税收业务知识问答PDF电子书下载

在全国财政工作座谈会上姚依林副总理作重要讲话 1

国务院关于平衡财政收支、严格财政管理的决定 4

财政部关于认真贯彻执行《国务院关于平衡财政收支、严格财政管理的决定》有关税收问题的通知 9

中华人民共和国财政部税务总局通告 12

一、税收的性质与作用 15

1．什么是税收？ 15

2．税收的基本特征是什么？ 15

3．社会主义税收与资本主义税收在本质上有哪些区别？ 16

4．在社会主义条件下，为什么要保留税收？ 17

5．在国民经济恢复和社会主义改造时期，税收的作用表现在哪些方面？ 18

6．我国现阶段税收的作用主要表现有哪些方面？ 19

7．税收怎样发挥调节生产和调节消费的作用？ 20

8．税收在调节级差收入方面如何发挥作用？ 21

9．如何重新认识税收在社会主义时期的作用？ 22

10．为什么要对国营企业征税？ 23

11．为什么要对集体经济征税？ 24

12．为什么要对个体劳动者征税？ 25

13．什么是经济杠杆？为什么说税收是一个重要的经济杠杆？ 25

14．当前应从哪些方面发挥税收在国民经济中的杠杆作用呢？ 27

15．为什么在社会主义条件下，可以自觉地利用价值规律？ 29

16．如何处理好宏观经济和微观经济的关系？ 29

17．如何处理好税收政策的集中统一和调整政策，搞活经济的关系？ 31

18．如何处理好执行政策与发展生产的关系？ 32

二、税收制度 33

19．什么是税收制度？税收制度由哪些要素构成？ 33

20．我国税收制度建立的原则是什么？ 33

21．什么是征税对象？ 33

22．什么是纳税人？纳税人、负税人和自然人、法人有什么区别？ 34

23．什么是“法人”？具有“法人”资格的独立企业，一般应具备哪些条件？ 35

24．什么是税种？ 36

25．什么是税目？ 36

26．什么是税率？ 37

27．什么是比例税率？ 37

28．采用比例税率有哪些优点？ 38

29．什么是累进税率？ 40

30．什么是全额累进税制？ 40

31．全额累进的优缺点有哪些？ 41

32．什么是超额累进税制？ 41

33．超额累进的优点有哪些？ 42

34．什么是定额税率？ 43

35．定额税率与比例税率有何区别？ 43

36．什么是复税制？实行复税制的历史意义何在？ 43

37．为什么要实行减税免税？它主要包括哪些内容？ 44

38．什么是起征点？ 45

39．什么是免征额？ 45

40．纳税期限有哪些规定？ 45

41．什么是违章处理？ 46

42．什么是滞纳金？ 46

43．什么是罚金？ 46

44．税收分类的必要性是什么？如何分类？ 46

45．我国税收制度是怎样建立和发展的？ 49

46．工商税制为什么要改革？ 54

47．税收制度改革的原则是什么？ 55

48．怎样进行改革？ 55

49．如何理解税制的繁和简的问题？ 56

50．什么是税收管理体制？税收管理体制主要包括哪些内容？ 57

51．税收管理体制制定的原则是什么？为什么要执行这一原则？ 58

52．现行税收管理体制的基本要点是什么？ 58

三、工商税 60

53．工商税及其特点是什么？ 60

54．工商税有哪些优缺点？ 61

55．工商税纳税人具体包括哪些？ 62

56．工商税的征税对象是什么？ 63

57．为什么对产品销售和服务业务要以纳税人所取得的收入金额为征税对象？ 63

58．为什么对农产品采购要以采购支付金额为征税对象？ 63

59．为什么对进口贸易要以进口商品的支付金额为征税对象？ 64

60．工商企业虽然没有取得销售收入而要征税的有哪几种情况？ 64

61．工商企业在取得销售收入而不征税的有几种情况？ 65

62．工商税的税目、税率有何意义？ 66

63．根据什么原则设计工商税的税目、税率？ 67

64．现行工商税税目、税率有哪些？ 68

65．工业企业协作生产产品如何征税？ 81

66．连续生产产品如何征税？ 81

67．同一产品加工改制如何征税？ 82

68．什么是纳税环节？ 82

69．纳税环节的一般规定是什么？ 83

70．工商税税额计算的基本方法是什么？ 84

71．如何计算工业企业的应纳税额？ 84

72．如何计算交通运输、邮政电讯的应纳税额？ 85

73．如何计算农产品采购的应纳税额？ 85

74．如何计算商业经营的应纳税额？ 85

75．如何计算服务业务的应纳税额？ 86

76．如何计算委托加工产品的税额？ 86

77．如何计算收购农村应税手工业产品的税额？ 87

78．如何计算进口贸易税额？ 88

79．怎样交纳工商税税款？ 88

80．为什么要规定纳税期限？如何确定纳税期限？ 89

81．根据什么原则进行工商税违章处理？ 90

