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第1章 审计基础理论 1

学习要点 1

案例导读 1

1.1 审计概述 2

1.1.1 审计的概念 2

1.1.2 注册会计师审计与其他审计的关系 5

1.2 中国注册会计师执业规范体系 7

1.2.1 中国注册会计师鉴证业务准则 7

1.2.2 会计师事务所质量控制准则 8

1.2.3 中国注册会计师职业道德准则与规范 9

1.3 注册会计师的法律责任 18

1.3.1 治理层、管理层的责任与注册会计师的责任 19

1.3.2 注册会计师法律责任的原因和种类 23

1.4 审计证据 27

1.4.1 审计证据的含义 27

1.4.2 审计证据的充分性和适当性 27

1.4.3 获取审计证据时对认定的运用 30

1.5 审计工作底稿 35

1.5.1 审计工作底稿简介 35

1.5.2 审计工作底稿的归档 36

1.6 审计抽样 38

1.6.1 审计抽样的概念和种类 38

1.6.2 统计抽样的基本步骤 40

本章小结 44

思考与练习 44

第2章 审计过程 49

学习要点 49

案例导读 49

2.1 审计计划阶段 50

2.1.1 了解委托人的基本情况 51

2.1.2 签订审计业务约定书 51

2.1.3 了解被审计单位的内部控制 58

2.1.4 确定审计重要性 68

2.1.5 评估重大错报风险 75

2.1.6 编制审计计划 77

2.2 审计实施阶段 80

2.3 审计报告阶段 81

本章小结 84

思考与练习 84

第3章 审计报告及管理建议书 91

学习要点 91

案例导读 91

3.1 审计报告概述 93

3.1.1 审计报告的分类 93

3.1.2 审计报告的基本内容及编制步骤 94

3.2 审计报告类型 98

3.2.1 标准审计报告 98

3.2.2 非标准审计报告 99

3.3 管理建议书 109

3.3.1 管理建议书的概念及意义 109

3.3.2 管理建议书的内容 110

3.3.3 管理建议与审计意见的区别 113

本章小结 113

思考与练习 114

第4章 资产审计 118

学习要点 118

4.1 货币资金审计 118

4.1.1 货币资金审计目标 118

4.1.2 货币资金审计范围 119

4.1.3 货币资金审计要点 119

4.2 应收款项审计 130

4.2.1 应收账款的审计目标与审计范围 130

4.2.2 应收账款审计要点 130

4.2.3 应收票据审计 138

4.2.4 预付账款及其他应收款审计 140

4.3 存货审计 143

4.3.1 存货的审计目标与审计范围 143

4.3.2 存货审计要点 144

4.3.3 存货跌价准备审计 152

4.4 固定资产审计 157

4.4.1 固定资产的审计目标与审计范围 157

4.4.2 固定资产审计要点 158

4.4.3 固定资产清理审计 162

4.4.4 在建工程审计 163

4.5 投资审计 165

4.5.1 交易性金融资产审计 165

4.5.2 长期股权投资审计 167

4.6 无形资产审计 171

4.6.1 无形资产的含义与审计目标 171

4.6.2 无形资产审计要点 171

本章小结 174

思考与练习 174

第5章 负债审计 179

学习要点 179

5.1 短期借款审计 179

5.1.1 短期借款审计的目标与范围 179

5.1.2 短期借款审计要点 180

5.2 应付款项审计 182

5.2.1 应付票据审计 182

5.2.2 应付账款审计 184

5.2.3 预收账款审计 189

5.2.4 其他应付款审计 190

5.3 应付职工薪酬审计 191

5.4 应交税费审计 192

5.5 应付股利审计 194

5.6 长期借款审计 196

5.6.1 长期借款审计的目标与范围 196

5.6.2 长期借款审计要点 196

5.7 长期应付款审计 198

5.7.1 长期应付款审计的目标与范围 198

5.7.2 长期应付款审计要点 198

5.8 应付债券审计 200

5.8.1 应付债券审计的目标与范围 200

5.8.2 应付债券审计要点 200

本章小结 201

思考与练习 202

第6章 所有者权益审计 206

学习要点 206

6.1 实收资本（股本）审计 207

6.2 资本公积审计 212

6.3 盈余公积审计 215

6.4 未分配利润审计 216

本章小结 218

思考与练习 219

第7章 收入费用审计 223

学习要点 223

7.1 营业收入审计 223

7.1.1 主营业务收入审计 224

7.1.2 其他业务收入审计 234

7.2 营业成本审计 237

7.2.1 主营业务成本审计 237

7.2.2 其他业务成本审计 242

7.3 营业税金及附加审计 243

7.3.1 营业税金及附加审计要点 243

7.3.2 营业税金及附加审计案例 244

7.4 期间费用审计 245

7.4.1 销售费用审计 245

7.4.2 管理费用审计 247

7.4.3 财务费用审计 248

本章小结 252

思考与练习 252

第8章 利润表其他项目审计 255

学习要点 255

8.1 投资收益审计 255

8.2 营业外收支净额审计 257

8.3 所得税费用审计 260

本章小结 265

思考与练习 265

第9章 企业财务报表审计&. 268

学习要点 268

9.1 企业财务报表审计目标 268

9.2 资产负债表审计 269

9.3 利润表审计 276

9.4 现金流量表审计 280

本章小结 284

思考与练习 284

第1O章 计算机审计 288

学习要点 288

案例导读 288

10.1 计算机审计概述 289

10.1.1 计算机审计的定义 289

10.1.2 计算机系统对审计的影响 289

10.1.3 计算机审计的内容 291

10.2 计算机审计的程序和方法 292

10.2.1 计算机审计程序 292

10.2.2 计算机审计方法 293

10.3 计算机审计风险及其防范措施 298

10.3.1 计算机审计风险 298

10.3.2 计算机审计风险的防范措施 299

本章小结 301

思考与练习 301

参考文献 303