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导言 1

第一章 概念界定：税收流失的内涵与外延 5

一、 外国学者对税收流失的界定 5

二、 中国学者对税收流失的界定 7

三、 税收流失的内涵和外延 10

第二章 宏观研究：税收流失的现状、手段、规模、效应 29

一、 税收流失的现状分析 29

二、 税收流失的手段分析 40

三、 税收流失的规模分析 60

四、 税收流失的效应分析 79

第三章 个案剖析：几个税收流失典型领域的个案 96

一、 企业改制中的税收流失问题分析 97

二、 跨国公司避税导致税收流失的分析 101

三、 电子商务环境下的税收流失问题分析 107

四、 地下经济导致税收流失的分析 113

五、 海关走私的税收流失问题分析 117

六、 个人所得税的逃避税分析 120

第四章 因素分析：影响税收流失的一般因素 129

一、 博弈论与税收流失分析 129

二、 预期效用最大化法模型与税收流失分析 139

三、 影响税收流失因素一般理论模型的修正 144

第五章 机理分析：逃税与反逃税的理论模型 150

一、 传统的逃税模型 150

二、 补充的返逃税模型 152

三、 传统逃税模型修正 156

四、 逃税经济模型研究的未来方向 159

第六章 制度分析：税收流失的制度缺陷与反流失的制度安排 161

一、 制度经济学对“制度”的解释 161

二、 纳税人收入——税收收入：惊险的跳跃 169

三、 税收实现机制 170

四、 从制度经济学看减少偷逃税的有效制度安排 177

第七章 根源探究：税收流失的成因 183

一、 追求经济利益最大化是赞成税收流失的根本动因 183

二、 税收法律法规不完善是造成税收流失的法律原因 185

三、 财税体制不规范是造成税收流失的制度因素 188

四、 纳税环境恶化是导致税收流失的社会根源 191

五、 征管不严是税收流失的直接原因 193

六、 处罚不力直接助长了税收流失 195

第八章 探讨与思考：对几个问题的再认识 197

一、 税收境长与税收管理 197

二、 积极财政政策与税收流失的治理 199

三、 财政体制改革的目标：质或量 204

四、 防范财政风险与治理税收流失 207

五、 不容忽视的欠税与过头税 221

六、 重视对弱势纳税人群体的法律援助 227

第九章 措施比较（一）：发达国家防止税收流失的主要措施 232

一、 治税的基本手段与措施 232

二、 防止避税和偷税的一般措施 240

三、 防止偷税与避税的特别措施 248

一、 发展中国家治税的主要措施 263

第十章 措施比较（二）：发展中国家及港台地区防止税收流失的主要措施 263

二、 防止税收流失的一般措施 273

三、 防止税收流失的特别措施 282

第十一章 经验与借鉴：外国治理税收流失的经验总结 287

一、 完善的税收制度 287

二、 健全的法律保障 288

三、 合理的机构设置 289

四、 规范的纳税申报制度 290

五、 广泛、充分的税收宣传 292

六、 严密的发票管理制度 292

七、 有效的源泉扣缴制度和预付暂缴制度 293

八、 专业化的税务审计 293

九、 严厉的税收惩罚 294

十、 电子化的税收征管 295

十一、 高素质、高操守的税务代理机构 295

十二、 有效的反国际避税的措施 296

第十二章 依法治税：治理税收流失的根本出路 300

一、 依法治国是治理国家的基本方略 300

二、 依法治税是依法治国的重要组成部分 303

三、 中国税法体系建设的成效和需要解决和主要问题 305

四、 推进依法治税，治理税收流失 310

第十三章 完善与优化税制：弥补税收流失的制度缺陷 324

一、 税制优化与税制结构优化 324

二、 公共选择学派的税制优化论 327

三、 米尔利斯——维克里的最优税理论及其对中国税收管理的启示 329

四、 以优化税制理论为基础，优化税种结构 331

第十四章 理顺中央与地方的关系：为治理税收流失提供体制保障 358

一、 以“公共产品”理论为基础，科学地界定和划分事权 358

二、 合理划分税权，并赋予地方相应的税收立法权 362

三、 加快建设合理规范的地方税体制 368

四、 在划分事权和财权的基础上，规范转移支付制度 372

五、 确定合理的宏观税负水平，规范税费关系 376

第十五章 强化征管：截断税收流失的通道 391

一、 重构征管模式是治理税收流失的有效手段 391

二、 抓好源泉监控，加强税源管理 393

三、 积极推动征管信息化进程 398

四、 强化稽查，提高稽查水平 407

五、 清理减免，规范优惠政策 409

六、 密切部门配合，实行综合治理 412

第十六章 个案治理：税收流失典型个案的治理对策 414

一、 企业改制过程中税收流失的治理对策 414

二、 抑制外商投资企业国际避税行为的治理对策 422

三、 借鉴国际经验，建立电子商务税收征管体系 426

四、 打击走私与进口环节的税收流失治理 442

第十七章 素质教育：治理税收流失的基础条件 448

一、 树立正确的现代税收理念 448

二、 增强公民纳税意识 454

三、 加强对税务人员的综合素质教育，提高执法水平 461

主要参考文献 467

后记 475