82．纳税人如果不按照规定期限交纳税款，应如何处理？ 90

83．纳税人如果有偷税漏税行为，应如何处理？ 90

84．工业企业倒卖非本企业生产的产品如何征税？ 91

85．试办企业性工业公司如何征税？ 91

86．工业企业自销产品怎样征收工商税？ 92

87．新制产品减税、免税的范围是什么？ 93

88．关于经济联合有关税收问题如何规定？ 94

89．工交企业性联合公司（总厂）如何征收工商税？ 95

90．轻工业新产品展销产品如何征税？ 95

91．电子局展销产品如何征税？ 95

92．生产电扇零件如何征收工商税？ 96

93．企业主管部门所属运输队如何征税？ 96

94．工业企业自产自用产品如何征税？ 96

95．工业企业销售带包装产品如何征税？ 97

96．工交企业出售已税原材料如何征税？ 97

97．工业企业生产的照相机如何征税？ 98

98．纺织印染工业如何征税？ 98

99．棉花提价后对纺织企业生产的纱、布如何征税？ 99

100．纯维纶纱和棉型纯晴纶纱如何征税？ 100

101．国产纯人造棉棉纱、棉布如何征税？ 101

102．交通运输企业附属的修配厂如何征税？ 101

103．生产出售新船和来料加工船只如何征税？ 102

104．船厂生产销售的零配件产品如何征税？ 102

105．建筑安装企业、基本建设单位附设工厂如何征税？ 102

106．集体建筑安装企业如何征税？ 103

107．农机金属协作件免税范围有哪些？ 104

108．农机公司销售农机产品是否免税？ 106

109．轧钢厂等冶炼和压延企业销售次废钢材如何征税？ 106

110．钢坯是否免税？ 107

111．煤矸石、石煤及其他低热值燃料综合利用如何征税？ 107

112．矿务局所属企业如何征税？ 108

113．原煤加工洗煤如何征税？ 108

114．电力如何征税？ 108

115．猪皮革和人造皮革如何征税？ 109

116．县办水泥厂如何征税？ 109

117．县办农药、化肥企业如何恢复征税？ 110

118．铵水、稀硝酸和液铵适用什么税率征税？ 110

119．工业企业使用各种专项生产措施贷款有关税收问题如何规定？ 110

120．第二至第八机械工业部（局）所属单位如何征税？ 115

121．军工部门举行民品展销商品如何征税？ 116

122．邮电局附属工厂如何征税？ 117

123．邮政部门发行报纸、杂志、期刊如何征税？ 117

124．文化艺术单位是否免税？ 117

125．新华书店出租图书调出图书如何征税？ 118

126．广告业务如何征收工商税？ 118

127．钟表服务修理单位组装手表如何征税？ 118

128．收购农、林、牧、水产品的纳税人如何确定？ 118

129．其他单位采购农、林、牧、水产品如何征税？ 119

130．食品、水产部门对饮食、副食品加工行业，供应肉食、蛋品、水产品是否征收工商税？ 119

131．商业部门销售猪肉和采购牲猪如何征税？ 119

132．食用牛、羊等牲畜如何征税？ 120

133．国营农场生产的茶叶、烟叶售给本场职工的如何征税？ 120

134．供销社收购产茶单位计划内交售茶叶部分如何征税？ 120

135．茶叶生产单位定购基数如何确定？ 120

136．供销社收购生产单位超计划交售的毛茶如何征税？ 121

137．生产单位在完成国家计划任务以后自销的茶叶如何征税？ 121

138．边销茶如何征税？ 121

139．未税毛茶直接生产的精茶如何征税？ 122

140．采伐和供应木材的企业如何征税？ 122

141．原木如何征收工商税？ 123

142．加工整理羽毛、猪鬃如何征税？ 124

143．卷烟厂能否试行超额税金分成？ 124

144．新牌名卷烟的征税级距如何确定？ 124

145．卷烟如何分级计税？ 124

146．汽酒适用什么税率征收工商税？ 125

147．果木酒与复制酒如何征税？ 125

148．使用议价粮酿酒如何征税？ 126

149．糖料提价后食糖适用什么税率征收工商税？ 128

150．工交企业办商店如何征税？ 128

151．商业和外贸部门委托加工产品如何征税？ 128

152．商业企业附属工厂如何征税？ 129

153．批零兼营单位销售商品如何征税？ 129

154．商业零售单位委托代销商品如何征税？ 130

155．县五金公司批零一价商品如何征税？ 130

156．土产公司经营农副土特产品如何征税？ 130

157．县食品公司冻库如何征税？ 130

158．饮食业适用什么税率征收工商税？ 131

159．对机关、团体等单位所属宾馆、饭店、招待所为什么要征税？ 131

160．机关、团体等单位所属宾馆、饭店、招待所的营业收入包括哪些范围？适用什么税率征税？ 132

