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目录 1

〈上册〉 1

第一章 导论 1

第一节 会计核算基本前提 1

第二节 会计核算一般原则 6

第三节 会计核算要素 12

第四节 农业银行会计的任务 19

第五节 农业银行会计的组织管理 20

复习思考题 25

第一节 会计核算基本规定 26

第二章 会计核算方法 26

第二节 会计科目 29

第三节 会计凭证 87

第四节 会计平衡式与帐户 97

第五节 借贷记帐法原理 104

第六节 帐务组织与帐务处理 113

第七节 帐务核对 124

第八节 记载帐簿的一般规则与错帐冲正 128

第九节 帐簿结转与装订 130

复习思考题 133

第三章 存款及发行金融债券业务的核算 134

第一节 概述 134

第二节 经济组织存款的核算 136

第三节 储蓄存款的核算 147

第四节 财政性存款的核算 178

第五节 外汇存款的核算 179

第六节 金融债券的核算 187

第七节 存款利息的核算 191

复习思考题 203

第四章 贷款业务的核算 204

第一节 概述 204

第二节 信用贷款的核算 205

第三节 经济担保贷款的核算 219

第四节 抵押贷款的核算 222

第五节 贴现贷款的核算 231

第六节 外汇贷款的核算 240

第七节 出口押汇的核算 245

第八节 逾期、催收贷款及贷款呆帐准备的核算 249

第九节 贷款利息的核算 257

复习思考题 259

第五章 结算业务的核算 261

第一节 概述 261

第二节 支票业务的核算 265

第三节 本票业务的核算 268

第四节 汇票业务的核算 277

第五节 信用卡业务的核算 297

第六节 汇兑业务的核算 317

第七节 其他结算业务的核算 326

第八节 国际汇兑业务的核算 354

第九节 国际信用证业务的核算 365

第十节 国际托收业务的核算 372

第十一节 结算业务收费及罚款的核算 375

复习思考题 379

第六章 金融机构往来的核算 380

第一节 概述 380

第二节 中央银行往来的核算 381

第三节 同业往来及资金拆借的核算 389

第四节 行社往来的核算 398

第五节 系统内往来的核算 400

第六节 联行往来的核算 403

第七节 境外代理行往来的核算 462

第八节 外汇资金往来的核算 467

第九节 外币运送业务的核算 472

第十节 金融机构往来利息收支的核算 474

复习思考题 479

第七章 投资业务的核算 481

第一节 概述 481

第二节 投资业务核算基本规定 484

第三节 农业银行投资业务的核算 490

复习思考题 496

第一节 概述 497

第八章 信托业务的核算 497

第二节 信托业务的核算 498

第三节 其他业务的核算 503

复习思考题 506

第九章 证券业务的核算 507

第一节 概述 507

第二节 自营证券业务的核算 509

第三节 代理证券业务的核算 515

第四节 其他证券业务的核算 523

复习思考题 525

第二节 融资性租赁业务的核算 526

第十章 租赁业务的核算 526

第一节 概述 526

第三节 经营性租赁业务的核算 532

第四节 租赁保证金的核算 534

第五节 租赁收益的核算 535

复习思考题 536

第十一章 委托及代理业务的核算 538

第一节 概述 538

第二节 代理财政部门业务的核算 539

第三节 代理人民银行业务的核算 544

第四节 代理解付侨汇业务的核算 546

复习思考题 547

第十二章 流动资产的核算 549

第一节 概述 549

〈下册〉 549

第三节 现金付出的核算 550

第四节 库款调拨的核算 552

第五节 出纳错款的处理 555

第六节 一般性流动资产的核算 558

复习思考题 573

第十三章 流动负债的核算 574

第一节 概述 574

第二节 应付工资的核算 576

第三节 应付福利费的核算 579

第四节 应交税金的核算 582

第五节 应付利润的核算 586

第六节 应付利息的核算 587

第七节 其他应付款及暂收款的核算 593

第二节 现金收入的核算 594

第八节 预提费用的核算 594

第九节 或有负债的核算 596

复习思考题 598

第十四章 外汇买卖业务的核算 599

第一节 外汇买卖 599

第二节 外币兑换 605

复习思考题 611

第十五章 所有者权益的核算 612

第一节 概述 612

第二节 实收资本的核算 613

第三节 资本公积的核算 620

第四节 盈余公积的核算 623

第五节 公益金的核算 624

第六节 未分配利润的核算 626

复习思考题 626

第一节 概述 627

第十六章 固定资产的核算 627

第二节 核算固定资产使用的会计科目 632

第三节 固定资产增加的核算 633

第四节 固定资产减少的核算 641

第五节 固定资产折旧的核算 644

第六节 固定资产修理的核算 649

复习思考题 650

第十七章 无形资产、递延资产和其他资产的核算 651

第一节 无形资产的核算 651

第三节 递延资产的核算 656

第三节 其它资产的核算 658

复习思考题 659

第一节 概述 660

第十八章 营业收入的核算 660

第二节 营业收入实现的确认 661

第三节 营业收入的管理原则 662

第四节 营业收入的核算 663

复习思考题 673

第十九章 成本的核算 674

第一节 概述 674

第二节 利息支出的核算 677

第三节 金融机构往来支出的核算 680

第四节 业务管理费的核算 683

第五节 其他营业支出的核算 687

复习思考题 690

第二十章 税金的核算 692

第一节 概述 692

第二节 缴纳税金的规定 695

第三节 营业税金及附加的核算 701

第四节 其他税金的核算 704

复习思考题 705

第二十一章 利润及利润分配的核算 706

第一节 利润总额构成及营业外收支的核算 706

第二节 利润的核算 710

第三节 利润分配的核算 713

第四节 年度亏损的核算 714

第五节 外汇利润结汇的核算 715

复习思考题 717

第二十二章 银行会计工作电算化 718

第一节 银行会计工作电算化的意义和现状 718

第二节 电算化银行会计系统的设计 720

第三节 银行会计工作电算化的基本做法 726

复习思考题 731

第二十三章 会计报表 732

第一节 概述 732

第二节 会计报表的编制 734

第三节 会计报表的分析 765

复习思考题 768

综合练习题 770

附录一 中国农业发展银行章程 862

附录二 划转及代理中国农业发展银行业务会计核算实施细则 866

附录三 主要农副产品购销资金专户管理实施办法 889

附录四 乡（镇）国库管理办法（暂行） 900

附录五 银行办理国家债券还本付息的会计核算手续 924

附录六 中国农业银行山西省分行信用合作社代理农业银行业务会计核算办法 946

附录七 结汇、售汇及付汇管理暂行规定 952

附录八 外汇帐户管理暂行办法 959

附录九 各种常用外币简写符号及记帐时辅币进位办法 964

附录十 中国农业银行财务管理制度 966

附录十一 十种登记簿的格式及使用说明 1007