国营企业第二步利改税百题解答PDF电子书下载

一、利改税的目的和意义 1

1．什么是利改税？ 1

2．为什么要实行利改税？ 1

3．利改税有什么好处？ 2

4．为什么要进行利改税的第二步改革？ 3

5．为什么现在要急于搞利改税的第二步改革？ 4

6．第二步利改税的指导思想和目的是什么？ 4

7．第二步利改税有何重大意义？ 5

8．第二步利改税的基本内容是什么？ 6

9．利改税第二步改革与第一步改革比较起来有哪些改变？ 7

二、产品税 8

10．什么叫产品税？产品税与历史上的货物税有何区别？ 8

11．我国现阶段为什么要设置产品税？ 9

12．产品税有哪些特点？ 11

13．产品税的课税对象有哪些？ 11

14．产品税的纳税人有哪些？ 12

15．为什么要对糖、酒、皮革、皮张和纱五种中间产品课征产品税？应如何课征？ 13

16．我国产品税的税率设计体现了哪些原则？ 14

17．用于本企业职工福利、基本建设和技术改造的产品是否应课产品税？ 16

18．什么叫委托加工产品？委托加工产品应如何课税？ 16

19．包装物品是否应计入产品计税价格内？ 17

20．什么叫纳税环节？产品税的纳税环节有哪些？ 18

21．为什么我国只对列举的农付产品课征产品税？ 19

22．产品税的纳税地点有何规定？ 20

23．什么叫新产品？新产品的减免税有哪些规定？ 20

24．产品税的减税免税有哪些规定？ 21

25．什么叫税收管理权限？产品税的管理权限有什么规定？ 22

26．什么叫计税价格？如何确定产品税的计税价格？ 23

27．企业应如何申报产品税？ 24

三、增值税 26

28．什么叫增值税？ 26

29．我国增值税有哪些特点？ 26

30．我国为什么要课征增值税？ 28

31．增值税的课征对象和纳税人有哪些？ 30

32．我国增值税制设计体现了哪些原则？ 31

33．什么叫“扣额法”？为什么甲类产品适用扣额法？ 33

34．什么叫“扣税法”？为什么乙类产品宜采用“扣税法”计算增值额？ 35

35．企业外购商品转售或转用于生产不纳增值税的产品时，是否应补课征增值税？ 37

36．企业用于职工福利和本企业技术改造、基本建设的产品是否应课增值税？ 38

37．在计算进口产品的增值税时，为什么应按进口组成价格全额计税，不扣除任何金额或税金？ 38

38．出口产品是否应纳增值税？ 39

39．增值税有哪些减免税规定？ 40

40．增值税征收有哪几种办法？什么叫“分期核实征收法”？ 40

41．什么叫“定率征收，年终结算法”？ 43

42．什么叫“单机（台）定率征收法”？ 44

43．什么叫“定期定率征收法”？ 45

四、营业税 46

44．什么叫营业税？ 46

45．现阶段恢复征收营业税有何意义？ 46

46．我国目前的营业税有哪些特点？ 48

47．营业税的课税对象有哪些？ 50

48．营业税的纳税人有哪些？ 50

49．营业税的纳税地点有何规定？ 51

50．什么叫临时经营？临时经营的纳税有何规定？ 52

51．如何区分商业批发与零售？ 52

52．对工业自销产品课征营业税有何规定？ 53

53．委托代销商品应如何课税？ 54

54．工业企业出售外购原材料等为什么应课征营业税？ 55

55．为什么要对个体商贩和部分集体商业企业实行代扣零售环节营业税的办法？如何代扣？ 55

56．营业税为什么要设起征点？ 57

57．为什么要对出版、娱乐业课征营业税？ 57

58．营业税的减税、免税有哪些规定？ 58

59．纳税人如何申报营业税？ 59

60．企业缴纳的产品税、增值税和营业税的税金能否计入产品成本（费用）？ 60

五、盐税 62

61．什么叫盐税？我国盐税制度有哪些基本特点？ 62