161．粮食部门如何征税？ 132

162．粮食商业经营炸油条，兰花豆等熟食品如何征税？ 132

163．粮食工业企业生产的糠油、玉米油是否征税？ 133

164．商业试销手表是否征税？ 133

165．商业部门销售“不订零售价”商品如何征收工商税？ 133

166．基层供销社对县以下集体商店、队办商店和个体商贩转批业务如何征收工商税？ 133

167．基层供销社委托加工产品如何征税？ 134

168．供销社经营农业生产资料是否征收工商税？ 134

169．基层供销社上调销售的农副土特产品如何征收工商税？ 135

170．基层供销社以批发价销售药品是否征税？ 135

171．基层供销社收购药材销售给制药厂是否征税？ 135

172．基层供销社供应非农业生产用油是否征税？ 136

173．基层供销社调拨、调剂商品和出售自产品如何征税？ 136

174．基层供销社经营食品业务如何征税？ 136

175．基层供销社职工待业子女组织的饮食店或其他行业如何征税？ 137

176．基层供销社附设工厂如何征收工商税？ 137

177．中学校办工厂如何征税？ 137

178．勤工俭学收益如何征税？ 118

179．城镇上山下乡知识青年在农村或城镇郊区所办企业生产的高税率产品和他们设在城镇的商业、服务业如何征税？ 139

180．我省城镇上山下乡知识青年所办企业如何征税？ 140

181．城镇待业知识青年办的集体企业如何征税？ 140

182．农村工商税的政策精神是什么？ 141

183．为什么要调整农村社队企业工商税收负担？国务院关于调整农村社队企业工商税收负担的若干规定从何时起执行？ 142

184．为什么对同大工业争原料的社队小企业实行照章征税，不予减免？ 142

185．对同大工业争原料的社队小企业如何征收工商税？ 143

186．农村社队企业继续减、免工商税的范围有哪些？ 143

187．我省农村社队企业在工商税征免方面有哪些具体规定？ 143

188．农村社队用提留的饲料粮酿酒如何征税？ 144

189．农村社队办的“四小企业”何时恢复征税？ 144

190．国家收购的“四土”等农副产品能否将商业收购单位应纳的税款，通过减税、免税的形式增加社队收入？ 145

191．对农工商联合企业如何征收工商税和工商所得税？ 145

192．社办拖拉机站如何征税？ 145

193．为什么对集市贸易的应税产品要按规定征收工商税？ 146

194．农村社队、社队企业和国营四场、其他单位在集市贸易出售应税产品，如何征税？ 146

195．农村社员、其他个人在集市出售或贩卖应税产品，如何征税？ 147

196．农村社队、社员及国营四场在集市上出售和贩运哪些产品不纳工商税？ 147

197．农村社员在集市上出售家庭副业产品纳不纳工商税？ 147

198．个体户、农村手工业、小商贩在集市上经营，如何征税？ 147

199．农村社队和社员在市场销售自产的应税产品如何征税？ 148

200．征收集市贸易税收，是否会影响同农民的关系？ 148

201．对“临时经营”有何规定？ 148

202．什么是收入调节税？ 151

203．什么是货物税？ 153

204．什么是工商业税？ 153

205．什么是营业税？ 153

206．什么是利息所得税？ 154

207．什么是印花税？ 154

208．什么是商品流通税？ 154

209．什么是工商统一税？ 155

210．什么是特种消费行为税？ 155

211．什么是文化娱乐税？ 155

212．什么是增值税？ 156

213．我国为什么要实行增值税？ 156

214．如何计算增值额？ 157

215．当前在哪些行业试行增值税？计税依据是什么？ 158

216．为什么要征收固定资产税？ 158

217．如何征收固定资产税？ 159

218．为什么要征收资源税？ 161

219．如何征收资源税？ 162

四、工商所得税 163

220．工商所得税及其特点是什么？ 163

221．工商所得税与工商税有哪些区别？ 163

222．征收工商所得税有哪些作用？ 164

223．工商所得税的征税对象是什么？ 166

224．工商所得税的纳税人有哪些？ 166

225．什么是比例税率？县以下基层供销合作社和农村社队企业实行什么税率？ 167

226．个体经济十四级全额累进税率和加成有哪些规定？ 167

227．手工业生产合作社、交通运输合作社、合作商店实行什么税率？ 170

228．什么叫累进税率？全额累进税率的征收办法与超额累进税率的征收办法，有什么不同？ 171

229．对集体企业征收工商所得税，一般采取超额累进税率办法，是否会影响集体企业的发展？ 172

230．什么是地方附加？ 174

