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上篇 财政法 3

第一章 财政原理 3

第二章 财政法总论 21

第三章 预算法律制度 48

第四章 国债法律制度 81

第五章 政府采购法律制度 99

第六章 转移支付法律制度 110

下篇 税法 123

第七章 税收原理 123

第八章 税法总论 142

第九章 税权理论与体制 162

第十章 征纳权义的理论 177

第十一章 商品税法律制度 189

第十二章 所得税法律制度 239

第十三章 财产税法律制度 280

第十四章 税务管理制度 306

第十五章 税款征收制度 323

第十六章 税收法律责任 352

第十七章 税收复议理论与制度 363

第十八章 税收诉讼理论与制度 381

参考书目 395

索引 397

上篇 财政法 3

第一章 财政原理 3

第一节 财政的概念与特征 3

一、财政的概念 3

二、财政的特征 4

第二节 财政的体系与职能 5

一、财政的体系 5

二、财政的职能 7

第三节 财政存在的必要性 9

一、公共欲望 9

二、公共物品 10

三、财政存在的必要性 12

第四节 财政思想与财政原则 13

一、财政思想及其发展 13

二、财政原则及其发展 15

第五节 财政政策与财政立法 16

一、财政政策 16

二、财政立法 20

第二章 财政法总论 21

第一节 财政法的概念和职能 21

一、财政法的概念 21

二、财政法的职能 23

第二节 财政法的地位与体系 25

一、财政法的地位 25

二、财政法的体系 28

第三节 财政法的宗旨和原则 31

一、财政法的宗旨 31

二、财政法的原则 33

第四节 财政主体与财政行为 36

一、财政主体的界定 36

二、财政主体的分类 36

三、财政主体的能力 37

四、财政行为的界定与分类 38

五、财政行为的有效条件 39

六、财政行为的目的及结果评价 40

第五节 财政权义与财政责任 41

一、财政权义的界定 41

二、国家的财政权 41

三、财政权法定原则的体现 42

四、财政主体的职责 43

五、财政责任 44

第六节 财政法的历史与现状 45

一、财政法的历史发展 45

二、财政法的现状 47

第三章 预算法律制度 48

第一节 预算法概述 48

一、预算法的概念 48

二、预算法的地位 49

三、预算体系的组成及预算体系与预算法的关系 50

第二节 预算权的分配 51

一、各级权力机关的预算权 51

二、各级政府机关的预算权 52

三、各级财政部门的预算权 53

第三节 预算收支范围 54

一、预算收入 54

二、预算支出 59

第四节 预算编审制度 61

一、预算的编制 61

二、预算的审批与备案 64

第五节 预算执行制度 65

一、预算收支的组织执行 65

二、国库制度 66

三、各类预算主体在预算执行方面的义务 68

四、预算的调整 68

第六节 决算法律制度 70

一、决算草案的编制 70

二、决算草案的审查和批准 71

第七节 预算监督制度 72

一、预算监督的概念 72

二、我国《预算法》规定的预算监督制度 73

三、我国《审计法》规定的审计监督 74

四、《联合国反腐败公约》有关预算监督的规定 75

五、对预算监督制度的进一步认识 75

第八节 预算法律责任 76

一、预算法律责任概述 76

二、《预算法》对法律责任的规定 77

三、《审计法》对法律责任的相关规定 79

四、违反预算外资金管理规定的法律责任 79

第四章 国债法律制度 81

第一节 国债法概述 81

一、国债的概念 81

二、国债法的概念 82

三、国债法的调整对象 82

四、国债法律关系 84

五、国债法律制度的历史发展 85

六、国债法律制度的主要内容 85

第二节 国债职能的法律化 86

一、国债的职能 86

二、国债法的职能 89

第三节 国债的分类与结构 89

一、国债的分类 90

二、国债的结构 92

第四节 国债的发还与管理 93

一、国债的发行 93

二、国债的偿还 95

三、国债的管理 96

第五章 政府采购法律制度 99

第一节 政府采购法律制度概述 99

一、政府采购的概念及制度价值 99

二、政府采购法的概念 100

三、政府采购法在国际层面的发展 101

四、政府采购法的基本内容 101

第二节 我国的政府采购制度 102

一、政府采购法的立法宗旨 102

二、政府采购的法律定义 103

三、政府采购法的基本原则 103

四、政府采购法的主体 107

五、政府采购的方式、程序与合同 108

六、政府采购制度中的财政法规范 109

第六章 转移支付法律制度 110

第一节 转移支付法概述 110

一、转移支付的概念 110

二、转移支付法的概念 111

三、转移支付法产生的经济基础 112

四、转移支付法的作用 112

第二节 转移支付法的基本内容 113