62．我国盐税有哪些纳税人？盐税在哪些环节缴纳？ 63

63．我国盐税是采取什么办法征收？ 64

64．我国有哪些用盐实行免税、减税照顾？ 64

六、资源税 66

65．什么是资源税？我国为什么要开征资源税？ 66

66．资源税的纳税人和计税依据是什么？ 66

67．资源税的税率是怎样规定的？ 67

68．资源税是怎样进行征收的？ 68

69．资源税有哪些减税、免税规定？ 68

七、四种地方税 69

70．什么叫地方税？有何特点？为什么要设置地方税？ 69

71．什么是房产税？其纳税人和计税依据与税率是什么？ 70

72．房产税有哪些免税规定？ 71

73．房产税如何征收？ 71

74．为什么要把房屋和土地的税制分开？ 72

75．这次修改的《房产税条例》与原《城市房地产税暂行条例》中房产部分比较，有哪些主要变动？ 73

76．什么叫土地使用税？为什么要开征这种税？它有哪些特点？ 74

77．土地使用税有哪些免税规定？ 76

78．什么是车船使用税？ 77

79．为什么要开征车船使用税？ 77

80．车船使用税的征税对象及计税标准是什么？ 78

81．车船使用税有哪些减免规定？ 78

82．什么叫城市维护建设税？为什么要开征这一税种？ 79

83．城市维护建设税款应该怎样安排使用？ 80

84．城市维护建设税的税率有哪些规定？体现了什么原则？ 81

八、国营企业所得税 83

85．什么是国营企业所得税？为什么要开征国营企业所得税？ 83

86．国营企业所得税的征税范围和纳税单位是怎样规定的？ 84

87．国营企业所得税以什么为征税对象？怎样计算国营企业应税所得额？ 85

88．国营企业所得税的税率是怎样规定的？ 87

89．怎样计算征收国营企业所得税？ 88

90．国营企业所得税的减税免税有哪些规定？ 88

91．怎样加强国营企业所得税的征收管理？ 89

九、国营企业调节税？ 92

92．什么是国营企业调节税？ 92

93．国营企业调节税的纳税人，计税依据和征税范围是什么？ 92

94．怎样核定国营企业调节税的税率？ 93

95．怎样计算国营企业调节税应纳税额？ 94

96．国营企业调节税有哪些减征规定？ 94

97．国营企业调节税的征收管理有些什么规定？ 95

十、国营企业奖金税 96

98．什么是国营企业奖金税？为什么要开征国营奖金税？ 96

99．什么是国营企业奖金税的纳税人？其具体规定是什么？ 97

100．国营企业奖金税的征税范围包括哪些？ 97

101．国营企业奖金税的分级税率是怎样规定的？ 98

102．怎样确定国营企业的标准工资 ？ 98

103．企业发放的实物奖励，是否应计入奖金数额？ 99

104．哪些情况可以免缴国营企业奖金税？ 99

105．企业历年结余职工奖励基金，可否用来发放奖金？ 100

106．国营企业奖金税的征收管理有些什么规定？ 100

十一、集体企业所得税 101

107．什么是集体企业所得税？为什么要开征集体企业所得税？ 101

108．集体企业所得税的纳税人和计税依据是什么？ 101

109．集体企业所得税的税率是怎样规定的？ 102

110．什么是抵补亏损？为什么要对集体企业作出抵补亏损的规定？ 103

111．集体企业所得税有些什么减税免税规定？ 104

112．集体企业所得税的征收管理有些什么规定？ 104

十二、建筑税 106

113．什么叫建筑税？为什么要开征建筑税？ 106

114．建筑税的征税范围和纳税人有哪些？ 108

115．如何计算建筑税？ 109

116．自筹基本建设中哪些项目可以免征建筑税？ 110

117．建筑税如何征收？ 111

十三、烧油特别税？ 113

118．什么叫烧油特别税？我国目前为什么要开征烧油特别税？ 113

