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目录 1

第一部分　税收基本常识 1

1．什么是税收？ 1

2．税收有哪些特点？ 1

3．税收在国民经济中有哪些作用？ 2

4．现行税收有哪些税种？ 3

5．什么是纳税人？ 4

6．什么是征税对象？ 4

7．什么是税目？ 5

8．什么是税率？现行税率有哪几种？ 5

9．为什么每个税种都要规定纳税期限？ 6

10．为什么有的税种规定了起征点、免征额？ 7

11．为什么要有减税、免税的规定？ 8

12．税收的开征、调整和减税、免税的权限是怎样规定的？ 8

13．税收与收费有什么区别？ 9

14．为什么一切单位和个人都要依法纳税？ 10

第二部分 乡镇企业纳税的基本规定 12

15．乡镇企业主要缴纳哪些种税？ 12

16．乡镇企业生产、销售的哪些类产品应缴纳产品税？ 12

17．如何计算缴纳产品税？ 23

18．乡镇企业接受其它单位委托加工应当 23

如何计算纳税？ 23

19．乡镇企业接受委托加工产品应如何代收代缴产品税？ 23

20．乡镇企业自制自用的产品应如何计算缴纳产品税？ 24

21．乡镇企业销售哪些农、林、牧、水产品应当缴纳产品税？ 25

23．乡镇企业开采的煤炭应当怎样纳税？ 26

24．乡镇企业生产销售哪些工业产品应当缴纳增值税？ 26

22．生产销售的农、林、牧、水产品如何计算缴纳产品税？ 26

25．乡镇企业应当缴纳的增值税，采用哪些种方法计算？ 35

26．乡镇企业接受委托加工产品如何代收代缴增值税？ 37

27．乡镇企业自产自用的产品应如何计算缴纳增值税？ 38

28．乡镇企业经营商品销售收入如何缴纳营业税？ 38

29．乡镇企业经营交通运输和装卸搬运收入的应如何缴纳营业税？ 39

30．乡镇企业经营建筑安装修缮业务的收入应如何缴纳营业税？ 39

31．乡镇企业经营代理购销、介绍服务的收入应如何缴纳营业税？ 39

32．乡镇企业经营饭店、客店和其他饮食业的收入应如何缴纳营业税？ 39

纫、打井、照相及彩照扩大等服务性业务的收入应如何缴纳营业税？ 40

33．乡镇企业经营修理、修配和工业性加工业务的收入应如何缴纳营业税？ 40

34．乡镇企业经营浴池、理发、洗染、缝 40

35．乡镇的电力管理站、林业站兼营的各种业务收入如何纳税？ 43

36．乡镇企业简单加工的农副产品如何纳 43

税？ 43

37．乡镇企业经营的哪些业务收入可以暂免纳税？ 43

38．乡镇企业经营的多种业务应如何缴纳营业税？ 43

39．农村农机站、排灌站、兽医站等单位哪些收入可以免纳营业税？ 44

40．农机站、排灌站取得的哪些运输收入可以免纳营业税？ 44

41．乡镇企业所取得的利润是否缴纳所得 44

税？ 44

42．乡镇企业如何计算应纳所得税的计税所得额？ 44

43．乡镇企业如何计算缴纳所得税税额？ 46

45．什么样的乡镇企业可以提取大修理基 52

金？ 52

46．乡镇企业计税成本工资标准是如何规定的？ 52

44．乡镇企业的固定资产折旧在计算上有哪些规定？ 52

47．乡镇企业在所得税前还可以列支哪些费用和基金？ 53

48．乡镇企业哪些直接为农业服务的项目可享受免征所得税的照顾？ 54

49．新办乡镇企业在缴纳所得税上可享受什么优惠照顾？ 54

50．乡镇办的福利生产单位在税收上有哪些优惠照顾？ 54

51．对革命老根据地的乡镇企业在缴纳所得税上有什么优惠照顾？ 55

52．贫困地区乡镇企业在缴纳所得税上有什么优惠照顾？ 55

55．乡镇企业主管部门从乡镇企业提取的管理费是否缴纳集体企业所得税？ 56

56．乡镇企业吸引人才和对企业职工等所付的各项报酬是否应代扣代缴个人收入调节税？ 56

54．乡镇企业享受的税收优惠应列入什么帐户？只能用于哪些方面？ 56

53．少数民族乡的乡办集体企业在所得税上可享受什么优惠照顾？ 56

57．乡镇企业是否应缴纳奖金税？怎样缴纳？ 59

58．乡镇企业应否缴纳建筑税？ 60

59．乡镇企业怎样计算缴纳建筑税？ 61

60．乡镇企业应否缴纳房产税？如何计算缴纳？ 62

61．乡镇企业应否缴纳车船使用税？ 63

62．乡镇企业如何缴纳城市维护建设税？ 64