231．城镇工商所得税的减税范围有哪些具体规定？ 174

232．城镇工商所得税的免税范围有哪些具体规定？ 175

233．怎样计算基层供销社的所得额？ 175

234．怎样计算合作商店的所得额？ 176

235．怎样计算农村社、队企业的所得额？ 176

236．怎样计算手工业合作社（合作工厂）的所得额？ 176

237．怎样计算个体劳动者的所得额？ 177

238．按比例税率征收工商所得税如何计算？ 177

239．按全额累进税率征收工商所得税如何计算？ 180

240．按超额累进税率征收工商所得税如何计算？ 182

241．八级超额累进税率表中的速算扣除数如何计算？ 185

242．加成征税如何计算？ 187

243．工商所得税的征收方法有几种？如何进行？ 188

244．对违犯工商所得税规定的单位和个人如何进行处理？ 189

245．计算纳税单位的工商所得税，哪些支出不得列支？ 190

246．企业改组合并如何征税？ 190

247．联社管理费如何计征所得税？ 190

248．联社存款利息如何征收工商所得税？ 191

249．手工业生产合作社联合社附设的供销单位适用什么税率征收工商所得税？ 191

250．集体经济与个体经济税率适用范围如何划分？ 191

251．以联社管理费拨补企业亏损和用于新产品试制如何征收工商所得税？ 192

252．上级联社补助下级联社管理费如何征免工商所得税？ 192

253．集体企业治理“三废”污染如何征免工商所得税？ 193

254．城镇街道新办集体企业如何征税？ 193

255．城镇集体企业如何按增长利润减额征收工商所得税？ 194

256．安置待业知青的城镇集体企业如何减免所得税？ 195

257．民政部门举办的福利生产单位如何征收工商所得税？ 195

258．国防工办厂办集体家属农场和工付业如何交纳工商所得税？ 196

259．军办工厂（矿）如何征收工商所得税？ 197

260．军队家属工厂如何征收工商所得税？ 197

261．公路管理部门以养路费办的企业如何征收工商所得税？ 198

262．企业家属工厂如何征收工商所得税？ 198

263．街道服务站所提积累如何征收工商所得税？ 198

264．厂办商店如何征收工商所得税？ 198

265．归口商业部门领导的合作工厂如何征收工商所得税？ 199

266．供销社领导的合作商店如何征收工商所得税？ 199

267．供销社所属贸易货栈、农民服务部如何征收工商所得税？ 199

268．农村基层供销社划归人民公社经营试点后如何征税？ 200

269．基层供销社饮食、服务、修理行业征收工商所得税适用什么税率？ 200

270．合作商店征收工商所得税是否采用加成征税？ 201

271．城镇个体工商业户如何征税？ 201

272．农村社队企业征收工商所得税如何确定起征点和适用税率？ 202

273．农村社队企业继续减、免工商所得税的范围有哪些？ 203

274．我省社队企业减免工商所得税有哪些具体规定？ 203

275．我省边境县和民族自治县（旗）有哪些？如何征收工商所得税？ 203

276．对同大工厂争原料的社队企业如何征收工商所得税？ 204

277．革命老根据地社队企业如何征收工商所得税？ 204

278．关于出口商品征免工商税有哪些规定？ 205

279．关于进口商品征免工商税有哪些规定？ 206

280．关于接受来料加工、来件装配的企业征免工商税和所得税有哪些规定？ 207

281．关于某些有贷款建设项目的企业征免工商税和所得税有哪些规定？ 208

282．海关对进口货样、广告品的监督征免税有哪些规定？ 208

283．海关对进出口货样、广告品的监督征免税办法的第四条规定：“无商业价值和其他用途的货样和广告品”系指哪些内容？ 209

284．国防工业部门进出口商品征免税有哪些规定？ 210

285．科教用品报运进口免税有哪些规定？ 211

286．外商在中国境内经营业务所得应遵照什么原则征税？ 212

287．外国企业常驻中国代表机构及其人员进口所需要的办公、生活用品和交通工具如何征税？ 212

288．为什么对国营企业要征所得税？ 213

289．如何征收国营企业所得税？ 214

290．实行“独立核算，国家征税、自负盈亏”的办法有哪些好处？ 215

291．利改税是不是否定了利润的杠杆作用？ 216

292．利改税是否会影响财政收入？ 216

293．如何改进县（市）国营工业、交通企业征税的办法？ 216

294．县（市）国营工交企业实行利改税自负盈亏有哪些减税免税规定？ 217

五、盐税 218

295．什么是盐税？ 218

296．我国盐税制度有哪些特点？它与工商税有什么区别？ 218

