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一、增值税 1

（一）增值税的概念 1

（二）计算增值税需要掌握的有关政策规定 1

1．增值税的一般规定 1

2．增值税的适用税率 2

3．增值税的具体规定 3

（三）增值税的计算 7

1．关于一般纳税人应纳税额的计算 7

2．关于小规模纳税人应纳税额的计算 173

二、消费税 184

（一）消费税的概念 184

（二）计算消费税时应掌握的基本知识 184

1．消费税的征税项目 184

2．消费税的计税依据 184

（三）特殊销售额、销售数量及税率的确定 184

（四）其它有关规定 185

1．实行从价定率或者从量定额办法应纳税额的计算 191

（五）消费税的税率 191

（六）消费税应纳税额的计算 191

2．纳税人自产自用应税消费品应纳税额的计算 214

3．委托加工应税消费品应纳税额的计算 228

4．进口的应税消费品实行以从价定率办法应纳税额的计算 240

三、营业税 245

（一）营业税的概念 245

（二）计算营业税时应掌握的基本知识 245

1．营业税的征税项目及范围 245

2．关于营业额的确定 246

3．其它政策规定 248

4．营业税税目税率 249

（三）营业税的计算 250

1．计算公式 250

2．计算实例 250

1．企业所得税的纳税人 286

（二）计算企业所得税需要掌握的基础知识 286

2．企业所得税的计税依据 286

四、企业所得税 286

（一）企业所得税概念 286

（三）企业所得税的计算 290

1．计算程序 290

2．计算公式及辅助计算公式 290

3．企业所得税税率 291

4．计算实例 291

（三）计算外资企业和外国企业所得税应掌握的基础知识 339

1．外商投资企业和外国企业所得税征税范围 339

（一）外商投资企业所得税概念 339

（二）外国企业所得税概念 339

五、外商投资企业所得税和外国企业所得税 339

2．外商投资企业和外国企业来源于中国境内所得额的确定 340

3．外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额的确定 340

4．外商投资企业和外国企业收入额的确定 342

5．特殊外商投资企业和外国企业应纳税所得额的确定 342

6．计算应纳税所得额的成本费用损失规定 343

7．计算应税所得额时应掌握的其它政策尺度 344

（四）外商投资企业所得税和外国企业所得税的适用税率 346

（五）外商投资企业和外国企业所得税的计算公式 347

（六）计算实例 349

六、个人所得税 357

（一）个人所得税概念 357

（二）计算个人所得税时应掌握的基础知识 357

1．个人所得税的征税范围 357

2．各项个人所得税的范围 358

（三）应纳税所得额的计算 359

（四）个人所得税的税率 360

1．计算时应注意的事项 362

（五）个人所得税的计算 362

2．一般计算公式 363

3．一般计算实例 363

4．特殊计算公式 379

5．特殊计算实例 382

七、资源税 386

（一）资源税的概念 386

（二）计算资源税时应掌握的基础知识 386

3．资源税扣缴义务人扣缴资源税的计税依据 387

2．资源税的课税数量 387

1．资源税的征税范围 387

4．资源税的具体适用税额 388

5．资源税扣缴义务人适用税额 421

（三）资源税的计算及实例 421

八、城市维护建设税 431

（一）城市维护建设税概念 431

（二）城市维护建设税的计算及实例 431

（二）教育附加的计算及实例 434

（一）教育费附加的概念 434

九、教育费附加 434

十、屠宰税 435

（一）屠宰税的概念 435

（二）屠宰税的计算及实例 435

十一、固定资产投资方向调节税 437

（一）固定资产投资方向调节税的概念 437

（二）计算固定资产投资方向调节税应掌握的基础知识 437

（三）固定资产投资方向调节税的计算及实例 438

（二）一些具体规定 441

（一）城镇土地使用税的概念 441

十二、城镇土地使用税 441

（三）计算及实例 442

十三、房产税 443

（一）房产税的概念 443

（二）计算房产税时应注意的有关事项 443

（三）以房产原值为依据的计算 444

（四）从租征税的计算 444

（五）新建房屋房产税的计算 445

（一）车船使用税的概念 446

十四、车船使用税 446

（二）车船使用税的计算 447

1．船舶应纳税的计算 447

2．车辆应纳税的计算 448

十五、印花税 451

（一）印花税的概念 451

（二）印花税的基本计算公式 451

（三）典契税的计算 455

（二）买契税的计算 455

（一）契税的概念 455

十六、契税 455

（四）赠与契税的计算 456

（五）先典后买契税应纳税额的计算 456

（六）交换契税的计算 456

（七）契税滞纳金的计算 457

十七、农业税 458

（一）农业税的概念 458

（二）按常年产量缴纳农业税的计算 458

（三）农业特产税的计算 458

十八、关税 462

（一）关税的概念 462

（二）计算关税应掌握的一些基础知识 462

1．关税的征税对象 462

2．进口货物完税价格的计算 462

（三）关税的计算 462

（三）各种不同的征税对象税额计算方法 466

（二）工商统一税应纳税额计算的基本公式 466

十九、工商统一税 466

（一）工商统一税的概念 466

二十、国家能源交通重点建设基金 473

（一）国家能源交通重点建设基金的概念 473

（二）计算国家能源交通重点建设基金应注意的事项 473

（三）计算实例 474

（四）征集范围及项目表 476

（三）计税依据 478

（四）耕地占用税的计税标准 478

（一）耕地占用税的概念 478

（二）耕地占用税的纳税人 478

二十一、耕地占用税 478

（五）耕地占用税的征税范围 479

（六）耕地占用税的免税范围 479

（七）耕地占用税的计税方法 479

（八）耕地占用税的纳税期限 479

（九）耕地占用税的征收方法 480

（十）计算实例 480