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第1章 税收工作入门 1

1.1税收及相关理论 1

1.1.1税收的含义 1

1.1.2税收法律关系 2

1.1.3我国现行税收制度 2

1.1.4税法的构成要素 3

1.1.5我国税收管理体制 4

1.2税收征收管理的有关规定 6

1.2.1《税收征收管理法》概述 6

1.2.2税务管理 11

1.2.3税款征收 21

1.2.4税务检查 28

1.3税收法律责任 30

1.3.1税收法律责任的含义 30

1.3.2税收违法与犯罪 30

1.3.3税收法律制裁 32

思考与练习 36

第2章 增值税 41

2.1认识增值税 42

2.1.1增值税的含义及特点 42

2.1.2增值税的纳税人和扣缴义务人 43

2.1.3增值税的征税范围 43

2.1.4增值税的税率及征收率 48

2.2增值税专用发票的使用与管理 49

2.2.1认识专用发票 49

2.2.2专用发票的使用与管理 49

2.2.3专用发票的其他规定 55

2.3增值税应纳税额的计算 55

2.3.1一般纳税人应纳税额的计算 55

2.3.2简易办法征收增值税应纳税额的计算 64

2.3.3进口货物增值税应纳税额的计算 65

2.4出口货物退免（税）的计算 66

2.4.1出口货物退（免）税的政策和条件 66

2.4.2出口退（免）税的适用范围 67

2.4.3出口货物退税率及退税的计算 68

2.5增值税的征收管理 72

2.5.1纳税义务发生时间 72

2.5.2纳税期限 72

2.5.3纳税地点 72

2.5.4纳税申报 73

思考与练习 80

第3章 消费税 87

3.1认识消费税 88

3.1.1消费税的含义及特点 88

3.1.2消费税的征税范围 88

3.1.3消费税的纳税人和纳税环节 90

3.1.4消费税税率 91

3.2消费税应纳税额的计算 92

3.2.1生产环节应纳消费税的计算 92

3.2.2委托加工环节应纳消费税的计算 95

3.2.3进口环节应纳消费税的计算 96

3.2.4卷烟批发环节从价税的计算 97

3.2.5零售环节应纳消费税的计算 98

3.2.6已纳消费税扣除的计算 98

3.2.7计税依据的特殊规定 100

3.3出口应税消费品退（免）税的计算 101

3.4消费税的征收管理 104

思考与练习 111

第4章 营业税 116

4.1认识营业税 117

4.1.1营业税的含义及特点 117

4.1.2营业税的征税范围 117

4.1.3营业税的纳税人和扣缴义务人 122

4.1.4营业税的税率 123

4.1.5营业税的税收优惠 123

4.2营业税应纳税额的计算 125

4.2.1应纳税额的计算公式 125

4.2.2营业额的基本规定 126

4.2.3营业额的具体规定 126

4.2.4营业额的核定方法 132

4.3营业税的征收管理 132

4.3.1纳税义务发生时间 132

4.3.2纳税期限 132

4.3.3纳税地点 133

4.3.4纳税申报 133

思考与练习 142

第5章 关税 146

5.1认识关税 146

5.1.1关税的含义及特点 146

5.1.2关税的征税范围 147

5.1.3关税的纳税人 147

5.1.4关税的税率 147

5.1.5进出口税则 149

5.2关税应纳税额的计算 151

5.2.1关税完税价格 151

5.2.2关税应纳税额的计算 154

5.3关税的减免 156

5.3.1法定减免税 156

5.3.2特定减免税 157

5.3.3临时减免税 159

5.4关税的征收管理 160

5.4.1关税的申报 160

5.4.2关税的缴纳 160

5.4.3强制措施 160

5.4.4关税的退还 160

5.4.5关税的补征和追征 161

思考与练习 162

第6章 资源、财产行为及特定目的税 166

6.1资源税 167

6.1.1认识资源税 167

6.1.2资源税应纳税额的计算 170

6.1.3资源税的征收管理 171

6.2城镇土地使用税 173

6.2.1认识城镇土地使用税 173

6.2.2城镇土地使用税应纳税额的计算 175

6.2.3城镇土地使用税的征收管理 176

6.3房产税 177

6.3.1认识房产税 177

6.3.2房产税应纳税额的计算 178

6.3.3房产税的征收管理 179

6.4车船税 181

6.4.1认识车船税 181

6.4.2车船税应纳税额的计算 183

6.4.3车船税的征收管理 184

6.5印花税 186

6.5.1认识印花税 186

6.5.2印花税应纳税额的计算 190

6.5.3印花税的征收管理 192

6.6契税 195

6.6.1认识契税 195

6.6.2契税应纳税额的计算 197

6.6.3契税的征收管理 199

6.7城市维护建设税 200

6.7.1认识城市维护建设税 200

6.7.2城市维护建设税应纳税额的计算 201

6.7.3城市维护建设税的征收管理 201

6.8土地增值税 203

6.8.1认识土地增值税 203

6.8.2土地增值税应纳税额的计算 206

6.8.3土地增值税的征收管理 210

思考与练习 218

第7章 企业所得税 225

7.1认识企业所得税 226

7.1.1企业所得税的含义及特点 226

7.1.2企业所得税的纳税人 226

7.1.3企业所得税的征税对象 227

7.1.4企业所得税的税率 227

7.1.5企业所得税的税收优惠 228

7.2企业所得税应纳税额的计算 231

7.2.1应纳税所得额的确定 231

7.2.2应纳税额的计算 240

7.3企业所得税的征收管理 243

7.3.1纳税期限 243

7.3.2纳税地点 244

7.3.3纳税申报 244

思考与练习 249

第8章 个人所得税 255

8.1认识个人所得税 255

8.1.1个人所得税的含义及特点 255

8.1.2个人所得税的纳税人 256

8.1.3个人所得税的征税对象 257

8.1.4所得来源的确定原则 257

8.1.5个人所得税的税率 257

8.1.6个人所得税的税收优惠 259

8.2个人所得税应纳税额的计算 261

8.2.1工资、薪金所得应纳税额的计算 261

8.2.2个体工商户、个人独资企业、合伙企业生产、经营所得应纳税额的计算 264

8.2.3企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 266

8.2.4劳务报酬所得应纳税额的计算 266

8.2.5稿酬所得应纳税额的计算 267

8.2.6特许权使用费所得应纳税额的计算 268

8.2.7财产租赁所得应纳税额的计算 268

8.2.8财产转让所得应纳税额的计算 269

8.2.9利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得应纳税额的计算 270

8.2.10其他规定 270

8.2.11境外所得已纳税款的扣除 270

8.3个人所得税的征收管理 272

8.3.1个人所得税的申报方法 272

8.3.2个人所得税纳税申报表 274

思考与练习 278

第9章 纳税筹划 282

9.1认识纳税筹划 283

9.1.1纳税筹划的含义及特点 283

9.1.2纳税筹划的内容 283

9.1.3纳税筹划的方法 284

9.1.4纳税筹划的原则 284

9.2纳税筹划实务 285

9.2.1增值税纳税筹划 285

9.2.2消费税纳税筹划 288

9.2.3营业税纳税筹划 290

9.2.4企业所得税纳税筹划 291

9.2.5个人所得税纳税筹划 294

9.2.6其他税种纳税筹划 296

思考与练习 299

参考文献 302