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目录 1

第一篇 国家税收的概念 1

第一章 国家税收的产生和发展 1

第一节 国家税收的一般概念 1

第二节 奴隶制国家税收 6

第三节 我国封建制时期税收概况 12

第四节 我国半殖民地半封建社会和新民主主义社会税收的概况 23

第五节 资本主义国家的税收概况 28

第二章 国家税收的本质、职能和作用 31

第一节 国家税收的本质 31

第二节 我国社会主义税收的职能 37

第三节 我国社会主义税收的作用 41

第三章 我国税收制度 48

第一节 税收制度的构成要素 48

第二节 我国社会主义税收制度建立的原则 54

第三节 税收分类 58

第四节 我国社会主义税制的建立和发展 60

第五节 工商税制的全面改革 65

第二篇 对流转额的征税 77

第四章 产品税 77

第一节 产品税的意义 77

第二节 产品税的征收对象和纳税人 81

第三节 产品税的税目税率 82

第四节 产品税的纳税环节和计税依据 85

第五节 产品税的减税、免税 92

第六节 产品税的计算和征收 95

第五章 增值税 117

第一节 增值税的意义 117

第二节 增值税的征税对象、纳税人和纳税环节 122

第三节 增值税的税目、税率 123

第四节 增值税的减税、免税 125

第五节 增值税的计算方法 127

第六节 增值税的征收方法 138

第一节 营业税的意义 143

第六章 营业税 143

第二节 营业税的纳税人、征税对象、税目和税率 144

第三节 营业税的计税依据 147

第四节 营业税的纳税环节和纳税地点 152

第五节 营业税的减税、免税 154

第六节 营业税的计算 156

第七章 盐税 159

第一节 盐税的意义和特点 159

第二节 盐税的征收制度 161

第三节 盐税的计算 169

第四节 盐税的稽征管理 170

第八章 关税、船舶吨税和进口调节税 176

第一节 关税 176

第二节 船舶吨税 186

第三节 进口调节税 188

第一节 牲畜交易税 190

第九章 牲畜交易税和集市交易税 190

第二节 集市交易税 192

第三篇 对所得额的征税 194

第十章 国营企业所得税和调节税 194

第一节 国营企业所得税的意义 194

第二节 国营企业所得税的纳税人和征税对象 197

第三节 国营企业所得税的计税依据 198

第四节 国营企业所得税的税率 203

第五节 国营企业所得税的减税、免税和亏损的抵补 206

第六节 国营企业所得税的计算与征收 209

第七节 国营企业调节税 213

第十一章 集体企业所得税和城乡个体工 223

商业户所得税 223

第一节 集体企业所得税的意义 223

第二节 集体企业所得税的纳税人和征税对象 225

第三节 集体企业所得税的税率 226

第四节 集体企业所得税的减税、免税 228

第五节 集体企业所得税的计算和征收 230

第六节 城乡个体工商业户所得税 233

第十二章 中外合资经营企业所得税 238

第一节 中外合资经营企业所得税的意义 238

第二节 中外合资经营企业所得税的纳税人和征税对象 240

第三节 中外合资经营企业所得税的税率 241

第四节 中外合资经营企业所得税的优惠待遇 242

第五节 中外合资经营企业所得税的征收管理 247

第六节 中外合资经营企业所得税的计算 249

第十三章 外国企业所得税 255

第一节 外国企业所得税的意义 255

第二节 外国企业所得税的纳税人和征税对象 256

第三节 外国企业所得税的税率 259

第四节 外国企业所得税的优惠待遇 261

第五节 外国企业所得税的征收管理 264

第六节 外国企业所得税的计算 266

第一节 个人所得税的意义 270

第十四章 个人所得税和个人收入调节税 270

第二节 个人所得税的征税对象、纳税人和税率 272

第三节 个人所得税的免税、减税和抵免 276

第四节 个人所得税的征收管理 277

第五节 个人所得税的计算 279

第六节 个人收入调节税 283

第十五章 资源税 291

第一节 资源税的意义 291

第四篇 其他各税 291

第二节 资源税的征税对象和纳税人 292

第三节 资源税的计税依据、税率和计算缴纳 293

第四节 资源税的减税、免税和征收方法 297

第十六章 对财产的征税 298

第一节 房产税 298

第二节 契税 300

第十七章 对特定行为的征税 303

第一节 烧油特别税 303

第二节 建筑税 309

第三节 城市维护建设税 316

第四节 土地使用税 318

第五节 车船使用税 321

第六节 屠宰税 325

第七节 国营企业工资调节税 327

第八节 国营企业奖金税 331

第九节 集体企业奖金税 335

第十节 事业单位奖金税 338

第一节 农业税的意义 341

第十八章 农（牧）业税和耕地占用税 341

第二节 农业税的政策 344

第三节 农业税的纳税人、征税对象、计税标准和税率 347

第四节 农业税的减税免税 352

第五节 农业税的征收管理 353

第六节 牧业税 355

第七节 耕地占用税 359

第一节 国家能源交通重点建设基金 363

第十九章 税务机关负责征收的其他基金 363

第二节 教育费附加 369

第五篇 税收管理 372

第二十章 税收管理体制 372

第一节 税收管理体制的意义与基本原则 372

第二节 我国税收管理体制的演变 374

第三节 现行税收管理体制 375

第二十一章 税收的征收管理 378

第一节 税收征收管理的意义和原则 378

第二节 征收管理制度 380

第三节 发货票的管理 396

第二十二章 税收计划、会计、统计 403

第一节 税收计划 403

第二节 经济、税源调查研究 408

第三节 税收会计 411

第四节 税收票证 417

第五节 税务统计 422