297．盐税的纳税人有哪几种？ 218

298．盐税的纳税环节有哪些具体规定？ 219

299．为什么盐税税额实行地区差别税额？根据什么原则核定和调整盐税税额？ 220

300．工业用盐的免税有哪些规定？ 225

301．农牧业用盐的减税有哪些规定？ 226

302．渔业用盐的减税有哪些规定？ 227

303．其他减税免税有哪些规定？ 227

304．降低食盐销售价格后，哪些地区需要减税？按什么标准减税？ 228

305．湖北的盐分配销售办法及盐税政策有哪些规定？ 229

306．部队办盐厂（场），盐税征免有哪些规定？ 230

307．什么是私盐？ 231

308．怎样加强盐税的征收管理？ 231

六、中外合资经营企业所得税 232

309．中外合资经营企业所得税的纳税人是什么？ 232

310．生产、经营所得和其它所得的含义是什么？ 232

311．中外合资经营企业所得税税率是如何规定的？ 232

312．怎样计算应纳税所得额？ 233

313．在计算应纳税所得额时，哪些不得列为成本、费用和损失？ 234

314．对新办合营企业的优惠待遇是怎样规定的？ 234

315．对农业、林业等利润较低的合营企业和经济不发达的边远地区开办的合营企业的优惠待遇是怎样规定的？ 235

316．对再投资的优惠待遇是怎样规定的？ 235

317．其它优惠待遇是怎样规定的？ 235

318．税法第五条：“从开始获利的年度起”指的是什么含义？ 235

319．合营企业所得税采用什么方法征收？ 235

320．合营企业怎样办理税务登记？ 236

321．合营企业怎样办理纳税申报？ 236

322．合营企业违章处理有哪些规定？ 236

323．外币折合人民币缴纳税款按什么价格处理？ 237

324．什么是地方所得税？采用什么税率？如何计算？ 237

325．什么是抵免？合资企业如何抵免？ 237

七、个人所得税 238

326．我国开征个人所得税的意义何在？ 238

327．个人所得税法从何时起执行？ 238

328．是不是个人的全部所得都要征收个人所得税？ 238

329．什么是工资、薪金所得？ 239

330．什么是劳务报酬所得？ 239

331．什么是特许权使用费所得？ 239

332．什么是利息、股息、红利所得？ 239

333．什么是财产租赁所得？ 240

334．个人所得税采用什么税率？ 240

335．怎样计算各项应纳税所得额？ 240

336．个人为了取得收入，要支付许多费用。在征收个人所得税时，这些费用如何计算？ 241

337．在中国境内连续居住不超过90日如何掌握？ 242

338．纳税义务人“临时离境”如何掌握？ 243

339．对劳务报酬征税，如何确定发生时间？ 243

340．个人所得税怎样申报与交纳？ 244

341．外国企业在中国设立了常设机构，是否可以代扣代缴其工作人员的税款；如果承认其为扣缴义务人，对其扣缴的税款付不付给手续费？ 244

342．来源于中国境内的所得如何征税？ 245

343．有哪些所得项目免征个人所得税？ 245

344．对在华外国文教专家工资、薪金所得免征个人所得税有哪些补充规定？ 246

345．对各国驻华使、领馆内其他人员的薪金所得，根据什么原则免税？ 247

346．关于津贴征税有哪些规定？ 247

347．纳税义务人一次取得几个月的奖金或加薪应如何征税？ 248

348．中国血统的外籍高级知识分子退休后来华定居后，其从外国领取的退休金和在我国领取的生活津贴、工资如何征税？ 248

349．纳税义务人在中国几个地方工作如何征税？ 249

350．对合营企业的中方工作人员如何征收个人所得税？ 249

351．对个人从事著译书籍、书画的稿费所得应如何征收个人所得税？ 249

352．华侨从海外汇入瞻养家属的侨汇等是否征收个人所得税？ 250

353．对爱国人士、华侨、港澳同胞为支援国家社会主义建设，投资或存款于各地建设（投资）公司而取得的利息如何征税？ 250

354．关于不足一个月的工资、薪金如何征收？ 251

355．一个外国人在中国交了税，回国后还要向他的政府交税，这不是对一笔收入重复征税了吗？ 251

356．如何掌握税收抵免界线？ 251

357．税法对于在中国境内居住的个人，在纳税上按照居住时间长短，分别情况不同对待，这究竟是怎么一回事？ 252

358．如何处理退税的问题？ 253

359．日本驻华使馆向税务总局询问个人所得税哪些问题？ 253

360．在征收个人所得税工作中，除了按照税法依率计征以外，还要注意什么问题？ 256

361．滞纳税款如何处理？ 257

362．匿报所得额，偷税、抗税的如何处理？ 257

363．其他违章如何处理？ 257

