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第一篇 税收制度 1

第一章 流转税税收制度 1

第一节 增值税 1

一、增值税的意义 1

二、增值税的纳税人 4

三、增值税的征税范围 5

四、增值税税率 6

五、增值税应纳税额的计算 9

六、增值税纳税义务发生时间 14

七、增值税的纳税地点 15

九、增值税的免税规定 16

八、增值税的纳税期限 16

十、增值税专用发票的规定 17

十一、出口货物的退税与补税规定 23

第二节 消费税 23

一、消费税的意义 23

二、消费税的纳税人 25

三、消费税的征税范围 25

四、消费税的计税依据 26

五、消费税的税目税率 29

六、消费税的纳税时间及纳税地点 34

七、消费税的纳税地点 35

八、消费税的纳税期限 35

第三节 营业税 36

一、营业税的意义 36

十、消费税的减税免税规定 36

九、消费税税款的计算 36

二、营业税的纳税人 37

三、营业税的征税范围 38

四、营业税的税目税率 42

五、营业税的计税依据 42

六、营业税的计算与征收 45

七、营业税的减税免税 47

第二章 所得税税收制度 50

第一节 企业所得税 50

一、企业所得税的意义 50

二、企业所得税的纳税人和征税范围 52

五、企业所得税的税收优惠及年度亏损抵补 53

四、企业所得税的税率 53

三、企业所得税的征税对象 53

六、应纳税所得额的计算 54

七、应纳所得税额的计算 62

八、企业所得税的纳税地点 63

九、企业所得税的纳税方法和纳税期限 63

第二节 外商投资企业和外国企业所得税 64

一、外商投资企业和外国企业所得税的意义 64

二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人 65

三、外商投资企业和外国企业所得税税率 67

四、外商投资企业和外国企业所得税征税对象 68

五、外商投资企业和外国企业所得税的计税依据 70

六、外商投资企业和外国企业所得税税款的缴纳 80

七、外商投资企业和外国企业所得税减免税规定 81

一、个人所得税的意义 87

第三节 个人所得税 87

二、个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人 89

三、个人所得税的征税对象 89

四、个人所得税的税率 91

五、个人所得税的计税依据 93

六、个人所得税的计算方法 97

七、个人所得税的纳税地点 101

八、个人所得税的减税免税 102

第三章 其他税税收制度 104

第一节 资源税 104

一、资源税的意义 104

二、资源税的纳税人 106

三、资源税的征税范围 106

四、资源税的计税依据 107

五、资源税的税目税率 108

六、资源税的纳税环节 及纳税时间 117

七、资源税的纳税期限 118

八、资源税的纳税地点 118

九、资源税的计算 118

十、资源税的减税免税规定 119

第二节 土地增值税 120

一、土地增值税的意义 120

二、土地增值税的纳税人 121

三、土地增值税的征税范围 121

四、土地增值税的计税依据 122

五、土地增值税的税率 122

六、土地增值税的计算方法 123

七、土地增值税的纳税地点 126

八、土地增值税的减税免税 126

第三节 印花税 126

一、印花税的意义 126

二、印花税的纳税人 127

三、印花税的课税对象 127

四、印花税计税依据及税率 128

五、印花税的计算缴纳 129

六、印花税的缴纳期限 130

七、印花税的减免税规定 130

八、印花税的奖罚规定 133

一、固定资产投资方向调节 税的意义 134

第四节 固定资产投资方向调节 税 134

二、固定资产投资方向调节 税的纳税人 135

三、固定资产投资方向调节 税课税对象 135

四、固定资产投资方向调节 税的计税依据和计算方法 137

五、固定资产投资方向调节 税的缴纳 142

六、固定资产投资方向调节 税税率 142

七、固定资产投资方向调节 税的减税免税 143

第二篇 税收征收管理 145

第一章 税务管理 145

第一节 税务登记 146

一、税务登记的意义 147

二、税务登记的范围 147

三、税务登记的内容 150

四、税务登记的程序 152

五、税务登记证件的使用 156

