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目 录 1

引言 1

第一章 项目等资概述 1

一、可行的项目筹资有哪些特征 2

二、项目失败的原因 4

三、信贷对目标的影响 4

四、会计方面的考虑 5

五、纳税 6

六、税务和财务的合并 6

七、其它好处 6

八、项目筹资的基本成分 7

第二章 附属贷款，无担保贷款，担保贷款 9

一、从属贷款 10

二、无担保贷款 11

三、担保贷款 13

四、服从证券条例 15

五、不同情况 16

第三章 租赁 17

一、资本设备的租赁 17

二、由无追索权债务筹资、由无货亦付款合同支持的杠杆租赁 35

三、杠杆租赁和第三方租赁公司 38

四、不动产租赁 43

五、设备和不动产的出售一租回使用 45

六、避免设备投资的服务租赁 47

七、使用租赁购买或开发矿山 48

八、利用租赁获得国际贸易委员会规定的税务好处 55

第四章 共同所有或出资项目的实体 58

一、公司 58

二、合伙关系 62

三、合营企业 71

四、信托 88

五、共有项目的债务等级 90

第五章 贷款 92

一、使用第三方贷款的项目筹资 92

二、出资人放款 94

三、杠杆优先股 102

第六章担保 105

一、概述 105

二、由用户出资人担保的项目筹资 112

三、第三方担保人支持的项目筹资 130

四、无货亦付款合同 145

第七章 生产支出和“开拓” 155

一、保留生产支出来为购买石油或矿业财产筹资 155

二、在租赁交易中使用保留生产支出 157

三、开拓生产支出（非开发）来筹措资本 159

四、开发开拓：用于开发资产的抵押生产支出 162

一、预付油、气、煤款 166

第八章 预付款 166

二、用户出资人以预付款支持的供应商项目设施筹资 169

三、由某些矿产利润偿还的贷款 170

第九章 ABC和ACB购置 171

一、ABC购置：用资产负债表外的筹资购置矿产 171

二、ACB购置法：用资产负债表外的融资购置矿产 173

第十章 钻探资金 177

一、有限合伙关系钻探资金 177

二、POGO计划 181

三、POGO控制子公司和有限责任合伙公司的组合使用 184

第十一章 出售、收购和兼并 187

第十二章 ESOT—雇员股票持有权信托 188

一、用ESOT买下项目公司中股东出资人的股份 189

二、利用ESOT 191

三、利用ESOT购买项目公司或以税前收入增加在项目公司的股权 192

四、为ESOT借款，以税前收益偿还 194

五、ESOT的出资人公司利用税前收益还债 196