企业与银行往来结算知识必备PDF电子书下载

第一部分 银行结算 1

1．银行结算的性质是什么？ 1

2．银行结算的任务是什么？ 1

4．什么叫全国银行汇票？ 1 1

3．银行结算的原则是什么？ 2

4．银行代企事业单位扣划款项时，有何规定？ 2

5．银行结算实行什么样的管理体制？ 3

第二部分 结算纪律及其他规定 4

1．单位和个人办理结算，应遵循哪些结算纪律？ 4

2．银行办理结算，应遵循哪些结算纪律？ 4

4．银行办理结算，因工作差错或违反结算制度规定，影响客户和他行资金使用，应如何计付赔偿金？ 5

3．单位和个人办理结算，由于填写结算凭证有误或丢失票据和印章，银行有何规定？ 5

5．银行办理结算业务，应收取哪几种费用？ 6

6．银行办理结算收费范围如何？ 6

7．银行办理结算收费标准如何？ 6

8．银行、单位和个人应如何正确填写票据和结算凭证？ 6

第三部分 银行汇票 10

1．什么叫银行汇票？ 10

2．银行汇票除总行结算办法已有规定以外，还应当记明哪些事项？ 10

3．目前在浙江省范围内使用的有哪几种银行汇票？如何使用？ 10

6．哪些单位可以使用全国银行汇票？ 11

7．全国银行汇票有何特点？ 11

5．银行汇票在安全防伪工艺上有何措施？ 11

8．如何计算银行汇票的付款期？ 17

9．在银行开立存款户的汇款人，如何向其开户银行申请并办理签发银行汇票的手续？ 17

10．汇款人无法确定收款人时，应如何填写收款人名称栏？ 18

11．汇款人向开户行申请签发可支取现金的银行汇票，银行有何规定？ 18

12．银行为客户签发现金银行汇票，有何规定？ 18

13．一份内容填写完整的银行汇票，必须符合哪些规定？ 18

14．汇款人持银行汇票到汇票指定地点采购商品时，必须具备什么条件？ 22

15．填明收款单位或个体经济户名称的银行汇票，可否背书转让给其他收款人？ 22

18．银行汇票可作几次背书转让？ 23

20．在不能签发全国银行汇票金融机构开户的汇款人需要使用银行汇票，应怎么处理？ 23

19．目前哪些银行可以签发银行汇票？ 23

人可否更改已填明的收款单位名称？ 23

17．银行汇票填明的收款单位因无货可供，持票 23

16．填明收款人为个人姓名的银行汇票，持票人在办理结算时，银行有何规定？ 23

21．目前哪些银行可以兑付全国银行汇票？ 24

22．交通银行、中信实业银行、广东发展银行签发的银行汇票，应由哪家银行兑付？ 24

23．交通银行、中信实业银行、广东发展银行签发跨系统全国银行汇票有什么规定？ 24

24．交通银行、中信实业银行、广东发展银行签发跨系统现金银行汇票，是否可由兑付地人民银行代理兑付？ 24

25．在工商银行、农业银行、中国银行、建设银行开户的企业单位，受理了由交通银行、中信实业银行、广东发展银行签发的转帐全国银行汇票时，应怎样办理进帐手续？ 25

26．汇款人如何向兑付地银行办理银行汇票的转汇手续？ 25

27．收款人收受的转帐银行汇票，应由哪家银行解付？ 26

28．银行汇票注明的兑付地范围，如何确定？ 26

31．在信用社开户的汇款人需要使用银行汇票，应如何办理签发手续？ 27

29．银行汇票收款人名称与银行帐号不相符，其开户银行可否办理转帐解付？ 27

30．在信用社开户的收款人收受银行汇票后，如何办理进帐手续？ 27

32．银行汇票兑付行名称栏可否填写信用社的名称？ 28

33．收款人受理银行汇票时，应审查哪些内容？ 28

34．收款人收受银行汇票办理货款结算时，填错了实际结算金额和多余金额怎么办？ 29

35．银行汇票在资金抵用的时间上有何规定？ 29

36．未在银行开立存款户的收款人如何向银行办理支取票款手续？ 30

37．未填明现金字样的银行汇票，收款人可否向开户银行支取现金？ 30

