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第一章 银行会计概述 1

第一节 会计的基本概念 1

1．什么是会计新概念？ 1

2．什么是会计职能？ 2

3．什么是会计核算职能？ 3

4．什么是会计监督职能？ 3

5．会计核算和会计监督的关系如何？ 4

6．会计的基本特点是什么？ 4

7．什么是会计对象？ 7

8．什么是会计服务对象？ 7

9．什么是会计核算对象？ 7

10．什么是会计准则？ 8

11．什么是会计信息？ 8

12．什么是经济信息？ 9

第二节 银行会计的基本概念 9

13．什么是银行会计？ 9

14．银行会计的作用是什么？ 9

15．什么是银行经济信息？ 11

16．银行会计的任务是什么？ 11

17．银行会计工作的主要特点是什么？ 12

18．商业银行会计核算的主要特点是什么？ 13

19．商业银行会计核算的对象是什么？ 15

20．什么是银行的资产业务？ 16

21．何谓贷款业务？ 16

22．何谓票据贴理业务？ 17

23．何谓票据承兑业务？ 18

24．何谓证券投资业务？ 18

25．何谓其他资产业务？ 19

26．什么是银行的负债业务？ 19

27．什么是自有资本？ 19

28．什么是存款业务？ 19

29．什么是借入资金业务？ 20

30．什么是银行的中间业务？ 20

31．什么是银行的表外业务？ 21

32．什么是会计的方法体系？ 22

33．什么是会计核算方法？ 22

34．银行会计核算方法的主要内容是什么？ 23

35．什么是会计分析方法？ 24

36．银行会计分析方法的主要内容是什么？ 24

37．何谓对比分析法？ 24

38．何谓比率分析法？ 25

39．何谓平衡分析法？ 26

40．何谓动态分析法？ 26

41．何谓连环替代法？ 26

42．何谓相关因素分析法？ 28

43．什么是会计检查方法？ 28

44．会计检查方法的主要方式是什么？ 28

复习思考题 29

第二章 会计核算基本前提与会计原则 30

第一节 会计核算基本前提 30

45．什么是会计核算基本前提（会计假设）？ 30

46．什么是会计主体？ 31

47．什么是持续经营？ 31

48．什么是会计分期？ 32

49．什么是货币计量？ 33

第二节 会计原则 34

50．什么是会计原则？ 34

51．什么是会计核算一般原则？ 34

52．什么是客观性原则？ 35

53．什么是相关性原则？ 35

54．什么是可比性原则？ 35

55．什么是一致性原则？ 36

56．什么是及时性原则？ 36

57．什么是明晰性原则？ 36

58．什么是权责发生制原则？ 36

59．什么是配比原则？ 37

60．什么是谨慎性原则？ 38

61．什么是实际成本原则？ 39

62．什么是划分收益性支出和资本性支出原则？ 39

63．什么是重要性原则？ 40

64．什么是财务报告？ 40

65．何谓财务状况？ 40

66．何谓经营成果？ 41

67．何谓经济业务？ 41

第三节 内部控制的指导原则 41

68．什么是金融机构内部控制？ 41

69．制定《金融机构内部控制指导原则》的法律依据是什么？ 42

70．建立和健全金融机构内部控制的意义何在？ 42

71．何为金融机构内部控制的目标？ 42

72．何为金融机构内部控制的指导原则？ 43

73．何谓“内控”的有效性原则？ 43

74．何谓“内控”的审慎性原则？ 44

75．何谓“内控”的全面性原则？ 44

76．何谓“内控”的及时性原则？ 44

77．何谓“内控”的独立性原则？ 44

78．金融机构内部控制的要素有哪些？ 44

79．会计控制系统的主要内容有哪些？ 45

80．何谓“会计内控”的规范化原则？ 45

81．何谓“会计内控”的授权分责原则？ 46

82．何谓“会计内控”的监督制约原则？ 46

83．何谓“会计内控”的帐务核对原则？ 46

84．何谓“会计内控”的安全谨慎原则？ 47

85．何为“会计内控”的三道监控防线？ 47

86．何为“内控”的责任分离制度？ 48

87．何为岗位责任制度的“内控”基本要求？ 48

88．为何完善内部控制建设要加强职业道德教育？ 49

89．会计人员职业道德规范的基本要求是什么？ 49

90．何为法律、法规、规章、制度的范畴？ 50

复习思考题 50

第三章 会计要素与资本金制度 52

第一节 会计要素 52

91．什么是会计要素？ 52

92．会计要素的主要作用是什么？ 52

93．会计要素的内容是什么？ 52

94．什么是会计等式？ 53

95．会计等式的实质是什么？ 53

96．会计等式建立的理论依据是什么？ 54

97．何谓静态的会计等式？ 55

98．何谓动态的会计等式？ 55

99．何谓以资金形态表示的会计等式？ 56

100．资产的定义是什么？ 56

101．资产包括哪些内容？ 56

