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上篇 流转税会计 3

第1章 增值税会计 3

1.1 增值税会计概述 3

1.2 增值税进项税额的会计核算 6

1.3 增值税销项税额的会计核算 11

1.4 增值税出口退税的会计核算 18

1.5 应交增值税与未交增值税的会计核算 19

1.6 小规模纳税人的增值税会计核算 21

1.7 营业税改征增值税试点方案 23

第2章 消费税会计 32

2.1 消费税会计概述 32

2.2 销售产品应交消费税的会计核算 34

2.3 视同销售行为应交消费税的会计核算 36

2.4 委托加工应税消费品应交消费税的会计核算 40

2.5 进口应税消费品退税的会计核算 43

2.6 实际缴纳消费税的会计核算 47

第3章 营业税会计 50

3.1 营业税会计概述 50

3.2 提供劳务应交营业税的会计核算 54

3.3 转让无形资产应交营业税的会计核算 57

3.4 销售不动产应交营业税的会计核算 58

3.5 实际缴纳营业税的会计核算 59

第4章 城市维护建设税和教育费附加会计 61

4.1 城市维护建设税和教育费附加会计概述 61

4.2 应交城市维护建设税和教育费附加的会计核算 63

下篇 企业所得税会计 73

第5章 企业所得税会计概述 73

5.1 企业所得税会计的基本原理 73

5.2 税前会计利润与应纳税所得额 74

5.3 应交所得税与所得税费用 76

第6章 会计核算与税法规定的差异辨析 85

6.1 永久性差异辨析 85

6.2 时间性差异辨析 100

6.3 暂时性差异辨析 103

6.4 时间性差异与暂时性差异的比较 105

第7章 流动资产暂时性差异的所得税会计核算 108

7.1 应收款项暂时性差异的所得税会计核算 108

7.2 交易性金融资产暂时性差异的所得税会计核算 121

7.3 存货暂时性差异的所得税会计核算 128

第8章 非流动资产暂时性差异的所得税会计核算（上） 140

8.1 持有至到期投资暂时性差异的所得税会计核算 140

8.2 可供出售金融资产暂时性差异的所得税会计核算 158

8.3 长期股权投资暂时性差异的所得税会计核算 168

第9章 非流动资产暂时性差异的所得税会计核算（下） 190

9.1 固定资产暂时性差异的所得税会计核算 190

9.2 无形资产及商誉暂时性差异的所得税会计核算 217

9.3 投资性房地产的所得税会计核算 227

第10章 负债暂时性差异的所得税会计核算 237

10.1 交易性金融负债暂时性差异的所得税会计核算 237

10.2 应付债券和长期借款暂时性差异的所得税会计核算 241

10.3 预计负债暂时性差异的所得税会计核算 256

10.4 房地产开发企业预收账款暂时性差异的所得税会计核算 265

10.5 以现金结算的股份支付暂时性差异的所得税会计核算 267

第11章 其他项目暂时性差异的所得税会计核算 274

11.1 其他项目暂时性差异概述 274

11.2 职工教育经费暂时性差异的所得税会计核算 275

11.3 广告费和业务宣传费暂时性差异的所得税会计核算 278

11.4 未弥补纳税亏损暂时性差异的所得税会计核算 280

11.5 以权益结算的股份支付暂时性差异的所得税会计核算 286

第12章 合并财务报表暂时性差异的所得税会计核算 292

12.1 合并财务报表暂时性差异的所得税会计核算概述 292

12.2 子公司可辨认资产公允价值大于账面价值差额暂时性差异的所得税会计核算 293

12.3 存货所含内部利润抵销后暂时性差异的所得税会计核算 305

12.4 固定资产所含内部利润抵销后暂时性差异的所得税会计核算 308

12.5 资产减值准备抵销后暂时性差异的所得税会计核算 314

12.6 母子公司税率不一致情况下未实现内部利润抵销后暂时性差异的所得税会计核算 327