38．银行汇票的多余款项怎么处理？ 30

39．银行汇票的汇款人或持票人因银行汇票超过付款期或其他原因要求退款时，应怎样处理？ 30

40．汇款人由于遗失汇票和解讫通知两联凭证，应如何向签发行办理退款手续？ 31

41．什么叫华东三省一市银行汇票？ 32

42．华东三省一市银行汇票有何特点？ 33

43．华东三省一市银行汇票与全国银行汇票有什么异同？ 38

44．汇款人委托开户银行办理三省一市银行汇票时，应注意哪些事项？ 39

第四部分 商业汇票 40

1．什么是商业信用？ 40

2．商业信用有哪些形式？ 40

3．商业信用票据化有什么重要意义？ 40

4．什么是商业汇票？它的适用范围如何？ 41

5．商业汇票有什么特点？ 42

6．商业汇票作为信用支付工具，有什么重要作用？ 42

7．使用商业汇票必须具备什么条件？ 43

9．什么是指己汇票？什么是对己汇票？ 44

10．什么是商业汇票的承兑？什么是承兑人？ 44

8．什么是商业汇票的出票人、收款人、付款人？ 44

11．什么是商业汇票的背书、背书人、被背书人？ 45

12．商业汇票承兑期限有多长？ 45

13．客户需分期付款，应如何签发商业汇票？ 45

14．商业汇票可否流通转让？ 45

15．商业汇票的背书人应承担什么责任？ 45

17．商业汇票的背书转让有哪几种形式？ 46

18．一张完整的商业汇票在票面上须具备哪些内容？ 46

16．单位在背书转让商业汇票时应注意哪些问题？ 46

19．什么是承兑汇票？ 47

20．承兑汇票分为哪几种？ 47

21．什么是商业承兑汇票？ 47

22．商业承兑汇票的具体格式如何？ 48

23．商业承兑汇票结算方式业务处理程序如何？ 48

24．收、付款单位在签发商业承兑汇票时应如何处理？ 48

25．商业承兑汇票将要到期，收款人或被背书人应如何处理？ 53

26．商业承兑汇票将要到期，付款人应如何处理？ 53

27．商业承兑汇票到期，付款人帐户存款余额不足支付票款，银行和收款人应如何处理？ 53

28．什么是银行承兑汇票？ 53

31．承兑行会计部门在办理银行承兑汇票时应做哪些工作？ 54

29．银行承兑汇票具体格式如何？ 54

30．客户使用银行承兑汇票，在签发时应如何处理？ 54

32．银行承兑汇票手续费如何收取？ 61

33．银行承兑汇票业务处理程序如何？ 61

34．银行承兑汇票到期，收款人或被背书人应如何处理？ 61

35．银行承兑票到期，承兑申请人帐户存款余额不足支付票款应如何处理？ 61

36．商业承兑汇票和银行承兑汇票有什么相同点和不同点？ 62

第五部分 票据贴现 63

1．什么是商业汇票贴现？ 63

2．什么是转贴现？ 63

3．什么是再贴现？ 63

4．什么是贴现期限，它是如何计算的？ 63

5．什么是贴现率？ 64

6．向银行申请贴现的手续如何办理？ 64

7．实付贴现金额如何计算？ 64

8．办理商业汇票贴现必须注意和明确哪些问题？ 64

7．企业银行存款与银行对帐是怎样进行的？ 1 68

9．商业承兑汇票贴现的业务处理程序如何？ 70

10．银行承兑汇票贴现的业务处理程序如何？ 71

11．商业承兑汇票贴现与银行承兑汇票贴现有什么不同？ 71

12．哪些金融机构可办理商业汇票的承兑和贴现？ 71

13．承兑汇票贴现到期，贴现申请人有什么责任？ 72

14．贴现、转贴现、再贴现有什么不同？ 72

15．贴现和贷款有什么不同？ 72

16．企业单位如何选择贴现时机？ 73

17．承兑汇票遗失怎么办？ 75

1．什么是委托收款结算方式？ 76

2．委托收款结算方式有哪些种类？ 76

3．为什么要开办委托收款结算？ 76