102．资产如何分类？ 56

103．资产如何计价？ 57

104．资产的实质是什么？ 57

105．资产与资金的概念是否相同？ 57

106．资产与财产的概念能否划等号？ 58

107．资产与资金运用是不是同义词？ 58

108．资产与物资的概念有何差异？ 58

109．资本是否属于资产的范畴？ 59

110．流动资产的定义是什么？ 60

111．什么是货币性资产和非货币性资产？ 60

112．流动资产包括哪些内容？ 60

113．现金资产的基本概念是什么？ 60

114．何为广义的现金？ 61

115．何为狭义的现金？ 62

116．我国的人民币现金使用范围有哪些？ 62

117．何为现金流量？ 62

118．为何要高度重视现金流量？ 63

119．何为长期投资？ 63

120．一年内到期的长期投资是否仍属于长期投资？ 63

121．何为固定资产？ 64

122．固定资产有何特点？ 64

123．银行业的固定资产如何分类？ 64

124．何为无形资产？ 65

125．何为递延资产？ 65

126．递延资产与待摊费用的差异何在？ 66

127．何为其他资产？ 66

128．何为或有资产？ 67

129．负债的定义是什么？ 67

130．何为广义的负债？ 67

131．何为狭义的负债？ 67

132．负债如何分类？ 68

133．何为流动负债？ 68

134．何为长期负债？ 68

135．何为递延负债？ 69

136．何为待处理负债？ 69

137．何为其他负债？ 70

138．何为或有负债？ 70

139．或有负债的主要特点有哪些？ 70

140．何为所有者权益？ 71

141．所有者权益的具体内容是什么？ 71

142．所有者权益的主要特点是什么？ 71

143．负债与所有者权益的共同点有哪些？ 72

144．负债与所有者权益的差异何在？ 72

145．划分负债与所有者权益的意义何在？ 74

146．何为实收资本？ 74

147．何为资本公积？ 75

148．何为股本溢价？ 75

149．何为法定财产重沽增值？ 75

150．为何要将接受捐赠资产列为资本公积？ 75

151．何为盈余公积？ 76

152．何谓法定盈余公积金？ 76

153．何谓任意盈余公积金？ 76

154．何为未分配利润？ 77

155．盈余公积与未分配利润的主要异同点何在？ 77

156．何为收入的定义？ 77

157．何为银行收入的概念？ 78

158．何为费用的定义？ 78

159．何为银行费用的概念？ 79

160．何为银行的成本开支范围？ 79

161．有哪些费用开支不得计入成本？ 79

162．何为利润的定义？ 80

163．何为利润核算的原则？ 80

164．年终决算时的“本年利润”是怎样计算出来的？ 81

165．何为利润分配的一般程序？ 81

第二节 资本金制度 82

166．何为资本金？ 82

167．何为法定资本金？ 82

168．何为资本金制度？ 82

169．为何要建立资本金制度？ 83

170．资本金的基本分类有几种？ 83

复习思考题 83

第四章 银行会计核算的基本规定 84

第一节 《金融企业会计制度》及其特点 84

171．何为会计制度？ 84

172．会计制度如何分类？ 84

173．会计制度的基本内容是什么？ 85

174．会计制度与《企业会计准则》的关系如何？ 85

175．会计制度与《企业会计准则》的异同点何在？ 86

176．何为《金融企业会计制度》的含义？ 87

177．何为《金融企业会计制度》的适用范围？ 87

178．何为《金融企业会计制度》的特点？ 88

179．何为《金融企业会计制度》的框架结构？ 90

第二节 银行会计核算的基本规定 91

180．何为金融企业的会计年度？ 91

181．何为记帐本位币？ 91

182．何为银行会计常用的代用符号？ 92

183．何为商业银行结算业务中常用的代用符号？ 92

184．银行会计核算必须坚持哪些基本原则和规定？ 93

185．何为“会计核算，系统控制”的含义？ 94

186．何为“帐务处理，规范操作”的含义？ 95

187．何为“会计岗位，授权分责”的含义？ 95

188．何为“会计事项，监督制约”的含义？ 95

189．为何要遵守二十八项银行会计核算基本原则和规定？ 96

190．应如何使用银行会计的各种业务印章？ 96

191．应如何管理银行会计使用的各种业务印章？ 97

192．何为有价单证？ 99

193．应如何管理未发行的有价单证？ 99

194．何为空白重要凭证？ 101

195．应如何管理空白重要凭证？ 101

196．何为会计检案？ 103

197．何为会计档案的归档范围？ 104

198．会计档案的保管期限如何分类？ 104

199．会计档案的保管期限从何时起算？ 104

200．永久保管的会计档案包括哪些具体范围？ 104

201．保管期15年的会计档案包括哪些具体范围？ 105

