现金流量表编制实务PDF电子书下载

第一章 现金流量表概论 1

第一节 现金流量表的概念与作用 1

一 现金流量表的概念与特点 1

二 编制现金流量表的必要性 1

三 现金流量表与资产负债表及损益表的关系 2

四 现金流量表与财务状况变动表的联系与区别 3

五 现金流量表的作用 7

第二节 现金流量表编制的理论基础 8

一 现金与现金等价物 8

二 现金流量及其影响因素 9

三 现金流量的分类 11

第二章 现金流量表的构成内容与确认 15

第一节 现金流量表的内容与结构 15

一 现金流量表的构成内容 15

二 现金流量表的基本结构 17

三 现金流量表中项目金额的确定方法 21

第二节 经营活动产生的现金流量的确认与计算 23

一 经营活动产生的现金流入的确认与计算 23

二 经营活动产生的现金流出的确认与计算 27

第三节 投资活动产生的现金流量的确认与计算 35

一 投资活动产生的现金流入的确认与计算 36

二 投资活动产生的现金流出的确认与计算 41

第四节 筹资活动产生的现金流量的确认与计算 45

一 筹资活动产生的现金流入的确认与计算 46

二 筹资活动产生的现金流出的确认与计算 49

第五节 特殊项目的归类与计算及非现金交易的披露 53

一 特殊项目的归类 53

二 外币现金流量的确认 54

三 不影响现金流量的交易事项 55

四 现金流量表“补充资料”主要项目的计算填列方法 56

第三章 现金流量表的编制方法与程序 58

第一节 现金流量表的编制——直接法 58

一 工作底稿法 58

二 T型账户法 81

第二节 现金流量表的编制——间接法 103

一 间接法的原理及项目调整 104

二 间接法下现金流量表的编制——T型账户法 109

三 间接法下现金流量表的编制——工作底稿法 123

第四章 分行业现金流量表编制实例 135

第一节 工业企业现金流量表编制 135

一 特殊经济业务的会计核算及其对现金流量的影响 135

二 工业企业现金流量表编制方法举例 143

第二节 流通企业现金流量表的编制 185

一 特殊经济业务的会计核算及其对现金流量的影响 185

二 流通企业现金流量表编制举例 194

第三节 施工企业现金流量表的编制 225

一 特殊经济业务的会计核算及其对现金流量的影响 225

二 施工企业现金流量表编制举例 230

第四节 房地产开发企业现金流量表的编制 247

一 特殊经济业务的会计核算及其对现金流量的影响 247

二 房地产开发企业现金流量表编制举例 253

第五章 现金流量表分析 279

第一节 现金流量表分析概述 279

一 现金流量表分析的意义及目的 279

二 现金流量表分析的内容 280

三 现金流量表分析的方法 282

第二节 现金流量的结构分析 284

一 现金收入结构分析 284

二 现金支出结构分析 285

三 现金余额结构分析 287

四 现金流量结构变化的趋势分析 287

第三节 现金流量的趋势分析 289

一 趋势分析的目的 289

二 基期的选择和趋势的计算 289

三 趋势百分比的计算和分析举例 290

四 趋势预测分析 293

第四节 偿债能力分析 298

一 偿债能力分析的意义 298

二 分析偿债能力的指标 299

三 分析偿债能力时应注意的事项 303

第五节 支付能力分析 305

一 支付能力分析的意义 305

二 分析支付能力的指标 306

三 未来支付能力的分析 308