个人所得税实务PDF电子书下载

第一章 个人所得税概述 1

一、个人所得税的课税原则 1

（一）税收的一般原则 2

（二）个人所得税课税原则 5

二、个人所得税的基本要素 6

（一）纳税人 6

（二）征税对象 8

（三）税率 9

（四）各项扣除 10

（五）税收减免 11

（六）征收管理及违章处罚 11

三、我国个人所得税发展的简要历程 12

一、居民纳税人 15

第二章 纳税人及其纳税义务 15

二、所得来源地的判定 18

三、纳税义务的特殊处理 21

（一）外籍居民纳税人取得境外所得征税问题 21

（二）外籍纳税人的境内所得纳税问题 22

第三章 征税对象及适用税率 25

一、应纳税所得项目 25

二、所得项目的确定及所得的折算 28

（一）所得项目的确定 28

（二）所得的折算 30

三、各项应税所得的适用税率 33

第四章 免税及减税优惠 39

一、免税所得项目 39

二、减税优惠 46

（一）工资、薪金所得 48

一、应纳税所得额的计算 48

第五章 应纳税所得额及应纳税额的计算 48

（二）个体工商户的生产、经营所得 50

（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得 53

（四）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得 54

（五）财产转让所得 55

（六）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得 56

二、每次收入的确定 64

三、应纳税额的计算 67

第六章 税收抵免 71

一、我国税收抵免方法的选择 71

二、扣除限额的确定 73

第七章 征收方式及税款缴纳 78

一、代扣代缴 78

二、自行申报 83

三、税款的缴纳 85

四、纳税货币 90

第八章 个人所得税违章的特殊处理 92

第九章 个人所得税申报表及有关报表 94

附表一：个人所得税月份申报表 95

附表二：个人所得税年度申报表 98

附表三：扣缴个人所得税报告表 101

附表四：个体工商户所得税月份申报表 104

附表五：个体工商户所得税年度申报表 107

附表六：个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表 110

附表七：个人承包承租经营所得税年度申报表 113

附表八：特定行业个人所得税月份申报表 116

附表九：特定行业个人所得税年度申报表 119

附表十：支付个人收入明细表 122