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目录 1

第一篇 金融会计基本理论 1

第一章 概论 1

第一节 金融会计的对象和特点 1

第二节 金融会计的作用和任务 6

第三节 金融会计工作的组织 8

第二章 基本核算方法 11

第一节 会计科目 11

第二节 记帐方法 14

第三节 会计凭证 17

第四节 帐务组织 22

第五节 记帐规则和错帐冲正 32

第一节 单位存款 35

第三章 存款业务的核算 35

第二篇 商业银行业务 35

第二节 活期储蓄 45

第三节 定期储蓄 49

第四节 储蓄所结帐与管理 60

第四章 票据结算业务的核算 65

第一节 票据结算业务概述 65

第二节 支票 72

第三节 本票 77

第四节 汇兑与银行汇票 82

第五节 委托收款与托收承付 92

第六节 商业汇票 99

第七节 信用卡 105

第一节 逐笔核贷 108

第五章 贷款业务的核算 108

第二节 定期调整 117

第三节 活存透支与贴现 119

第六章 外汇业务的核算 124

第一节 外汇买卖与外汇资金清算 124

第二节 国际贸易结算 131

第三节 外汇存贷款 142

第四节 国际汇兑业务 151

第七章 联行及同业往来的核算 156

第一节 联行往来 156

第二节 同业往来 168

第三节 同城票据交换 176

第一节 现金出纳业务 179

第八章 其他业务的核算 179

第二节 系统内资金调拨 183

第三节 中央银行往来 187

第三篇 金融性公司业务 194

第九章 信托业务的核算 194

第一节 信托存款 194

第二节 信托贷款 197

第三节 委托存贷款 199

第十章 租赁业务的核算 202

第一节 融资性租赁 202

第二节 经营性赁 208

第三节 其他租赁 211

第十一章 证券业务的核算 214

第一节 自营证券 215

第二节 代理证券 218

第三节 证券返售与回购 222

第四节 证券贴现 224

第十二章 投资业务的核算 225

第一节 短期投资 226

第二节 长期投资 229

第四篇 中央银行业务 236

第十三章 存贷款业务的核算 236

第一节 缴存存款 236

第二节 存款 239

第三节 贷款 242

第十四章 发行业务的核算 246

第一节 发行基金的印制和调拨 247

第二节 货币发行与回笼 252

第三节 损伤票币的销毁 258

第四节 发行业务报表 260

第十五章 国库业务的核算 262

第一节 预算收入的收纳 262

第二节 预算收入的报解 266

第三节 库款支拨 268

第四节 对帐及年终处理 272

第十六章 外汇管理与金银业务的核算 274

第一节 外汇移存与提取 274

第二节 留存现汇的调剂 280

第三节 金银收购与配售 282

第四节 金银上售与调拨 286

第一节 金融企业财务概述 292

第十七章 金融企业财务 292

第五篇 金融财务管理 292

第二节 所有者权益的核算 298

第三节 过渡性资金的核算 305

第四节 固定资产的核算 310

第五节 收益和费用的核算 316

第六节 年终决算 325

第十八章 中央银行财务 330

第一节 中央银行财务概述 330

第三节 财务收支计划的编制 332

第三节 财务支出的核算 336

第四节 财务收入和盈亏解缴的核算 338

第十九章 财务报告与财务评价 341

第一节 财务报告 341

第二节 财务评价 351

第二十章 会计分析与会计检查 355

第一节 会计分析 355

第二节 会计检查 366

附录：金融会计科目表 370

1．银行业会计科目表 370

2．金融性公司会计科目表 372

3．人民银行会计科目表 374

4．工商银行会计科目表 377

5．农业银行会计科目表 380

6．中国银行会计科目表 383

7．建设银行会计科目表 387

8．交通银行会计科目表 391

9．招商银行会计科目表 393