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目录 1

序 1

前言 1

第一章 总论 1

第一节 银行会计的对象 1

第二节 银行会计的任务 6

第三节 银行会计工作的组织 8

第二章 银行会计的基本核算方法 13

第一节 会计科目 13

第二节 复式记帐 20

第三节 会计凭证 31

第四节 帐簿和帐务组织 44

第三章 存款与结算业务的核算 59

第一节 存款与结算业务概述 59

第二节 存款业务的核算 63

第三节 异地结算业务的核算 80

第四节 同城结算业务的核算 125

第四章 联行往来业务的核算 134

第一节 联行往来业务核算概述 134

第二节 同系统全国联行往来 141

第三节 跨系统全国联行往来 182

第四节 分行辖内往来 197

第五节 支行辖内往来及同城票据交换 200

第一节 贷款业务核算概述 204

第五章 贷款业务的核算 204

第二节 逐笔核贷方式的核算 206

第三节 结算贷款的核算 211

第四节 下贷上转贷款方式的核算 215

第五节 贴现 216

第六章 储蓄业务的核算 221

第一节 储蓄业务核算概述 221

第二节 活期储蓄业务的核算 227

第三节 定期储蓄业务的核算 237

第四节 其他储蓄业务的核算 252

第五节 储蓄业务的结帐处理与事后核对 256

第一节 现金出纳业务概述 262

第七章 现金出纳业务的核算 262

第二节 现金出纳业务的核算程序和方法 268

第三节 其他现金出纳业务的核算 278

第四节 代理金银业务的核算 286

第八章 货币发行业务的核算 291

第一节 货币发行业务的意义及其机构设置 291

第二节 货币发行业务核算的特点及会计科目 293

第三节 发行基金印制及调拨的核算 297

第四节 货币发行与回笼业务的核算 299

第九章 经理财政金库业务的核算 304

第一节 经理国库业务的意义、机构设置及任务 304

第二节 金库业务核算会计科目的设置 307

第三节 预算收入收纳、退库和报解的核算 309

第四节 库款支拨的核算 319

第十章 专业银行缴存存款及贷款业务的核算 324

第一节 专业银行缴存存款业务的核算 324

第二节 贷款业务的核算 333

第十一章 信托业务的核算 345

第一节 信托业务概述 345

第二节 信托存贷款业务的核算 351

第三节 代理业务的核算 361

第四节 金融租赁及其他业务的核算 371

第一节 外汇业务核算的特点 377

第十二章 外汇业务的核算 377

第二节 汇兑结算业务的核算 379

第三节 个人外币存款的核算 388

第四节 外汇兑换业务的核算 393

第五节 外汇存贷款业务的核算 397

第六节 信用卡业务的核算 403

第七节 外币运送业务的核算 407

第十三章 同业往来业务的核算 410

第一节 专业银行与金融机构往来业务的核算 410

第二节 人民银行与专业银行及金融机构之间往来业务的核算 413

第十四章 内部资金与财产的核算 415

第一节 内部资金与财产核算概述 415

第二节 信贷基金的核算 416

第三节 固定资产基金的核算 419

第四节 利润留成基金与福利基金的核算 429

第五节 其他资金的核算 431

第十五章 银行成本与损益的核算 437

第一节 银行成本与损益的核算概述 437

第二节 银行成本的核算 443

第三节 综合成本核算 446

第四节 分部成本核算 451

第五节 分类成本核算 455

第六节 损益的核算 459

第一节 会计报表的意义、种类和编制方法 466

第十六章 会计报表 466

第二节 年度决算报表的编制 470

第十七章 会计分析与检查 481

第一节 会计分析 481

第二节 会计检查 487

第十八章 电子计算机在银行会计核算中的应用 489

第一节 电子计算机在银行中应用的概况 489

第二节 计算机在银行会计核算中应用的基本形态 495

第三节 计算机在对公业务会计核算中的应用 502

第四节 计算机在储蓄业务会计核算中的应用 511

第五节 计算机在联行往来和清算中的应用 519

第六节 计算机在银行会计报表编制中的应用 522