202．保管期5年的会计档案包括哪些具体范围？ 105

203．会计档案应如何立卷？ 106

204．．会计档案应如何归档？ 107

205．应如何保管会计档案？ 107

206．何为查阅会计档案应注意事项？ 108

207．应如何销毁会计档案？ 109

第三节 基本业务会计核算规定 109

208．何为存款业务核算的基本规定？ 109

209．应如何计算活期存款利息？ 110

210．应如何计算定期存款利息？ 110

211．人民币存款帐户如何分类管理？ 111

212．存款人申请开立人民币存款帐户的基本程序如何？ 111

213．存款人申请开立人民币基本存款帐户，应向其开户银行出具哪些证明文件？ 112

214．存款人申请开立人民币一般存款帐户，应向其开户银行出具哪些证明文件？ 112

215．存款人申请开立人民币临时存款帐户，应向其开户银行出具哪些证明文件？ 113

216．存款人申请开立人民币专用存款帐户，应向其开户银行出具哪些证明文件？ 113

217．应如何管理客户预留银行的印鉴？ 113

218．应如何办理客户更换印鉴？ 114

219．应如何办理客户挂失印鉴？ 114

220．应如何受理客户撤销人民币存款帐户？ 114

221．商业银行的贷款业务如何分类？ 115

222．应如何计算贷款利息？ 116

223．何为利率换算公式？ 117

224．何为应收未收利息？ 118

225．应如何核算贷款逾期未满1年的应收未收利息？ 118

226．应如何核算贷款逾期满1年以上的应收未收利息？ 119

227．应如何核算应付未付利息？ 119

228．根据财政部的新规定，应如何计提呆帐准备金？ 120

复习思考题 120

第五章 银行会计核算的基本方法 123

第一节 银行会计核算方法概述 123

229．现代会计方法体系的含义如何？ 123

230．何为银行会计核算方法体系？ 124

231．应如何区分会计基本核算方法和各项业务核算方法？ 124

232．何为会计核算程序？ 125

233．何为银行会计核算的综合程序？ 125

234．银行会计基本核算方法的主要内容是什么？ 126

235．何为帐务核对的基本内容？ 127

236．何为帐务核对“六相符”的主要内容？ 127

237．何为银行会计核算的基本要求？ 128

第二节 会计科目 129

238．什么叫做会计科目？ 129

239．什么叫做会计帐户？ 129

240．会计科目和会计帐户的关系及其主要异同点何在？ 130

241．商业银行的会计科目有哪些特性？ 131

242．会计科目的主要作用是什么？ 133

243．会计科目的设置原则是什么？ 134

244．按照会计科目与资产负债表及损益表的关系，会计科目应如何分类？ 135

245．表内科目按照资金性质和经济内容的不同，应如何分类？ 136

246．何为一级科目和二级科目？ 137

247．何为资产负债共同类科目？ 138

248．会计科目编号的目的何在？ 138

249．会计科目编号的作用何在？ 138

250．商业银行的会计科目应如何编号？ 139

251．何为帐户的基本结构？ 140

第三节 记帐原理和记帐方法 141

252．何为复式记帐的基本原理？ 141

253．何为资金平衡原理？ 141

254．何为资金运动的必然规律？ 143

255．何为资产负债（借贷）原理？ 145

256．为什么说借贷原理是三对矛盾交叉的结合？ 146

257．什么是会计记帐方法？ 147

258．何为单式记帐法？ 148

259．何为复式记帐法？ 148

260．何为借贷记帐法？ 149

261．“借”与“贷”的含义与其本身字义是否相同？ 149

262．何为“借”与“贷”的双重含义？为何“借”与“贷”具有双重含义？ 151

263．借贷记帐法的意义何在？ 152

264．借贷记帐法的优越性何在？ 152

265．借贷记帐法的基本内容如何？ 154

266．借贷记帐法的主要特点和缺点是什么？ 156

267．学习和运用借贷记帐法入门要领是什么？ 158

268．什么叫做会计分录？ 160

269．什么叫做帐户对应关系？ 161

270．会计分录有哪几种结构？ 161

271．什么叫做简单分录？ 162

272．什么叫做复合分录？ 162

273．什么叫做连锁分录？ 162

274．什么叫做特殊的复合分录？ 163

第四节 会计凭证 163

275．何为会计凭证的概念和意义？为何银行的会计凭证又称之为传票？ 163

276．会计凭证的主要作用有哪几方面？ 164

277．会计凭证按照填制的程序和用途，应如何分类？ 166

278．会计凭证按照来源是否属于本单位，应如何分类？ 167

279．记帐凭证按其编制形式的不同，应如何分类？ 167

280．记帐凭证按其业务性质和使用范围的不同，应如何分类？ 168

281．基本凭证的概念和具体内容如何？ 168

282．特定凭证的概念和具体内容如何？ 170

