外汇银行会计PDF电子书下载

第一节 会计的基本概念 1

一、会计的意义 1

第一章 概论 1

二、会计是社会生产发展的产物 2

三、会计的内容 3

四、我国会计法的意义和主要内容 4

第二节 外汇银行会计的对象和任务 5

一、外汇银行会计的对象 5

二、外汇银行会计的任务 6

第三节 外汇银行会计机构和会计人员的职责 8

一、会计机构 8

二、会计人员的职责 8

一、会计科目的作用 10

第二章 基本记帐原理和核算方法 10

第一节 会计科目和会计分录 10

二、会计科目设置的原则 11

三、外汇银行会计科目与分类 11

四、会计分录 13

第二节 记帐方法 13

一、资金运用和资金来源的平衡关系及复式记帐原理 13

二、借贷记帐法 16

三、借贷记帐法与资金收付记帐的比较 22

四、权责发生制 23

五、外汇分帐制 26

第三节 会计凭证 27

一、会计凭证的作用 27

二、会计凭证的分类 28

三、会计凭证的基本内容 35

四、会计凭证的填制和审核 35

五、会计凭证的传递和保管 35

第四节 帐务组织和帐务处理 37

一、明细核算 37

二、综合核算 44

三、帐务核对 48

第五节 记帐规则和利息计算 49

一、记帐规则 49

二、错帐冲正 50

三、利息计算 51

一、会计报表的作用 57

第六节 会计报表 57

二、会计报表的种类和编制方法 58

三、会计分析 61

附录：欧美银行对资产负债表的分析 64

第七节 外汇买卖科目的帐务核算 70

一、外汇买卖概述 70

二、外汇买卖科目的帐务核算 71

三、套汇 74

第三章 联行往来 76

第一节 港澳及国外联行往来 76

一、帐户的开立 76

二、凭证使用 78

三、帐务处理 81

五、外汇移存 83

四、错帐处理 83

第二节 全国联行外汇往来制度 85

一、总则 85

二、凭证 86

三、报单处理手续 94

四、全国联行外汇往来报告表的填制及总行核销 96

五、年终结转及查清未达手续 96

六、错帐处理办法 98

附录：人民币全国联行往来简介 101

第四章 国外代理行往来 106

第一节 存放国外同业 106

一、帐户核算形式 107

二、凭证的处理 108

三、帐务和利息的核对 109

第二节 国外同业存款 110

一、帐户的开立和使用 110

二、帐务处理 111

三、凭证使用 111

四、对帐单寄送和利息计算 111

第三节 国外协定银行往来 112

一、帐户的开立和分类 113

二、凭证的使用 114

三、帐务处理 115

四、其它 116

第一节 汇出汇款业务核算 119

一、汇款方式 119

第五章 国际汇兑业务核算 119

二、汇款业务与委托原则 120

三、电、信、票汇核算手续 122

四、代售旅行支票核算手续 129

五、汇款退汇的核算后续 129

六、汇款的挂失、止付、查询 131

第二节 国外汇入汇款业务核算 132

一、汇款的通知和解付 132

二、转汇的核算 136

三、退汇的核算 137

一、侨汇的意义 138

二、侨汇的通知和解付 138

第三节 侨汇业务核算 138

三、侨汇的转汇 144

四、侨汇的查询 146

五、侨汇的退汇 147

第六章 出口业务核算 150

第一节 信用证项下出口业务核算 150

一、国外开来信用证的处理和核算 150

二、审单议付的核算 154

第二节 出口托收业务核算 163

一、出口托收业务概述 163

二、托收交单 164

三、收妥结汇 166

四、修改、催收与注销 166

一、预付出口货款 167

第三节 汇款结算方式 167

二、自寄单据 168

第七章 进口业务核算 169

第一节 信用证项下进口业务核算 169

一、开立信用证 170

二、信用证的修改 171

二、审单与付款 171

第二节 进口代收及汇款结算业务核算 176

一、进口代收 176

二、汇款结算手续 177

第一节 清算甲帐户出进口业务的核算 178

一、出口立即付款结算 178

第八章 清算帐户出进口业务核算 178

二、出口托收 180

三、出口汇款结算 183

四、进口立即付款结算 183

五、进口代托收结算 184

六、进口汇款结算 186

第二节 清算乙帐户出进口业务的核算 186

一、对清算乙帐户国家出口业务核算 186

二、对清算乙帐户国家进口业务核算 187

第九章 加工装配和补偿贸易业务核算 188

第一节 加工装配和补偿贸易业务概述 188

第二节 三项贸易的结算方式 190

一、开出保函 191

第三节 三项贸易业务会计核算手续 191

二、原币抵偿 193

三、专户核算 194

四、运费、保险费及汇分成 195

第十章 外汇存款及外汇贷款业务核算 200

第一节 外汇存款业务核算 200

一、外汇存款 200

二、人民币特种存款 205

三、外汇专户存款 206

附录：外币 7天通知存款 的存储办法 207

第二节 外汇贷款业务核算 208

一、短期外汇贷款 209

二、银团贷款会计核算手续 212

三、买方信贷外汇贷款核算 215

附一： 出口信用证贷款会计核算 218

附二： 特种外汇贷款会计核算 221

第三节 出口押汇 224

一、概念 224

二、叙做范围 224

三、押汇申请 224

四、会计核算手续 225

第四节 贴现 226

一、贴现的意义 226

二、申请贴现 226

三、贴现业务在国际结算中的运用 226

第一节 买入非贸易外币票据业务核算 230

一、买入非贸易外币票的条件和范围 230

第十一章 买入汇款及非贸易外汇托收业务核算 230

二、买入外币票据核算手续 233

三、解付旅行信用证的核算 234

第二节 非贸易外汇托收业务核算 235

一、非贸易外汇托收的范围 235

二、非贸易外汇托收业务核算 235

第十二章 信托业务的核算 238

第一节 信托投资业务的核算 238

一、缴纳股金 239

二、收取投资红利 239

三、还本付红利 240

第二节 租赁业务的核算 240

一、自营租赁业务的会计核算 241

二、转租赁业务的会计核算 242

第三节 信托放款和委托性放款业务的核算 243

一、信托放款业务的会计核算 243

二、委托性放款 245

第十三章 外币兑换及外币运送业务核算 247

第一节 外币兑换业务核算手续 247

第二节 外币运送业务核算手续 250

第十四章 固定资产和内部资金的管理 252

第一节 固定资产的会计核算 252

一、固定资产的分类 252

二、购入或调入时的核算 253

三、调拨、变价及报废时的核算 254

四、固定资产的明细帐管理 255

第二节 折旧 257

一、折旧的范围 258

二、计算固定资产折旧的依据 258

四、折旧的帐务处理 261

五、折旧基金的使用和管理 261

第三节 内部资金的管理 262

一、内部资金的分类 262

二、内部资金的管理 263

三、内部资金的审批程序和权限 264

第一节 利润、利润留成和税金管理 268

二、利润留成的提取和各项基金的管理 268

一、利润 268

第十五章 利润、税金和经济指标考核 268

三、税金的管理 270

第二节 经济指标考核 274

一、考核指标 274

二、经济指标计划的编制与考核 276

第十六章 年终决算和决算报表 279

第一节 年终决算 279

一、决算前的准备 279

二、决算 280

第二节 决算报表 282

一、资产负债表 282

二、损益明细表 282

三、决算说明书 283

三、固定资产提取折旧的方法 299