一、转移支付法的主体 114

二、转移支付的形式 115

三、转移支付数额的确定 116

四、转移支付的方式和条件 118

五、转移支付的监督管理 118

下篇 税法 123

第七章 税收原理 123

第一节 税收的概念和特征 123

一、关于税收的多种定义 123

二、税收的特征 124

三、本书对税收概念的认识 125

第二节 税收的依据和职能 126

一、税收的依据 126

二、税收存在的必要性 127

三、税收的职能 128

第三节 税收的分类和结构 130

一、税收的分类 130

二、税制的结构 132

第四节 税收的原则和政策 135

一、历代学者所概括的税收原则 135

二、当代税收的基本原则 137

三、税收政策的概念与分类 139

四、税收政策与其他政策的协调 140

五、税收政策与税法的关系 141

第八章 税法总论 142

第一节 税法的概念和特征 142

一、税法的概念 142

二、税法的特征 143

第二节 税法的地位和体系 144

一、税法的地位 144

二、税法的外部关系 144

三、税法的体系 146

第三节 税法的宗旨和原则 147

一、税法的宗旨 147

二、税法的原则 147

第四节 税法的渊源和效力 150

一、税法的渊源 150

二、税法的效力 151

第五节 税法上的课税要素 153

一、课税要素的概念和价值 153

二、课税要素与权利保护 154

三、课税要素的分类 154

四、税收实体法要素 156

五、税收程序法的构成要素 158

第六节 税法的历史和现状 159

一、税法历史沿革的一般情况 159

二、我国税法的历史沿革 159

三、我国税法的现状 160

四、我国内地现行税法与香港、澳门特别行政区税法的关系 161

第九章 税权理论与体制 162

第一节 税权的多维解析 162

一、国际法上的税权 163

二、国内法上的税权 164

第二节 税权的分配模式 165

一、税权分配的模式 166

二、我国税权分配模式存在的问题 166

第三节 税权分配的原则 169

一、税权的分配原则概述 169

二、确定税权分配原则的经济理论基础 171

三、税权存续和分配的重要法律前提 172

第四节 我国的税收体制 173

一、税收体制的含义 173

二、税收体制与分税制 174

三、我国的税收立法体制 174

四、我国的税收征管体制 175

五、对税务机关征管职能的划分 176

第十章 征纳权义的理论 177

第一节 征税主体的权义 177

一、征税主体的权利 177

二、征税主体的义务 178

第二节 纳税主体的权利和义务 179

一、纳税主体的权利 179

二、纳税主体的义务 179

第三节 纳税义务的要旨 180

一、纳税义务的地位 180

二、纳税义务的性质 180

三、纳税义务的成立 181

四、纳税义务的分类 182

五、纳税义务的继承与消灭 184

第四节 法律责任的定处 185

一、责任主体 186

二、违法行为 187

三、处罚形式 187

第十一章 商品税法律制度 189

第一节 商品税制度概述 189

一、商品税的概念和特征 189

二、商品税的类型 190

三、商品税制度的历史沿革 191

四、商品税各税种之间的联系 191

五、商品税的附加税 192

第二节 增值税法律制度 193

一、增值税概述 193

二、我国增值税制度的主要内容 195

第三节 消费税法律制度 207

一、消费税概述 207

二、我国消费税制度的主要内容 208

第四节 营业税法律制度 216

一、营业税概述 216

二、营业税的历史沿革 217

三、营业税制度的主要内容 217

第五节 关税法律制度 225

一、关税与关税制度概述 225

二、我国关税制度的主要内容 229

第十二章 所得税法律制度 239

第一节 所得税法律制度概述 239

一、所得税的概念 239

二、所得税的特点 239

三、所得税制度的基本模式 240

四、所得税制度的确立及发展规律 241

五、我国所得税制度的历史沿革 242

第二节 企业所得税制度通例 243

一、征税范围与税收管辖权 243

二、企业所得税的税率 244

三、征收企业所得税的合理性问题 245

四、企业所得税的计税依据 246

五、我国的企业所得税制度 247

第三节 我国企业所得税制度 247

一、纳税主体 248

二、征税范围与税率 250

三、应税所得额的确定 252

四、应纳税额的计算 258

五、税收优惠制度 260

六、源泉扣缴制度 264

七、特别纳税调整制度 265

八、征收管理 269

第四节 个人所得税法律制度 272

一、个人所得税制度概述 272

二、我国个人所得税制度的主要内容 273

第十三章 财产税法律制度 280

第一节 财产税制度概述 280

一、财产税的概念 280

二、财产税的分类 280

三、财产税制度的历史沿革 281

第二节 资源税法律制度 283