第二节 帐簿、凭证管理 157

一、帐簿、凭证管理的意义 157

二、帐簿的设置 159

三、凭证的认定与使用 160

四、财务、会计制度与财务、会计处理办法 162

五、帐簿、凭证的保管 163

第三节 纳税申报 164

一、纳税申报的概念 165

二、纳税申报的方式 165

三、纳税申报的内容 166

四、纳税申报期限 167

一、税款征收的意义 169

第一节 税款征收概述 169

第二章 税款征收 169

二、税款征纳法律关系 170

三、税款征收权 171

四、税款征收特征 172

第二节 税款征收方式 173

一、税款征收方式概念 173

二、税款征收方式的种类 173

第三节 税款征收制度 174

一、代征、代收、代扣税款制度 174

二、委托代征税款制度 175

三、滞纳金制度 176

四、延期纳税制度 177

五、核定征税制度 177

六、减免税制度 179

七、税收保全措施 180

八、税收强制执行措施 184

九、税款的退还与追征制度 186

十、关联企业间转让定价制度 187

第三章 法律责任 190

第一节 法律责任概述 190

一、法律责任的分类 190

二、税收征管法律关系 190

第二节 税务违法行政法律责任 191

一、行政处分 191

二、行政处罚 192

第三节 税收违法的刑事法律责任 195

一、对违反税务管理行为的界定与处罚 196

第四节 税务违法行为的界定与处罚 196

二、对逾期仍未缴纳和解缴税款行为的界定与处罚 198

三、对非法印制发票行为的界定与处罚 198

四、对偷税行为的界定与处罚 198

五、对逃避追缴欠税行为的界定与处罚 199

六、对骗取国家出口退税行为的界定与处罚 199

七、对抗税行为的界定与处罚 200

八、对阻碍税务人员依法执行职务行为的界定与处罚 200

九、对行贿、受贿行为的界定与处罚 201

十、对共同犯罪行为的界定与处罚 201

十一、对玩忽职守行为的界定与处罚 202

十二、对税务代理违法行为的界定与处罚 202

十三、对其他税务违法行为的界定与处罚 202

二、实施的有效性 204

一、写作内容的法律性 204

第四章 税务文书 204

第一节 税务文书的特征 204

三、语言表达的准确性 205

四、写作形式的程式性 205

第二节 税务文书的种类 205

一、纳税通知书 205

二、责令限期改正通知书 206

三、催缴税款通知书 206

四、扣缴税款通知书 206

五、暂停支付存款通知书 206

九、其他税务文书 207

八、行政复议决定书 207

七、税务处理决定书 207

六、扣押、查封商品、货物及其他财产清单 207

第三节 税务文书的送达 208

一、税务文书的送达方式 208

二、税务文书的送达程序 209

第三篇 纳税检查 211

第一章 纳税检查概述 211

第一节 纳税检查的意义 211

第二节 纳税检查的内容 213

一、纳税检查的基本内容 213

二、征税对象的检查内容 214

第三节 纳税检查的一般方法 215

一、全查法和抽查法 215

三、联系查法与侧面查法 216

二、顺查法和逆查法 216

四、比较分析法与控制计算法 217

五、观察法、查询法和外调法 217

六、盘存法 218

第四节 纳税检查的基本程序 218

一、纳税检查的准备阶段 219

二、纳税检查的进行阶段 220

三、纳税检查的终结阶段 221

第二章 流转税的检查 225

第一节 增值税纳税检查 225

一、增值税检查的主要内容 225

二、增值税检查的一般方法和技巧 231

第二节 消费税的纳税检查 238

一、消费税计税依据的检查方法 239

二、消费税纳税环节 的检查方法 242

三、消费税适用税目税率的检查方法 245

四、消费税应税消费品出口退、免税的检查方法 247

五、对会计核算不健全的小型企业消费税的检查方法 248

第三节 营业税的纳税检查 249

一、对施工企业营业税的检查 249

二、对房地产开发企业的检查 251

三、对交通运输企业营业税的检查 252

四、对旅游企业营业税的检查 253

五、对饮食服务业营业税的检查 253

六、对金融企业营业税的检查 254

九、对销售不动产营业税的检查 255

七、对保险企业营业税的检查 255

八、对转让无形资产营业税的检查 255

第三章 所得税的纳税检查 256

