对征税机关的规定 18

一、税务机关承诺时限 18

二、工作标准和要求 18

第三章 生产企业的免、抵、退税 23

第一节 免、抵、退税的适用范围 23

第二节 生产企业申报免、抵、退税流程 25

第四章 外贸企业的退（免）税 29

第一节 外贸企业退（免）税的适用范围 29

第二节 外贸企业退税的申报 29

第五章 出口退税企业通用实务 33

第一节 出口退税系统概述 33

一、系统组成 33

二、系统基本操作流程 33

第二节 电子口岸数据下载 34

一、下载数据的范围 34

二、下载数据的条件 34

三、下载数据的处理 34

四、下载数据加密 35

五、企业开展中国电子口岸业务的前期准备工作和注意事项 35

六、下载操作流程 40

第三节 出口退税申报系统概述 41

第四节 出口退税申报系统的下载、安装、初始化、卸载 42

一、出口退税申报系统的下载 42

二、出口退税申报系统的安装 42

三、出口退税申报系统的初始化 43

四、出口退税申报系统的卸载 43

第六章 生产企业办理出口退税操作流程 49

第一节 系统维护 49

一、系统初始化 49

二、系统配置的设置 50

第二节 生产企业免、抵、退税申报 58

一、申报流程 58

二、申报的具体步骤 58

第七章 外贸企业出口退税操作实务 81

第一节 系统维护设置 81

一、系统初始化 81

二、修改系统配置 82

三、出口退税申报 90

四、免税出口申报数据的录入（V13.1新增） 100

五、数据加工处理 103

六、预申报及预审 107

七、退税正式申报 111

八、常见的操作错误及应注意的问题 116

第八章 小规模纳税人出口退税操作实务 121

第一节 系统维护设置 121

一、系统初始化 121

二、修改系统配置 122

三、小规模纳税人出口免税申报向导 128

第九章 营改增后出口退（免）税的认定及申报 145

第一节 增值税零税率的适用范围 145

第二节 办理免、抵、退税的注意事项 147

一、出口退（免）税的认定 147

二、免、抵、退税的申报程序 147

三、免、抵、退税的申报资料 147

第三节 零税率应税服务的会计处理 149

一、免、抵、退税的计算 149

二、免、抵、退税的实战演练 150

第十章 生产企业出口退税的会计处理 159

第一节 免、抵、退办法下应退税额及免、抵税额的计算 159

一、当期应纳税额的计算 159

二、免、抵、退税额的计算 160

三、应退税额和免、抵税额的计算 160

第二节 生产企业出口退税的会计科目设置 161

一、“应交税费——应交增值税”科目的核算内容 161

二、“应交税费——未交增值税”科目的核算内容 163

三、“其他应收款”科目的核算内容 163

第三节 生产企业出口应退增值税的会计处理 164

一、一般贸易方式下免、抵、退税的会计处理 164

二、进料加工贸易方式下免、抵、退税的会计处理 170

三、生产企业小规模纳税人免、抵、退税的会计处理 176

第四节 特殊出口业务应退增值税的会计处理 177

一、货物出口后发生退关退运时的会计处理 177

二、未按规定时间取得出口单证补税的会计处理 179

三、对出口退税申报数据进行调整的会计处理 183

第五节 生产企业出口应税消费品退（免）税的会计处理 187

第十一章 外贸企业出口退税的会计处理 193

第一节 外贸企业应退增值税“先征后退”的计算 193

第二节 外贸企业出口退税会计科目的设置 194

第三节 外贸企业出口应退增值税的会计处理 195

一、自营出口应退增值税的计算及会计处理 195

二、进料加工复出口业务相关会计处理 206

三、来料加工复出口业务相关会计处理 221

四、代理出口业务相关会计处理 221

第四节 外贸企业出口应退消费税的计算及会计处理 223

一、外贸企业出口货物消费税退税的计算 223

二、外贸企业自营出口应税消费品的会计处理 224

三、外贸企业代理出口应税消费品的会计处理 228

四、出口应税消费品发生退关时的会计处理 228