4．委托收款结算有哪些特点和作用？ 76

第六部分 委托收款及托收承付 76

5．办理委托收款结算应注意哪些事项？ 87

9．付款人接到委托收款的支款通知及有关单证后，该如何处理？ 88

6．收款人如何委托银行办理委托收款？ 88

10．付款人如何办理委托收款的“全部拒付”和“部分拒付”手续？ 88

8．收款人凭哪些单据可以作为办理委托收款结算的收款依据？ 88

7．如何填写和使用委托收款结算凭证？ 88

11．付款人帐户无款支付委托收款款项，开户银行该如何处理？ 93

12．付款人帐户无款支付，逾期又不退回单证的，开户银行该如何处理？ 93

13．付款人对收款人的委托收款有异议而不同意付款时，该如何处理？ 93

14．委托收款结算，银行为什么不承担审查拒付和扣款的责任？ 93

15．怎样办理“三方交易，直达结算”的委托收款结算？ 95

16．怎样进行代办发货的委托收款结算？ 95

17．怎样进行代理收货的委托收款结算？ 96

18．委托收款结算的基本处理程序如何？ 96

19．委托收款结算还有哪几种处理程序，分别如何处理？ 96

20．什么叫特种（专用）委托收款？ 97

22．办理特种（专用）委托收款结算有哪些主要规定？ 100

21．特种（专用）委托收款有哪些适用范围？ 100

23．特种委托收款结算有哪些特点和作用？ 100

25．付款人接到开户银行交来的特种委托收款凭证，应审查哪些内容？ 101

26．经付款人审查，交来的特种委托收款凭证不符规定，该如何处理？ 101

27．付款人开户银行接到特种委托收款凭证，如该付款人帐户存款余额不足或帐号户名不符，该如何处理？ 101

24．收款人如何办理特种委托收款？填写特种委托收款凭证要注意哪些内容？ 101

28．特种委托收款的处理程序如何？ 106

31．异地托收承付结算方式有哪些种类？ 107

32．异地托收承付结算方式有哪些特点和作用？ 107

30．异地托收承付结算方式适用于哪些范围？ 107

29．什么是异地托收承付结算？ 107

34．收款人委托银行办理异地托收承付结算的手续怎样？ 118

35．购销双方在签订合同时，有哪些条款必须订明？ 118

33．异地托收承付结算有哪些主要规定？ 118

36．国家计划调拨单或上级对产品的分配文件是否可代替经济合同？ 119

37．如何办理军品的异地托收承付结算？ 119

38．什么是验单付款？ 119

39．什么是验货付款？ 120

40．托收承付结算的承付期如何规定？ 120

41．付款人要求多承付货款时，应该怎么办？ 120

43．付款人在什么情况下，可向银行提出“全部拒付”或“部分拒付”？ 121

42．购销双方的经济合同订明是“验货付款”，但付款单位收到的托收凭证未注明“验货付款”字样，怎么办？ 121

45．付款人办理拒付时，应向银行提供哪些证明？ 122

46．电话、口头协议是否可作为办理拒付或延付的依据？ 122

47．付款人发现托收款项计算错误，是否可提出全部拒付？ 122

44．付款人如何办理拒付手续？ 122

48．付款人自提自运商品为什么不能拒付？ 123

49．付款人可否扣抵与本次交易无关的款项？ 123

50．付款人对拒付的商品该如何处理？ 123

51．付款人要提前承付托收款，该如何处理？ 123

52．付款人存款余额不能同时支付多种款项时，银行在存款户中可以首先承付货款吗？ 123

53．付款人延期付款天数和滞纳金是怎样计算的？ 123

54．最近中国人民银行对改变托收承付结算办法中扣付滞纳金有什么新规定？ 124

56．收款人的托收款项，遭到付款人拒付后，该怎么办？ 125

57．收付款双方发生交易纠纷，银行应如何处理？ 125

55．付款人多次拖欠贷款，其开户银行该怎么办？ 125