63．乡镇企业在缴纳牲畜交易税上有哪些规定？ 65

64．乡镇企业书立的哪些凭证要缴纳印花 65

税？ 65

65．如何计算缴纳印花税？ 67

66．乡镇企业如何缴纳城镇土地使用税？ 68

67．北京市城镇土地纳税等级分级范围是如何规定的？ 70

68．农村哪些单位的哪些资金要交纳能交基金？ 73

69．乡镇企业如何计算交纳能交基金？ 73

第三部分 农村基层供销社和其他企业纳税的基本规定 73

70．农村基层供销社主要缴纳哪些种税？ 75

71．基层供销社生产的糕点、饮食品应如何计算纳税？ 75

72．基层供销社采购、调拨农、林、牧、水产品如何计算纳税？ 76

73．基层供销社经营中、小农具是否可以享受免纳营业税的照顾？ 76

74．基层供销社还有哪些业务收入可以暂免缴纳批发环节的营业税？ 76

75．基层供销社还有哪些业务收入可免缴零售环节的营业税？ 76

77．基层供销社附属的客店、饭馆经营收入如何计算缴纳营业税？ 77

78．基层供销社和商业、饮食、服务业集体企业的应纳税所得额如何计算？ 77

76．基层供销社经营废旧物资回收业务应如何缴纳营业税？ 77

79．基层供销社和商业、饮食、服务集体企业应纳的集体企业所得税如何计算？ 79

80．基层供销社可以享受哪些集体企业所得税的优惠照顾？ 80

81．农场销售自产的农、林、牧、水产品如何纳税？ 80

82．农场所属工业生产单位自产自销的产品如何纳税？ 81

83．农村基层供销社和其他企业应否缴纳建筑税？ 81

84．农村基层供销社和其他企业应否缴纳房产税？ 81

85．农村基层供销社和其他企业应否缴纳车船使用税？ 82

86．农村基层供销社和其他企业应否缴纳城市维护建设税？ 82

87．农村基层供销社和其他企业书立和领受的哪些凭证应缴纳印花税？ 82

88．农村基层供销社和其他企业应否缴纳城镇土地使用税？ 83

89．农村基层供销社和其他企业应否交纳能交基金？ 83

91．个体工商户主要都纳哪些种税？ 84

90．哪些纳税人按照个体工商户纳税？ 84

第四部分　农村个体工商户、个人和集 84

贸市场纳税的基本规定 84

92．个体工商户应纳营业税的起征点是怎样规定的？ 85

93．个体工商户如何计算缴纳营业税？ 85

94．个体工商户（包括农民个人）从事农机具修理应如何纳税？ 85

95．个体工商户所得税税率是怎样规定的？ 85

96．个体工商户的纳税所得额如何计算？哪些不允许在税前列支？ 87

97．个体工商户应纳的所得税如何计算缴 87

纳？ 87

98．对不能正确计算出应纳税所得额的个体工商户如何缴纳所得税？ 88

99．个体工商户的纳税方法和纳税期限是怎样规定的？ 88

100．对个体工商户所得税有哪些减税、免税照顾？ 89

103．个体工商户在哪些地方进行自筹建设投资应纳建筑税？ 90

104．个体工商户和农民个人屠宰牲畜是否缴纳屠宰税？ 90

101．农民个人贩运哪些农副产品可以免纳营业税？ 90

102．农民出售应纳产品税的农、林、牧、水产品如何纳税？ 90

105．个体工商户和农民个人购买牲畜是否应纳牲畜交易税？ 91

106．个体工商户和个人在缴纳城市维护建设税上是怎样规定的？ 92

107．个体工商户和个人在缴纳房产税上是怎样规定的？ 92

108．个体工商户和个人在缴纳车船使用税上是怎样规定的？ 92

109．个体工商户和农民个人书立的哪些凭 93

证应纳印花税？ 93

110．个体工商户和个人应否缴纳城镇土地使用税？ 93

111．在集贸市场从事经营如何纳税？ 94

112．外省市工商企业和个体工商户来京在集贸市场出售商品如何纳税？ 95

113．个体工商户在交纳国家能源交通重点建设基金上是怎样规定的？ 96

第五部分　纳税制度和纳税纪律 98

114．什么是税务登记？税务登记包括哪几种类型？ 98

115．哪些农村纳税人应该办理税务登记？ 98

116．怎样办理税务登记？ 99

117．纳税人办理注销税务登记时，还应办理哪些纳税手续？ 100

118．纳税人怎样使用和保管税务登记证？ 100

119．什么是纳税鉴定？ 101

120．哪些纳税人应该办理纳税鉴定申报？ 101

