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目录 1

第一章 税收的本质与特征 1

第一节 税收的概念 1

第二节 税收的产生和发展 5

第三节 税收的本质 10

第四节 税收的特征 15

第五节 税收的分类 21

第一节 国家征税的必要性 25

第二章 税收的职能与作用 25

第二节 税收的职能和作用 29

第三章 税收制度及其构成要素 38

第一节 税收制度的构成要素 38

第二节 市场经济条件下税制建立的原则 42

第三节 我国税制的演变简介 44

第四节 “九五”期间税制改革的趋势 51

第四章 税收负担及其转嫁 59

第一节 税收负担的一般概念 59

第二节 税负转嫁 61

第三节 影响税负转嫁的因素 66

第五章 增值税 70

第一节 增值税的特点和作用 70

第二节 增值税税制要素 77

第三节 增值税计算及举例 82

第四节 增值税专用发票管理 91

第六章 消费税 97

第一节 消费税的特点和意义 97

第二节 消费税税制要素 101

第三节 消费税的计算及举例 108

第七章 营业税 114

第一节 营业税概述 114

第二节 营业税的基本要素 116

第三节 营业税的计算及举例 125

第八章 关税和船舶吨税 132

第一节 关税的基本要素 132

第二节 关税的计征 135

第三节 旅客行李物品和个人邮递物品进口税征收制度 140

第四节 船舶吨税 142

第一节 个人所得税概述 145

第九章 个人所得税 145

第二节 个人所得税的基本要素 147

第三节 个人所得税的应纳税额计算及举例 158

第十章 企业所得税 171

第一节 企业所得税概述 171

第二节 企业所得税的基本要素 173

第三节 企业所得税的计算及举例 177

第十一章 外商投资企业和外国企业所得税 193

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述 193

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的基本要素 196

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠 205

第四节 外商投资企业和外国企业所得税的计算及举例 209

第十二章 其他税种 219

第一节 城乡维护建设税 219

第二节 土地增值税 221

第三节 房产税 224

第四节 土地使用税 225

第五节 车船使用税 227

第六节 印花税 229

第七节 固定资产投资方向调节税 234

第八节 资源税 236

第九节 农业税 239

第十节 牧业税 241

第十一节 农林特产税 242

第十二节 耕地占用税 245

第十三节 契税 247

第十三章 纳税程序及规范 249

第一节 税务登记制度 249

第二节 纳税申报制度及规范 254

第三节 税款征收制度及规范 256

第四节 税收票证管理及规范 263

第五节 纳税担保制度及规范 266

第六节 税收保全措施及规范 269

第七节 税务强制执行措施及规范 272

第八节 税务违章行为及处罚规范 274

第九节 税务代理制度及规范 278

第十节 税务行政复议 282

第十一节 税务行政诉讼及行政侵权赔偿责任 286

第十二节 发货票管理制度及规范 292