119．烧油特别税的征收范围有哪些？ 115

120．烧油特别税的税额如何确定？ 115

121．烧油特别税是在哪个环节征收？ 116

122．烧油特别税为什么要实行价外计税？ 117

123．烧油特别税有无减税规定？ 117

124．烧油特别税的纳税期限是怎样确定的？ 118

十四、关于财务处理和征收管理 119

125．什么是基期利润，为什么必须准确地核定基期利润？ 119

126．如何核定企业的基期利润？ 120

127．未实行第一步利改税的企业，如何核定企业的基期利润？ 121

128．实行第二步利改税改革后，遇到价格调整或是生产能力扩大等情况，是否应调整基期利润？ 123

129．什么叫合理留利？如何核定1983年合理留利基数？ 123

130．如何计算国营工交企业的所得额租应纳税所得额？ 125

131．如何计算国营商业企业的所得额和应纳税所得额？ 127

132．为什么要划分小型企业？如何划分小型工交企业？ 128

133．如何划分小型商业企业？ 129

134．第二步利改税改革，对小型企业放宽了哪些政策？ 130

135．小型企业缴纳所得税后的余利如何处理？ 131

136．什么是微利企业，微利企业的所得税如何征收？ 132

137．利改税后，亏损企业是否实行亏损补贴，如何补贴？ 133

138．企业缴纳所得税和调节税后的余利，如何分配？ 134

139．第二步利改税后，对企业的基本建设贷款和技措借款问题，有何规定？ 135

140．企业基建或技措项目借款如何归还？ 136

141．用基建借款建成的企业投产后实行的利润如何分配？ 136

142．利改税第二步改革后，企业主管部门是否可集中部分留利，如何集中？ 137

143．为什么不能继续实行利润递增包干办法？ 137

144．利改税第二步改革后，对原实行利润递增包干等办法的企业，如何处理？ 138

145．如何调整一九八四年的利润总额和结算上缴利润？ 139

146．新税收条例在征收管理方面作了哪些改进和完善？ 140

147．什么是纳税登记？为什么要办理纳税登记？ 141

148．什么是纳税申报？为什么要办理纳税申报？ 141

149．什么是税务检举？为什么要建立税务检举制度？ 142

150．什么是认定？为什么要建立认定制度？ 143

151．什么是纳税检查？为什么要建立纳税检查制度？ 143

十五、关于会计处理 145

152．第二步利改税后，国营企业的会计科目作了哪些修改？ 145

153．“应交税金”设置了哪些明细科目，其核算内容是什么？ 148

154．“利润分配”科目下设置哪些明细科目，核算内容是什么？ 148

155．企业向国家缴纳各种税金，使用什么会计科目？ 161

156．企业按规定用税金偿还借款时，会计上如何处理？ 161

157．企业与税务部门结算，其补交或退回的税金，会计上如何处理？ 161

158．企业违犯税法规定，其缴纳的滞纳金和罚金在会计上如何处理？ 161

159．原以税代利试点企业，1984年度终了，其会计帐目如何调整？ 162

160．暂不实行利改税的其他盈利企业，1984年度终了，其会计帐目如何调整？ 163

161．实行盈亏包干的亏损企业，1984年终的帐目怎样调整？ 164

162．利改税企业1985年年初帐目如何调整？ 165

163．国营卷烟工业1985初年年帐目如何调整？ 165

164．原实行政策性亏损产品定额补贴的企业，如何调整1985年年初帐目？ 166

165．第二步利改税后，工业企业会计报表有哪些修改？ 166

166．供销企业的会计报表作了哪些修改？ 167

167．商业企业的会计报表作了哪些修改？ 167

十六、作业题 168

十七、作业题参考答案 176

后记 184