第一节 企业所得税的检查 256

一、材料费用的检查 256

二、工资及福利费的检查 262

三、固定资产折旧费和修理费的检查 263

四、制造费用的检查 264

五、产品制造成本的检查 264

六、产品销售利润的检查 266

七、其他销售利润的检查 268

八、管理费用及财务费用的检查 268

九、利润总额的检查 270

十一、所得税额计算的检查 272

十、应纳税所得额的检查 272

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的检查 273

一、应纳税所得额检查 273

二、关联企业业务往来检查 282

三、所得税减免、优惠检查 284

四、税收抵免检查 286

五、投入资本与外汇收支业务的检查 286

六、合并申报缴所得税检查 289

第三节 个人所得税的检查 290

一、个人所得税检查的内容和重点 290

二、个人所得税检查的方法和技巧 293

第一节 资源税的纳税检查 297

一、资源税计税数量的检查方法 297

第四章 其他税收的检查 297

二、适用单位税额的检查方法 300

三、纳税环节 的检查方法 301

四、减税免税的检查方法 302

第二节 印花税的检查 303

一、印花税检查范围与重点 303

二、印花税检查的方法与技巧 305

第三节 固定资产投资方向调节 税的纳税检查 306

一、固定资产投资方向调节 税检查的内容及重点 306

二、固定资产投资方向调节 税检查的方法与技巧 307

第四篇 税务行政复议、诉讼 309

第一章 税务行政复议 309

第一节 税务行政复议概述 309

第二节 税务行政复议的特征 312

第三节 税务行政复议受案范围 314

一、属于必经复议范围的具体行政行为 314

二、属于选择复议范围的具体行政行为 315

第四节 税务行政复议的管辖 318

一、税务行政复议的一般管辖 318

二、税务行政复议的特殊管辖 318

第五节 税务行政复议机构 319

第六节 税务行政复议参加人 320

一、申请人概念 321

二、申请人种类 321

三、申请人权利和义务 322

四、被申请人概念 322

五、被申请人种类 322

七、第三人概念和特点 323

六、被申请人的权利和义务 323

八、复议代理人的概念和种类 324

第七节 税务行政复议申请和受理 325

一、税务行政复议申请概念 325

二、申请方式 325

三、对复议申请的审查 326

第八节 税务行政复议的审理 327

一、税务行政复议证据 327

二、被申请人的答辩 328

三、复议审理程序 329

四、税务行政复议的决定 330

二、行政侵犯赔偿责任的性质 331

一、行政侵权赔偿责任的概念 331

第九节 行政侵权赔偿责任 331

三、行政侵权赔偿责任的意义 332

四、行政侵权赔偿责任的构成要件 332

五、行政机关承担行政侵权赔偿责任的原则 334

六、请求行政侵权赔偿的方式 335

第二章 税务行政诉讼 337

第一节 税务行政诉讼的概念 337

第二节 税务行政诉讼受案范围 338

第三节 税务行政诉讼参加人 339

一、原告 339

二、被告 340

三、共同诉讼人 341

一、证据的概念和意义 342

第四节 税务行政诉讼的证据 342

二、证据的种类 343

三、税务机关的举证责任 344

四、税务机关怎样履行举证责任 345

第五节 税务行政诉讼的起诉和受理 346

一、起诉程序 346

二、提起税务行政诉讼的方式 347

三、税务行政诉讼的受理 347

第六节 税务行政诉讼的应诉和上诉 348

一、被告税务机关如何应诉 348

二、被告如何起草答辩状 350

三、被告如何行使申请回避权 352

四、税务行政诉讼中的上诉 353

二、法庭调查 355

第七节 税务行政诉讼的审理 355

一、宣布开庭 355

三、法庭辩论 356

四、合议庭评议 356

五、宣布判决 356

第八节 税务行政诉讼费用 357

一、税务诉讼费用的收费范围 357

二、税务行政诉讼费用的收费标准 357

三、税务行政诉讼费用的预交 358

四、税务行政诉讼费用的负担 359

五、税务行政诉讼费用的交纳 360

一、税收计划的意义 361

第一节 税收计划的意义及特点 361

第一章 税收计划 361

第五篇 税收计划、会计、统计 361

二、税收计划的特点 362

