中国对外税收法律制度PDF电子书下载

前言页 1

第一章 中国对外税收法律制度的演变 1

第一节 中国税收法律制度概览 1

一、税制改革和调整 1

二、中国现有税种30多个 1

第二节 中国对外税收法律制度的沿革 3

一、第一阶段 4

二、第二阶段 5

二、原则 8

一、目的 8

第一节 中国对外税收法律制度的目的、原则和作用 8

第二章 中国对外税收法律制度的目的、原则、作用及法律规范 8

三、作用 10

第二节 中国对外税收法律制度的法律规范 11

一、基本立法 11

二、行政法规 12

三、行政文件 13

第三章 中国对外税收法律制度涉及的基础概念 15

第一节 税收法律制度 15

一、税种的法律构成要素 15

二、税收管理体制 18

三、税务征收管理制度 18

一、税收管辖权的概念和种类 19

第二节 税收管辖权 19

二、各国实行的税收管辖权 20

三、中国实行的税收管辖权 22

第三节 居民判定标准 23

一、居民的概念 23

二、居民的标准 24

三、各国实行的居民标准例举 25

四、中国的居民判定标准 28

第四节 所得来源确定原则 28

一、所得的概念 28

二、所得来源确定原则 31

一、国际重复征税定义的演变 34

第五节 国际重复征税 34

三、中国的所得来源确定原则 34

二、国际重复征税产生的原因 35

三、对国际重复征税的评价 38

第六节 国际重复征税的避免 39

一、避免国际重复征税的方式 39

二、避免国际重复征税的方法 40

三、世界各国实践 48

四、税收饶让 49

第四章 中国对外税收法律制度基本内容 51

第一节 个人所得税 51

一、纳税人及其纳税义务 52

二、纳税所得 55

三、免税所得 60

四、税率 62

五、所得计算 63

六、外国税收抵免 66

第二节 中外合营企业所得税 67

一、纳税人 68

二、纳税所得 70

三、应纳税所得的计算 71

四、税率 82

五、税收优惠 82

六、税收抵免 86

七、其它税务处理 86

第三节 外国企业所得税 88

一、纳税人 89

二、纳税所得 90

三、纳税所得的计算 91

四、税率 95

五、税收优惠 96

六、关于利息、租金征税问题 97

七、关于专有技术使用费征税问题 99

第四节 工商统一税 101

一、纳税人和纳税对象 102

二、税目税率 102

三、应纳税额的计算 104

四、税收减免 104

五、执行中的两项主要事务 105

第五节 房产税 106

一、适用范围 106

二、税率 107

三、税收减免 107

第六节 车船使用牌照税和船舶吨税 107

一、车船使用牌照税 108

二、船舶吨税 110

第七节 屠宰税和牲畜交易税 110

一、屠宰税 111

二、牲畜交易税 112

一、纳税人和纳税方式 113

第八节 关税 113

二、征收关税的货品及税率 114

三、关税的完税价格 115

四、进口货物的国内税待遇 117

五、个人用品和办公用品的关税待遇 117

六、中外合营企业和中外合作企业进出口货物的征免税 117

七、海关税则 118

第九节 特殊地区税收优惠规定 118

一、经济特区 118

二、经济技术开发区 122

三、沿海十四个港口城市老市区 123

四、经济开放区 125

五、海南岛 127

六、北京市新技术产业开发试验区 130

第一节 国际贸易活动 132

一、进出口贸易 132

第五章 中国对外税收法律制度实务 132

二、补偿贸易和对外加工装配 133

第二节 合营企业、合作企业和外资企业 135

一、合营企业 135

二、合作企业 135

三、外资企业 136

第三节 外国企业 137

一、分支机构 137

二、常驻代表机构 137

四、外国管理集团应聘参与饭店管理 142

三、外国银行分行 142

五、承包工程和劳务 143

六、设计劳务 147

七、设点维修 148

八、寄售 149

九、开办展览会 150

十、国际运输 150

十一、海洋石油开发 152

第四节 国内企业 160

一、国营企业对外承包 160

二、境外的中国企业在境内设立机构 162

一、国际税收协定的必要性 163

第一节 国际税收协定的必要性、性质及其目的 163

第六章 中国对外签订的国际税收协定 163

二、国际税收协定的性质 164

三、国际税收协定的目的 165

第二节 国际税收协定的历史回顾 166

一、早期的国际税收协定 166

二、1928年双边税收协定范本 167

三、1935年国家间营业所得划分的协定草本 168

四、1943年墨西哥双边税收协定范本 169

五、1946年伦敦双边税收协定范本 170

六、经合组织双边税收协定范本 171

七、联合国双边税收协定范本 172

九、中国对外缔结双边税收协定的实践 173

八、区域性双边税收协定 173

第三节 国际税收协定的基本结构 175

一、联合国范本的基本结构 175

二、经合组织范本的基本结构 177

三、中国工作文本的基本结构 178

第四节 国际税收协定的主要内容 179

一、国际税收协定的适用范围 180

二、国际税收协定中税收管辖权的划分 184

三、消除双重征税的方法 190

四、国际税收协定中的特别规定 191

第五节 国际税收协定与国内税法的关系 193

一、国际税收协定的消极作用原则 193

二、国际税收协定和国内税法的优先顺序 195

三、国际税收协定生效后的征税检查程序 196

第六节 国际税收协定的执行 196

一、关于居民判定 197

二、关于税种范围 200

三、关于常设机构 201

四、关于协定税率待遇 203

第七章 中国对外税收征收管理 204

第一节 对外税收征收管理的任务和内容 204

一、对外税收征收管理的任务 204

二、对外税收征收管理的内容 205

第二节 对企业的征收管理 206

一、税务登记 207

二、纳税申报 208

三、税款缴纳 210

第三节 对个人的征收管理 211

一、税务登记 212

二、纳税申报 212

三、税款缴纳 213

附表： 215

一、中外合资经营企业税务登记表 215

二、外国企业税务登记表 222

三、工商统一税申报表 228

四、中外合资经营企业季度所得税申报表 229

五、中外合资经营企业年度所得税申报表 231

六、外国企业季度所得税申报表 234

七、外国企业年度所得税申报表 235

八、扣缴外国企业所得税申报表 236

九、个人所得税纳税登记表 237

十、个人所得税月份申报表 238

十一、个人所得税年度申报表 240

十二、扣缴个人所得税申报表 243

附录：中国对外税收主要法规 245

一、中华人民共和国中外合资经营企业所得税法 245

二、中华人民共和国中外合资经营企业所得税法施行细则 248

三、全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国中外合资经营企业所得税法》的决定 254

四、中华人民共和国外国企业所得税法 255

五、中华人民共和国外国企业所得税法施行细则 258

六、中华人民共和国个人所得税法 267

七、中华人民共和国个人所得税法施行细则 270

八、中华人民共和国国务院关于经济特区和沿海十四个港口城市减征、免征企业所得税和工商统一税的暂行规定 274

九、中华人民共和国财政部对外国企业常驻代表机构征收工商统一税、企业所得税的暂行规定 279

十、财政部关于对外国企业常驻代表机构降低核定利润率征税问题的通知 281

十一、中华人民共和国工商统一税条例(草案) 282

十二、中华人民共和国工商统一税条例旅行细则(草案) 293

十三、车船使用牌照税暂行条例 299

十四、城市房地产税暂行条例 302

十五、财政部贯彻国务院《关于鼓励外商投资的规定》中税收优惠条款的实施办法 305

十六、中华人民共和国进出口关税条例 308

参考书目 314