58．异地托收承付的“三方交易，直达结算”、 “代办发货托收”、“代理收货托收”与委托收款有何异同？ 126

59．什么是结算贷款？ 126

60．哪些企业可以申请结算贷款？ 126

61．结算贷款有哪些特点？ 126

62．结算贷款的金额如何计算？ 126

65．企业如何申请结算贷款？ 127

66．企业所借的结算贷款是怎样发放与归还的？ 127

63．什么是结算贷款折扣率？ 127

64．结算贷款的期限如何确定？ 127

1．什么叫汇兑结算？ 129

2．汇款人委托银行办理汇兑结算时有何规定？ 129

第七部分 汇兑 129

3．收款人向银行办理转汇时有何规定？ 137

4．在哪几种情况下，汇入银行可以将收到的汇款退回汇出银行？ 137

第八部分 支票及同城票据交换 138

1．什么是支票？ 138

2．支票有哪些种类？ 138

3．支票有哪些要素？ 138

5．支票结算有哪些主要规定？ 139

6．支票结算有哪些特点和作用？ 139

4．支票有哪些适用范围？ 139

7．签发现金支票需特别注意哪些事项？ 140

8．已签发的支票遗失怎么办？ 140

9．付款人遗失（或损毁）预留银行印鉴的图章怎么办？ 140

10．空白支票外带遗失是否会发生经济损失？ 140

11．空白支票外带，对企业财务管理有什么危害？ 141

12．为什么银行不受理空白支票的挂失？ 141

13．因事先不能确定采购商品的数量、金额，确需携带空白转帐支票时，该怎么办？ 141

14．什么是空头支票？对于空头支票有哪些处罚规定？ 141

15．怎样防止空头支票的发生？ 141

17．收款人解交银行的转帐支票如发生退票该怎么办？ 142

16．什么是远期支票？为什么不准签发远期支票？ 142

18．收款人如何凭现金支票支取现金？ 143

19．存款人如何领用支票？ 143

20．存款入帐户结清时，剩余的空白支票如何处理？ 143

21．个体经济户在银行开户使用支票需具备哪些条件？ 143

22．为什么支票的付款人签章必须与预留银行印鉴相符？ 144

23．保管和使用预留在银行印鉴卡上的印鉴有哪些注意事项？ 144

24．现金支票及转帐支票的基本处理程序如何？ 144

25．什么是定额支票？ 145

26．定额支票有哪些要素？ 145

29．收购单位申请签发定额支票时，应注意哪些问题？ 146

28．定额支票有哪些主要规定？ 146

27．定额支票有哪些适用范围？ 146

30．定额支票的基本处理程序如何？ 147

31．目前在同城使用的结算方式一般有哪几种？ 147

32．什么是同城票据交换？ 148

33．同城票据交换有哪些基本规定？ 148

34．同城票据交换的主要内容是什么？ 148

35．如何掌握同城票据交换的入帐抵用时间？ 149

36．什么是区域票据交换？ 149

37．实行区域票据交换有什么意义？ 149

38．如何掌握区域票据交换的入帐抵用时间？ 150

4．企业资金在银行可以开立哪些帐户？ 151

3．什么是企业的货币资金，它和银行帐户有哪些关系？ 151

第九部分 银行帐户管理 151

1．工商企业在生产、经营过程中占用的资金分哪几部分？ 151

2．工商企业的资金来源有哪几类？ 151

5．企业在二家银行机构借入固定资产贷款，可否在该二家银行开户？ 152

6．企业单位已在一家专业银行开立基本帐户，如业务需要，可否在交通银行再开一个存款户？ 152

7．外地企业及临时性单位可开立哪些帐户？ 152

8．基本建设单位，可开立哪些帐户？ 153

9．外贸企业单位可开立哪些帐户？ 153

10．城市街道企业、农村乡镇企业可开立哪些帐户？ 153

11．联营企业可开立哪些帐户？ 153