121．如何办理纳税鉴定申报和变更纳税鉴定申报？ 101

122．什么是纳税鉴定书？ 102

123．什么是代征、代扣、代缴税款证书？ 102

125．乡镇企业和其他纳税单位怎样办理纳税申报？ 103

124．什么是纳税申报？ 103

126．个体工商户、临时经营者怎样办理纳税申报？ 104

127．代征、代扣人应如何办理纳税申报？ 104

128．乡镇企业适用什么税款缴纳方式？ 104

129．基层供销社适用什么税款缴纳方式？ 105

130．个体工商户适用什么缴纳税款方式？ 105

131．北京市现行代征、代扣、代缴税款的范围是怎样规定的？ 106

132．对纳税人的纳税期限是怎样规定的？ 107

133．纳税人应如何申请减税、免税？ 107

134．经批准减税、免税的纳税人应履行哪些义务？ 108

135．纳税人多缴的税款应如何办理退税？ 109

136．什么是纳税保证金？ 109

137．什么是农副产品自产自销证明单？如何使用？ 109

证明单？ 110

138．什么是固定工商户外销商品税收管理 110

139．什么是发票？ 111

140．加强发票管理有什么重要意义？ 111

141．发票的格式、内容是怎样规定的？ 111

142．北京市发票的使用范围是怎样规定的？ 112

143．北京市发票现在有多少种？ 112

144．北京市统一发货票和银钱收据分别适用于哪些单位？ 113

145．北京市列举不需套印专用章的专用票证有哪些种？ 113

146．哪些单位和个人在什么情况下必须开具和取得发票？ 114

147．哪些纳税人可以购领北京市发票？申请购领时应办理什么手续？ 115

148．什么单位可以申请自印发票？应办理哪些手续？ 115

149．使用发票的单位和个人应建立什么管理制度？ 115

151．纳税人使用发票时应注意哪些事项？ 116

150．纳税人停业、歇业或迁移应怎样处理发票？ 116

152．对违反发票管理规定的行为要受到什么处理？ 117

153．个体工商户为什么要建立帐簿？ 118

154．个体工商户应当怎样建立帐簿？ 118

155．什么是企业办税人员？设置办税人员具有什么意义？ 119

156．办税人员有什么职责和权限？ 120

157．自核自缴户使用的自核自缴税款的缴款书如何领用、填开和保管？ 121

158．什么是纳税检查 123

159．为什么纳税人必须接受税务机关的纳税检查？ 123

160．纳税人开展自查有什么意义？如何开展自查？ 123

161．怎样使用纳税检查记录和违章处理通知书？ 124

162．什么是税务检查站？ 124

164．税务检查站对出北京市的商品如何进行纳税检查？ 125

163．税务检查站对进入北京市的商品如何进行检查？ 125

165．税务机关开展检查时，纳税人应如何配合？ 126

166．什么是欠税？对欠税如何处理？ 127

167．什么是漏税？对漏税如何处理？ 127

168．什么是偷税？对偷税如何处理？ 127

169．什么是抗税？对抗税如何处理？ 127

170．对拖欠税款、滞纳金、罚款，经催缴无效的，应如何处理？ 128

171．税务机关通知银行扣缴税款有哪些具体规定？ 128

172．对偷税、抗税情节严重的案件，如何处理？ 128

173．对偷税情节严重的案件，立案侦查的标准是怎样规定的？ 129

174．对抗税情节严重的案件，立案侦查的标准是怎样规定的？ 129

176．对偷税、抗税情节较轻、态度较好的直接责任人员如何处理？ 130

175．对偷税、抗税情节恶劣的案件，按照规定如何处理？ 130

177．偷税、抗税的数额和比例如何计算？ 131

178．对纳税人违反纳税手续制度的应如何处理？ 131

179．各部门、单位和个人如果下达与税法相抵触的规定应如何处理？ 131

180．什么是申请复议？ 132

181．对纳税人申请复议有哪些规定？ 132

182．国家对揭发检举偷漏税有功人员如何给予奖励？ 132

附录 134

国务院关于整顿税收秩序加强税收管 134

理的决定（1988年12月27日） 134

国务院办公厅转发国家税务局关于清 138

理整顿和严格控制减税免税意见的通知 138

（1989年1月3日） 138