364．各地贯彻执行《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》的情况如何？ 257

365．这两个税法在贯彻执行中有什么反映？ 258

366．两个税法公布以后，各经济部门、企业单位，以及发生税收事务的单位，在税务方面要注意什么问题？ 258

八、地方税 261

367．地方税及其特点是什么？ 261

368．什么是城市房地产税？ 261

369．城市房地产的纳税人和税率是怎样规定的？ 261

370．什么是标准房价、标准地价和标准租金？ 262

371．城市房地产税的减免税规定有哪些？ 262

372．什么是屠宰税？ 262

373．什么是车船使用牌照税？ 263

374．什么是集市交易税？ 263

375．什么叫牲畜交易税？ 264

376．五种地方税何时下放地方管理？湖北省在五种税下放管理后有哪些具体规定？ 264

九、农（牧）业税 265

377．农业税及其特点是什么？ 265

378．农业税的政策有哪些？ 265

379．农业税的纳税人具体包括哪些？ 265

380．现行农业税采用什么税率？有哪些具体规定？ 266

381．农业税的征税范围有哪些？ 267

382．农业收入的计算标准是什么？ 267

383．什么是计税产量？按常年产量计征农业税有哪些好处？ 268

384．怎样计算农业税的税额？ 269

385．农业税有哪些优待和减免的规定？ 269

386．怎样办理农业税的征收入库？ 270

387．为什么要进一步减轻农业税收负担？ 271

388．减轻农业税负担的具体办法是什么？ 272

389．为什么农业税起征点按照口粮标准确定？在计算起征点时，为什么还要参照每人平均分配收入水平？ 272

390．起征点的口粮标准如何计算？ 273

391．既然规定了起征点，为什么在起征点以上的生产队，因交纳农业税而使口粮下降到起征点以下时，也要酌情给予减征的照顾？ 273

392．既然减轻农业税收负担是从加快农业生产出发，为什么不再多减一些呢？ 273

393．按照起征点减免农业税，要办哪些手续？ 274

394．执行起征点办法，财政部门要做好哪些工作？ 274

395．农业税实行起征点的出发点是什么？ 275

396．起征点的标准是什么？ 275

397．实行起征点后，农业税在哪些方面发挥了作用？ 275

398．为加快农业发展，中央对全国粮食征购指标有哪些具体规定？ 276

399．湖北省“五五”期间农业税征收任务“一定五年”的主要内容是什么？ 276

400．牧业税及其制定的原则是什么？ 277

401．牧业税采用什么税制和税率？ 277

402．牧业税减税和免税有哪些？ 278

403．新扩大的自留地、饲料地如何征收农业税？ 279

十、关税 280

404．什么是关税？ 280

405．关税的意义和作用是什么？ 280

406．关税的征收制度包括哪些内容？ 280

407．什么是协定关税？旧中国是如何遭受不平等协定关税的束缚？ 281

408．什么是关税及贸易总协定？它是怎样产生和发展的？ 282

409．什么是关税壁垒？它是怎样产生和发展的？ 285

410．什么是非关税壁垒？它是怎样产生和发展的？ 286

411．什么是保护关税？ 287

412．什么是差别关税？ 287

413．什么是报复关税？ 288

414．什么是特惠关税？ 288

415．什么是财政关税？ 288

416．什么是倾销关税？ 288

417．什么是互惠关税？ 289

418．什么是税收抵免？ 289

419．什么是税收饶让？ 289

420．什么是关税自主？ 289

421．什么是最惠国关税待遇？ 290

422．制定海关税则、税率的基本原则是什么？ 291

423．进口税率如何分类？采用什么税率？ 291

424．怎样确定进口货品的完税价格？ 293

425．怎样确定出口货品的完税价格？ 294

426．什么是船舶吨税？ 295

427．哪些外籍船舶免征吨税？ 295

十一、税收计划 296

428．什么是税收计会统工作？ 296

429．税收计会统的基本任务是什么？ 296

430．为什么要编制税收计划？ 296

431．编制税收计划应遵循哪些原则？ 297

432．税收计划编制的依据是什么？为什么？ 298

433．税收计划的编制方法应掌握什么原则？ 299

434．什么是企业部门？ 299

435．什么是事业单位？ 300

436．什么是机关、团体单位？ 300

437．如何确定课税数量（或销售收入额）？ 300

438．如何确定计税价格？ 301

439．如何使用税率？ 302

440．如何计算税额？ 303

441．如何计算全年计划工商所得税税额？ 304

