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前言页 1

第一章 概论 1

一、税收制度的特征 1

二、税收制度的目标 6

第二章 税收与经济政策 8

一、稳定的政策 9

1．财政政策 9

2．内在稳定器 12

3．高就业时的盈余或赤字 15

4．调整支出和税收促进稳定 21

5．自动预算原则 23

6．货币政策 25

7．理论预测 27

二、促进经济增长的政策 28

1．达到充分就业和稳定物价 29

2．提高增长率 31

3．债务负担 33

三、小结 37

第三章 税收立法程序 39

一、税收提案的行政准备 41

二、提案在国会中的处理 47

1．税收委员会 47

2．众议院批准 50

3．参议院财政委员会 51

4．参议院辩论 52

5．在两院联合委员会中的议案 53

三、总统的决定 55

1．简化税收法 57

四、税收立法程序的改进 57

2．代表公众利益 58

3．改革税收结构 60

4．通盘考虑整个财政政策 61

五、小结 64

第四章 个人所得税 66

一、联邦个人所得税的结构 67

1．调整后的毛所得和应税所得 68

2．税率 70

3．申报要求 73

4．付税方法 74

5．年终税收调整 76

6．经常性支付制度的修正 77

二、个人所得税对经济的影响 78

1．稳定器的作用 78

2．对工作的激励 80

3．对储蓄的影响 81

三、结构特征 83

1．个人宽免 85

2．负所得税 91

3．个人扣除 96

4．转移支付和工资性补助 106

5．家庭 109

6．老人 114

7．勤劳所得 116

8．通货膨胀指数 121

9．资本增益和亏损 124

10．储蓄鼓励 130

11．州和地方政府的债券利息 131

12．所得平均 135

13．最低限度税收 137

14．税收庇护 138

15．简化税制 140

四、小结 142

第五章 公司所得税 144

一、公司所得税的特征 146

1．税基 147

2．税率 149

3．付税 150

二、公司所得税的转嫁和负担 151

1．转移的机制 152

2．统计依据 155

三、经济问题 157

1．投资和储蓄 158

2．股本筹资和举债筹资 163

3．资源分配 164

4．内在灵活性 166

5．支付平衡 167

四、结构特征 168

1．资本消耗宽让 169

2．对采矿业的宽让 177

3．金融机构 179

4．免税机构 182

5．公司的兼并与重组 184

6．国外和出口所得 184

五、通贷膨胀的计算 186

1．折旧 187

2．库存 188

3．净金融资产和负债 189

4．调整方法的选择 190

六、公司和个人所得税的合成 193

1．红利的附加负担 194

2．合成的方法 195

七、小结 203

第六章 消费税 205

一、消费税的类型 205

二、国内产品税问题 208

1．国内产品税对经济的影响 208

2．国内产品税的公平问题 215

1．普遍的销售税 218

三、是不是普遍的消费税？ 218

2．增值税 221

3．销售税或增值税与所得税比较 224

4．支出税 226

四、小结 230

第七章 工薪税 232

一、工薪税的发展 232

二、同保险的相似性 237

1．递减性 238

三、工薪税的特征 238

2．内在灵活性 240

3．对价格、就业和工资的影响 243

4．对个人和公共储蓄的影响 245

5．对福利费的征税 246

四、社会保险的筹措 247

1．贡献分担制度 247

2．改革建议 249

五、失业保险的筹措 251

六、小结 253

第八章 遗产和赠予税 254

一、财产转让税的作用 254

二、遗产和赠予税的特征 257

1．遗产税 257

2．赠予税 258

3．税基 259

三、结构问题 261

1．夫妻间的转让 261

2．遗产税和增予税的不完善统一 264

3．用信托的办法隔代转让 266

4．隔代直接转让财产 271

5．慈善捐赠 272

6．小企业和农户财产 273

四、对财产征税的其它模式 275

1．继承或遗产增殖税 275

2．年度财产税 276

五、小结 278

第九章 州和地方税 279

一、州和地方税的结构 280

1．州税 282

2．地方税 285

3．州和地方的财政收入运行状况、能力及效益 287

二、主要问题 288

1．所得税与销售税之争 288

2．可扣除性 291

3．财产税 295

4．税收协调 304

5．州和地方的财政关系 312

6．联邦补助 316

7．城市的困难处境 323

三、小结 325

附录（文字叙述略，表如下——译者注） 327

A、主要联邦税收的历史回顾 327

B、主要联邦税税基 361

C、税收支出 377

D、统计表 385

E、参考书目（略） 427

译后记 427