第二节 税收计划编制的原则和依据 363

一、税收计划编制的原则 363

二、税收计划编制的依据 365

第三节 税收计划的编制方法 367

一、税收计划编制前的准备 367

二、税收计划编制的主要方法 369

三、税收计划编制说明 372

第四节 税收计划的分配原则和调整 373

一、税收计划的分配原则 373

二、税收计划的调整 373

一、税收计划检查的意义 375

第五节 税收计划执行情况的检查和分析 375

二、税收计划执行情况检查的方法 376

三、税收计划执行情况检查的内容 376

四、编写税收计划执行情况检查报告的基本要求 377

第二章 经济税源调查研究 379

第一节 经济税源调查研究的意义和要求 379

一、经济税源调查研究的意义 379

二、经济税源调查研究工作的基本要求 380

第二节 经济税源调查研究的主要内容 380

一、党和国家经济政策及措施对税源税收的影响 380

二、国民经济各部门的发展变化情况的对税源税收的影响 382

三、税制和税收措施的变化对税源税收的影响 382

四、重大的财政措施或财务制度的变化对税源税收的影响 383

一、按其组织形式可分为报表制度和实地调查 384

二、按调查的时间连续性不同，可以分为经常性调查和专题性调查 384

第三节 经济税源调查研究的方法 384

第四节 经济税源调查报告的编写 387

一、经济税源调查报告常用的写作格式 387

二、编写经济税源调查报告的要求 388

第三章 税收会计 389

第一节 税收会计概述 389

一、税收会计任务 389

二、税收会计的特点 390

三、税收会计的核算 390

四、税收会计核算对象 392

一、税收会计复式记帐法 393

第二节 税收会计的核算方法 393

二、税收会计科目 394

三、税收会计核算单位 396

四、税收会计总帐科目核算内容和使用方法 397

五、税收会计凭证 400

六、税收会计帐簿 401

七、税收会计核算程序 402

第三节 税收会计报表 403

一、税收会计报表的种类 403

二、税收会计报表编制原则 403

三、税收会计报表编制的方法 404

四、税收会计报表的审核 409

一、税收会计分析 410

第四节 税收会计分析和检查 410

二、税收会计检查 412

第四章 税务统计 416

第一节 税务统计的任务、作用及特点 416

一、税务统计的任务 416

二、税务统计的作用 416

三、税务统计的特点 417

第二节 税务统计报表 417

一、税务统计报表种类 417

二、税务统计报表内容 418

三、税务统计报表编报要求 418

五、税务统计报表审核 419

四、编制税务统计报表应注意的问题 419

第三节 税务统计资料的调查整理及分组 420

一、税务统计调查 420

二、税务统计资料整理 421

三、税务统计资料分组 421

第四节 税务统计资料的分析 422

一、税务统计资料分析内容 422

二、税收统计分析的主要形式 422

三、税务统计分析主要方法 423

四、税务统计分析应注意的问题 423

第五章 税收票证 425

第一节 税收票证的意义和内容 425

一、税收票证的意义 425

二、税收票证的内容 425

第二节 税收票证的种类和使用范围 426

第三节 税收票证的填写 428

第四节 税收票证的审核 429

一、税收票证审核方法 429

二、税收票证审核内容 429

三、税收票证审核后处理 429

第五节 税收票证管理 430

一、税收票证的印制 430

二、税收票证的领发 430

三、税收票证的保管 430

四、税收票证的缴销 431

五、税收票证的查库 431

六、税收票证的损失核销 431

第一节 税务经费管理的任务和原则 433

第六章 税务经费 433

一、税务经费的管理任务 434

二、税务经费管理应遵循的原则 434

第二节 税务经费报表的编制 436

一、税务经费报表编制的意义 436

二、编制税务经费会计报表的原则和方法 436

附录 439

附件一 中华人民共和国税收征收管理法 439

附件二 中华人民共和国税收征收管理法实施细则 452

附件三 全国人大常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 466

附件四 工业企业固定资产分类折旧年限表 468

附件五 企业财务通则 470

附件六 企业会计准则 479