442．怎样计算平均纯益率？ 304

443．怎样计算平均税率？ 305

444．税收计划编报的程序是什么？ 305

445．税收计划的调整应贯彻什么原则？ 306

446．税收计划检查的内容有哪些？ 306

447．开展经济、税源调查研究的意义是什么？ 306

448．经济、税源调查的内容是什么？ 307

十二、税收会计 309

449．什么是会计和会计核算？ 309

450．税收会计的特点是什么？ 309

451．税收会计的任务和要求是什么？ 310

452．税收会计的基本方法是什么？ 311

453．税收会计与税务统计有哪些区别？ 312

454．税收会计凭证有哪些作用？ 312

455．什么是会计凭证？税收会计凭证是怎样分类的？ 313

456．税收会计帐簿的作用是什么？ 314

457．什么是帐务组织？ 314

458．发生错帐，应如何更正？ 315

459．税收会计报告包括哪些内容？ 316

460．什么是现金管理？现金管理有哪“十不准”？ 316

461．什么是金库？金库的性质和权限是什么？ 317

462．金库机构如何设置？金库经收处与金库分支机构有哪些不同？ 318

463．金库的任务是什么？ 318

464．怎样办理收纳库款？ 320

465．税款征收入库的原则是什么？ 321

466．纳税人直接向金库交纳税款如何处理？ 321

467．税务机关自收税款如何处理？ 322

468．代征单位（人）代征税款的征收结报如何处理？ 322

469．税款入库应办理哪些手续？ 322

470．税款报解的限期限额有哪些规定？ 323

471．怎样办理税款结报？ 324

472．退税的原因有哪几种？根据什么原则退税？ 324

473．退税手续一般有哪几种？ 325

474．委托代征及其手续费的提支如何处理？ 326

475．损失税款如何处理？ 326

476．什么是滞纳欠税？ 327

477．如何掌握滞纳欠税？ 327

478．怎样进行对帐签证？ 328

479．为什么要认真审核税收票证？ 329

480．税收票证的作用是什么？ 329

481．税收票证的使用、填写有哪些要求？ 330

482．税收票证主要包括哪些内容？ 331

483．税收票证的种类及其使用范围是什么？ 333

484．怎样填写税收票证？ 334

485．怎样审核税收票证？ 337

486．怎样加强税收票证的管理？ 339

487．票证长短损失处理的原则和手续是什么？ 340

488．票证损失核销权限我省是如何规定的？ 341

489．如何做好税收会计凭证的保管与销毁工作？ 342

490．什么是财经纪律？财经纪律有哪十不准？ 344

十三、税务统计 345

491．税务统计的任务和要求是什么？ 345

492．税务统计由哪些内容组成？ 346

493．税务统计对我国现有的经济类型应如何划分？ 347

494．全民所有制的含义是什么？ 347

495．集体所有制的含义是什么？ 347

496．全民与集体合营的含义是什么？ 348

497．全民与私人合营的含义是什么？ 348

498．集体与私人合营的含义是什么？ 348

499．中外合营的含义是什么？ 349

500．华侨或港澳工商业者经营的含义是什么？ 349

501．外资经营的含义是什么？ 349

502．个体经营的含义是什么？ 350

503．怎样审核税务统计报表？ 350

504．如何做好统计资料的综合整理？ 350

505．税务统计分析运用哪些指标？ 351

506．什么是宏观经济分析？什么是微观经济分析？税务部门应怎样抓好宏观经济分析和微观经济分析？ 352

507．什么是对比分析法？如何运用？ 353

508．什么是平均分析法？ 354

509．什么是简单算术平均数？如何运用？ 354

510．什么是加权算术平均数？如何运用？ 355

511．什么是调和平均数？如何运用？ 355

512．什么是均方差？如何运用？ 357

513．什么是离散系数？如何运用？ 358

514．什么是平均速度指标？为什么要计算这一指标？如何运用？ 358

515．什么是指数法？ 360

516．什么是个别指数和总指数？ 361

517．什么是质量指标指数和数量指标指数？ 361

518．怎样计算综合指数？ 362

519．什么是因素替换分析法？如何运用？ 363

520．什么是因素变动差额分析法？如何运用？ 365

521．什么是条形图？如何运用？ 366

522．什么是平面图？如何运用？ 368

523．如何绘制曲线图？ 369

524．如何绘制形象图？ 370

十四、征收管理与法制 371

525．为什么要加强税收的征收管理？ 371