14．企业单位开立帐户要具备哪些条件？办理哪些手续？ 154

13．个体工商业户、农村运销专业户可开立哪些帐户？ 154

12．承包企业可开立哪些帐户？ 154

15．企业单位在银行办好开户后，还要做哪些工作？ 155

16．单位通过银行帐户办理资金收付，必须遵守哪些规定？ 155

17．单位开户后申请更换印鉴、变更帐户，合并、迁移与撤销帐户，要办理哪些手续？ 156

18．企业单位违反开户管理规定有哪些处罚规定？ 157

第十部分 现金管理 160

1．企业单位对货币资金核算有哪些要求？ 160

2．企业财会部门监督货币资金收支，有哪些分工？ 160

5．什么是现金管理？ 161

6．我国现行的现金管理制度主要有哪些内容？ 161

4．企业的现金结算要遵守哪些规定？ 161

3．什么是现金结算？ 161

7．现金使用范围有哪些具体规定？ 162

8．企业库存现金限额是如何核定的？ 162

9．企业营业收入，何时送存银行？ 162

10．什么是坐支现金？ 163

11．如何建立现金收付管理责任制？ 163

12．企业现金核算是如何进行的？ 163

13．企业如何登记现金日记帐？ 164

14．企业违反现金管理规定，银行有哪些制裁措施？ 164

1．什么是银行存款？银行对企业存款业务核算，有哪些要求？ 166

第十一部分 银行存款管理 166

2．企业单位如何加强银行存款管理工作？ 167

3．企业如何健全银行存款收付手续？ 167

4．企业的银行存款以何科目帐户核算？ 168

5．企业的银行存款核算有哪些规定？ 168

6．企业的银行存款为什么要与银行对帐？ 168

第十二部分 银行借款管理 172

1．企业可向银行申请哪些流动资金贷款？ 172

2．企业向银行申请流动资金贷款，应具备哪些条件？办理什么手续？ 172

3．企业可以向银行申请哪些固定资产贷款？ 173

5．企业可用哪些资金归还固定资产贷款？ 174

4．企业向银行申请固定资产贷款，应具备哪些条件？办理什么手续？ 174

7．哪些企业可申请外汇贷款？企业申请外汇贷款的条件是什么？ 175

6．什么是特种贷款？企业申请特种贷款的条件是什么？ 175

8．什么是外汇抵押人民币贷款，如何申请？ 176

9．企业向银行借款以何科目核算？ 177

10．企业的借款是否要通过银行存款帐户办理收付？ 177

第十三部分 银行存、贷款利率 178

1．什么是利息？ 178

2．利息有哪几种形式？ 178

3．什么是单利？ 178

7．怎样识别银行利率的符号？ 179

8．银行年、月、日利率的换算方法有哪些规定？ 179

4．什么是复利？ 179

6．什么是利率？ 179

5．目前我国哪些贷款要计算复利？ 179

9．什么叫浮动利率？ 180

10．银行计算利息的基本公式如何？ 180

11．银行对企业存贷款利息在什么时候结息？ 181

12．银行对企业存款利息是怎样计算入帐的？ 181

16．企业单位贷款利率有哪几种？ 182

15．银行对企业贷款利息是怎样计算入帐的？ 182

17．银行利率发生变动时，对企业存贷款利率是如何计算的？ 182

13．银行对企业存贷款利息为什么一律以转帐处理，不得收付现金？ 182

14．企业单位存款利率有哪几种？ 182

18．企业贷款到期，无力归还，银行不同意转期是如何计息的？ 183

19．企业将银行发放的流动资金贷款用于固定资产投资，银行将如何处罚？ 183

第十四部分 工资基金 186

1．什么是工资基金？ 186

2．什么是工资基金监督？ 186

3．企业单位如何编制工资基金计划？ 186

4．企业单位工资基金总额计划核定后，如有变动工资数字，如何办理调整手续？ 186