一、资源税制度概述 283

二、我国的资源税制度 283

第三节 房产税法律制度 285

一、房产税制度概述 285

二、我国房产税制度的主要内容 286

第四节 土地税法律制度 287

一、土地税法律制度概述 287

二、土地使用税制度 288

三、耕地占用税制度 290

四、土地增值税制度 293

第五节 契税法律制度 295

一、契税法律制度概述 295

二、我国契税制度的主要内容 296

第六节 车船税法律制度 298

一、车辆购置税制度概述 298

二、我国车辆购置税制度的主要内容 298

三、车船税制度概述 300

四、我国车船税制度的主要内容 301

第七节 印花税法律制度 303

一、印花税制度概述 303

二、我国印花税制度的主要内容 303

第十四章 税务管理制度 306

第一节 税收征管制度概述 306

一、税收征管法的概念和适用范围 306

二、税收征管法的主要内容 307

三、税务管理制度的地位 307

第二节 税务登记管理制度 308

一、登记主体与登记管理体制 308

二、设立登记 309

三、变更登记 310

四、注销登记 311

五、停业、复业登记 311

六、外出经营报验登记 312

七、登记协助制度 312

第三节 账簿凭证管理制度 313

一、账簿设置管理 313

二、账簿、凭证的使用和保管 313

三、税务会计的决定权 314

第四节 纳税申报管理制度 314

一、纳税申报的主体 314

二、纳税申报的主要内容 315

三、纳税申报的延期 315

四、纳税申报的方式 315

第五节 涉税发票管理制度 316

一、发票的印制与领购制度 316

二、发票的开具与使用、保管制度 317

三、发票的检查制度 319

第六节 海关监督管理制度 319

一、报关纳税的主体制度 320

二、进出境货物的申报监管制度 320

三、进出境物品的申报监管制度 321

第十五章 税款征收制度 323

第一节 税款征收基本制度 323

一、征纳主体制度 323

二、税务管辖制度 324

三、税款征收方式 324

四、税额确定制度 325

五、征纳期限制度 328

六、文书送达制度 329

第二节 税款征收特别制度 330

一、税收减免制度概述 330

二、税收减免的具体规定 331

三、退税制度 333

第三节 税款征收保障制度 334

一、纳税担保制度 334

二、税收保全制度与强制执行制度 338

三、欠税回收保障制度 340

四、税务检查法律制度 342

五、海关稽查制度 346

第四节 税款征收辅助制度 348

一、税务代理的概念 348

二、注册税务师的定位及管理体制 349

三、注册税务师的权利和义务 349

四、注册税务师的业务范围及执业规则 350

五、税务师事务所与注册税务师协会 351

第十六章 税收法律责任 352

第一节 违反税收征管制度的法律责任 352

一、纳税人的法律责任 352

二、扣缴义务人的法律责任 354

三、税务人员的法律责任 355

四、其他主体的法律责任 356

第二节 违反发票管理制度的法律责任 357

一、违反发票管理法规的法律责任 357

二、增值税专用发票犯罪及其处罚 358

三、其他发票犯罪及其处罚 359

第三节 违反海关税收制度的法律责任 359

一、走私行为的法律责任 360

二、其他违法行为应承担的法律责任 360

三、海关违反相关规定的法律责任 361

四、我国刑法的有关规定 362

第十七章 税收复议理论与制度 363

第一节 税收复议理论 363

一、税收争议与税收复议 363

二、设立税收复议制度的宗旨和意义 363

三、税收复议制度的沿革 364

第二节 税务复议制度 364

一、复议主体与复议原则 364

二、复议范围 365

三、复议管辖 366

四、申请人和被申请人的具体确定 366

五、复议申请 367

六、复议受理 368

七、复议审查 369

八、复议和解与调解 371

第三节 海关复议制度 372

一、海关复议机构的职责 372

二、海关复议范围 372

三、海关复议的申请 373

四、海关复议的受理 375

五、海关复议的审理与决定 375

第十八章 税收诉讼理论与制度 381

第一节 税收诉讼理论 381

一、税收诉讼的概念 381

二、税收诉讼与税收复议的关系 381

三、税收诉讼的分类 382

四、法院在税收诉讼方面的受案范围 383

五、税收诉讼的原则 383

六、法院在税收诉讼中的审查范围 384

第二节 税收诉讼制度 384

一、税收诉讼参加人及其权利、义务 384

二、税收诉讼的管辖 385

三、被告的确定 386

四、证据的取得与认定 386

五、税收诉讼案件的受理 387

六、税收诉讼案件的审理 389

七、税收诉讼案件的判决 391

八、税收案件的上诉 392

九、涉税案件的再审 393

十、判决和裁定的执行 393

参考书目 395

索引 397