526．征收管理制度主要包括哪些内容？ 371

527．如何做好纳税登记工作？ 372

528．什么是纳税鉴定？为什么要建立纳税鉴定制度？ 372

529．纳税鉴定有哪些要求？ 373

530．怎样进行纳税鉴定？ 373

531．如何做好纳税辅导？ 373

532．什么是纳税申报？如何申报？ 374

533．为什么要加强发货票管理？怎样加强发货票的管理？ 375

534．怎样正确填写各种凭证？ 376

535．怎样加强税收的集中统一管理，整顿纳税纪律？ 377

536．怎样加强集市税收的征收管理？ 378

537．怎样做好税收宣传工作？ 379

538．纳税单位拖欠税款应如何处理？ 380

539．国务院国发〔1977〕153号《关于实行现金管理的决定》中的第四项“中国人民银行要保证谁的钱进谁的帐，由谁支配，不得自动扣收贷款，也不代任何单位扣款”，其范围包括哪些单位？ 381

540．税收规定与纳税单位和个人发生矛盾时应如何处理？ 382

541．税务总局为什么要发出清理偷税漏税和欠税的通告？ 382

542．贯彻《通告》中，加收滞纳金和罚金应如何掌握？ 383

543．国营和集体企业查补的偷漏税款，帐务上应如何处理？ 384

544．为什么要加强社会主义税收法制？ 384

545．如何健全税收法制？ 385

546．什么是偷税？ 385

547．什么是抗税？ 386

548．什么是漏税？ 386

549．什么是欠税？ 386

550．对违反税收法规、偷税、抗税，情节严重的如何判刑？ 386

551．以营利为目的，伪造税票如何判刑？ 387

552．税务专管员的基本职责是什么？ 387

553．税务专管员的职权是什么？ 387

554．税务专管员应具备的“三会、四懂、五掌握”的业务技能，是指的什么内容？ 388

555．什么是“三查、二管、一征收”？ 388

556．确定或晋升税务干部的技术职称应具备哪些条件？ 389

十五、其它 392

557．什么是价格？计划价格与非计划价格两者之间是什么关系？ 392

558．什么是价格构成？制定和调整价格时应注意哪些问题？ 392

559．什么是理论价格？包括哪些因素？如何计算？ 395

560．什么是出厂价格？包括哪些因素？如何计算？ 395

561．什么是调拨价格？包括哪些因素？如何计算？ 395

262．什么是批发价格？包括哪些因素？如何计算？ 396

563．什么是零售价格？包括哪些因素？如何计算？ 397

564．什么是浮动价格？如何计算？ 398

565．什么是全国一价？ 398

566．什么是保护价格？为什么要实行保护价格？ 399

567．为什么要实行优待价格？ 399

568．饮食业制价的原则是什么？它是由哪些因素构成？如何计算？ 400

569．根据什么原则制定修理业价格？它是由哪些因素构成？ 400

570．根据什么原则确定寄售业价格？具体包括哪些？ 401

571．根据什么原则确定理发业价格？它是由哪些因素构成？ 401

572．根据什么原则确定照相业价格？它是由哪些因素构成？ 401

573．根据什么原则制定旅店业收费标准？它是由哪些因素构成？ 402

574．什么是不变价格？ 402

575．什么是非商品收费？ 403

576．什么是商品差价？ 403

577．什么是质量差价？ 403

578．什么是季节差价？ 404

579．什么是购销差价？ 404

580．什么是地区差价？ 404

581．什么是城乡差价？ 405

582．什么是批零差价？ 406

583．国务院《关于严格控制物价、整顿议价的通知》的主要内容是什么？ 406

584．哪些商品属于一、二类工业品？ 407

585．农副产品议购议销的范围包括哪些？ 408

586．议购议销商品的作价原则是什么？ 409

687．如何加强议购议销价格的管理？ 410

588．武汉市人民政府为严格物价政策和物价纪律，规定了哪十六个不准？ 412

589．为什么要允许贩运？ 413

590．对贩运活动有哪些政策规定？ 414

591．怎样划分正当贩运与投机倒把的界限？ 415

592．干部、职工是否允许搞贩运？ 415

593．私人能不能贩运工业品？ 416

594．允不允许私人贩运个人进口的外货？对个人进口的外货有哪些规定？ 416

595．对当前贩运中出现的一些混乱情况，应当如何对待？如何解决这个问题？ 417

596．哪些非法经营活动属于投机倒把？如何制裁？ 418

597．什么是投机倒把犯？ 419

598．什么是走私？ 419

599．农贸市场为什么要收管理费？ 420

600．农贸市场上征税和收费的依据、标准是什么？税与费的性质、用途又有何不同呢？ 422