6．企业如何向银行提取加班工资？ 187

7．企业单位要求在工资总额计划外增发奖金和同经济效益挂钩的增长工资时，要提供什么证明？ 187

5．企业单位如何向银行领取应发的工资和奖金？ 187

8．企业对国家下达的工资总额如有特殊情况，可否突破？ 188

9．企业违反国家工资基金管理规定的，如何处理？ 188

第十五部分 集团购买力的控制与监督 189

1．什么是社会集团购买力？ 189

2．国家对企业单位的社会集团购买力如何管理与监督？ 189

3．企业单位购买商品哪些属于专项控制商品？ 189

4．企业单位购买专控商品，是否使用专用发票？ 189

5．企业单位到非定点单位购买的物品，银行要否监督？ 190

6．企业单位购买32种专控商品从1990年5月1日起审批权限如何规定？ 190

2．黄金生产企业如流动资金不足，可否向银行申请贷款，贷款期限和利率有哪些规定？ 205

1．生产金银的厂矿单位，如何向人民银行申请金银专项贷款，贷款的期限和利率有哪些规定？ 205

第十六部分 金银管理 205

3．企业申请黄金流动资金贷款要办哪些手续？ 206

5．“三资”企业生产所需金银如何办理申请手续？ 208

6．使用金银的单位应遵守哪些管理规定？ 208

4．生产企业、科研单位所需金银，如何办理申请手续？ 208

7．经营金银业务的企业单位如何办理审批手续？ 209

8．经营金银业务的企业单位应遵守国家哪些规定？ 209

10．银行1989年调整银制品销售价格有哪些规定？ 210

11．银行向企业单位收购、配售金银价格有几种？ 210

9．企业单位在出口含金银的产品时，国家有什么规定？ 210

第十七部分 债券、股票 214

1．什么是企业债券？ 214

2．目前我国企业债券主要有哪几种？ 214

3．企业发行债券的利率有否规定？ 215

4．什么是股票？ 215

5．股票应具备哪些要素？ 215

6．企业发行债券和股票有什么不同？ 215

7．哪些企业可以发行债券、股票？ 216

8．企业发行债券、股票应具备哪些条件？ 217

9．什么是股份制企业？如何建立股份制企业？ 217

11．人民银行审批债券、股票的权限如何划分？ 218

10．企业如何申请发行债券、股票？ 218

12．企业可以向哪些对象发行债券、股票？ 219

13．企业的债券、股票可否继承、转让、流通？债券、股票如何办理转让？ 219

14．企业债券利息、股票的股息、红利如何分配？ 220

16．企业用什么资金偿还债券本息？ 221

17．企业违反债券、股票管理规定，人民银行如何处罚？ 221

15．股份企业解散或倒闭如何清理资产？ 221

第十八部分 外汇业务 222

1．什么叫外汇？ 222

2．外汇分哪几类？ 222

3．我国对外贸易出口货款采用哪几种结算方式？ 222

4．什么叫留成外汇？ 223

5．外汇额度留存分哪几类，主要用在哪些方面？ 223

7．企业如何申请开立外汇额度帐户？ 224

8．企业可否申请开立现汇帐户？ 224

9．企业进口业务的外汇如何办理审批与划付？ 224

6．我国进口用汇来源有哪几种？ 224

10．为什么要实行外汇调剂？ 225

11．外汇调剂到哪一个机构去办理？ 225

12．企业如何办理外汇调剂手续？ 225

附：《现金管理暂行条例》 226

《现金管理暂行条例实施细则》 231

7．1990年我省对专控汽车是否仍实行“限额控制”管理办法？ 291

9．根据社会集团购买力核算范围暂行规定，有哪些不属于社会集团购买力核算项目？ 292

8．企业单位用公款购买或自制非生产商品的支出，企业财务部门是否需建立社会集团购买力辅助帐？ 292

10．社会集团购买力核算范围暂行规定适用哪些单位，如何具体划分？ 293