283．何为表外科目传票？ 171

284．何为原始凭证应具备的基本内容？ 171

285．何为填制原始凭证的基本要求？ 172

286．应如何审核和处理原始凭证？ 174

287．何为记帐凭证的基本要素？ 175

288．何为记帐凭证的填制要求？ 176

289．有哪些原始凭证可以代替记帐凭证使用？ 177

290．采取手工记帐方式，应如何填制记帐凭证？ 177

291．应如何审核一般性的记帐凭证？ 178

292．商业银行的会计凭证有哪些特点？ 179

293．应如何在已使用的会计凭证上签章？ 182

294．何为记帐凭证的传递程序和记帐顺序？ 183

295．记帐凭证应如何编号？ 185

296．应如何装订、保管记帐凭证？ 186

297．规范数字书写方法的意义何在？ 187

298．数字书写的基本要求如何？ 188

299．应如何正确书写阿拉伯金额数字？ 189

300．应如何正确书写中文大写金额数字？ 192

第五节 帐务组织和帐务处理 196

301．什么叫做帐务组织？ 196

302．什么叫做明细核算？ 197

303．什么叫做分户帐？手工记载分户帐时应注意哪些事项？ 198

304．什么叫做登记薄？登记薄的主要作用是什么？ 200

305．什么叫做卡片帐？卡片帐的主要作用是什么？ 201

306．什么叫做余额表？余额表的主要作用是什么？ 202

307．什么叫做综合核算？ 203

308．科目日结单的概念和填制方法如何？ 203

309．总帐的概念和登记方法如何？ 204

310．何为日计表？ 205

311．什么叫做帐务处理程序？ 205

312．何为明细核算的核算程序？ 206

313．何为综合核算的核算程序？ 206

314．何为手工记帐时的帐务核对内容？ 207

315．何为电脑记帐时的帐务核对内容？ 209

316．何为手工记帐的记帐规则？ 210

317．何为电脑记帐的记帐规则？ 211

318．何为银行会计的错帐纠正办法？ 212

319．各种帐簿和卡片帐应如何装订保管？ 214

复习思考题 214

第六章 年度决算和财务报告 217

第一节 年度决算 217

320．年度决算的概念和意义何在？ 217

321．年度决算的基本要求如何？ 218

322．年度决算的主要内容是什么？ 219

323．年度决算工作的基本程序如何？ 220

324．何为年度决算前的准备工作？ 220

325．何为年终决算日的有关工作？ 225

326．何为年度决算日后的工作？ 229

第二节 财务报告与会计报表 230

327．何为财务报告？ 230

328．何为会计报表？ 230

329．会计报表的作用何在？ 231

330．何为会计报表的编制要求？ 233

331．商业银行的会计报表如何分类？ 234

332．会计报表按业务的性质划分，应如何分类？ 235

333．会计报表按经济内容和使用对象划分，应如何分类？ 235

334．会计报告按编制报表的时间划分，应如何分类？ 236

335．会计报表按编制的单位划分，应如何分类？ 238

336．会计报表按资金运动的方式划分，应如何分类？ 238

337．会计报表按报表结构的主从关系划分，应如何分类？ 238

338．会计报表按货币的不同划分，应如何分类？ 239

339．会计报表按报送方式的不同划分，应如何分类？ 240

340．会计报表的基本结构如何？ 240

341．日计表的编制方法如何？ 241

342．月计表的编制方法如何？ 242

343．何为半年报？ 242

344．编制业务状况报告表应注意哪些事项？ 243

345．何为资产负债表？ 244

346．资产负债表的主要作用是什么？ 245

347．何为资产负债表的编制依据及报表中的平衡关系？ 245

348．何为资产负债表各项目的填列方法？ 246

349．何为损益表？ 248

350．损益表的主要作用是什么？ 249

351．损益表的结构是怎样的？ 249

352．损益表的格式有几种？ 250

353．何为损益表的主要内容和数字来源？ 251

354．损益表各项目的填列方法如何？ 251

355．何为利润分配表？其项目内容及编制方法如何？ 253

第三节 财务情况说明书与财务评价 254

356．何为财务情况说明书？ 254

357．财务情况说明书的主要作用是什么？ 255

358．财务情况说明书的基本内容是什么？ 255

359．何为《金融保险企业财务制度》规定的财务评价指标体系？ 256

360．何为《金融企业财务制度》（修订稿）规定的财务指标评价体系？ 258

复习思考题 258

附录一：《企业会计准则》 260

附录二：《企业财务通则》 271

附录三：《金融企业会计制度》 281

附录四：《金融保险企业财务制度》 295

附录五：《中华人民共和国票据法》 322

附录六：《支付结算办法》 341

附录七：《会计基础工作规范》 398