省级税收实务问答PDF电子书下载

1．实行“分税制”财政体制后，我省地税系统征收的属于省级预算的税收收入有哪些？ 1

2．相对于省级税收收入，我省地税系统征收的属于市、地级预算的税收收入有哪些？ 1

第一篇省级预算税收收人的范围与征收管理 1

一、省级税收收入的范围 1

5．哪些纳税人缴纳的营业税属于省级税收收入？ 2

4．我省地税系统征管范围内缴纳省级税收的纳税义务人主要包括哪些？ 2

3．目前地方税收中涉及省级税收的税种有哪几个？ 2

10．何为省级有生产经营收入的其他组织？ 3

9．对“银行营业税”的级次范围有何进一步的明确规定？ 3

6．哪些纳税人缴纳的企业所得税属于省级税收收入？ 3

7．资源税征税范围中的哪些税目属于省级税收收入？ 3

8．何为省属非银行金融机构？ 3

山东省人民政府办公厅关于贯彻国办发〔1996〕 4

12．中央与地方省与市地股份制企业所得税的预算级次问题是如何明确的？ 4

11．中央与地方省与市地联营企业所得税的预算级次问题是如何明确的？ 4

2．地税系统接管地方国有企业所得税后对改变以往承包上缴等做法有何明确的规定？ 5

13．青岛市区域内的省级税收包括哪些？ 5

二、省级税收的专项管理 5

1．地方国有企业所得税自什么时间起改由地税机关负责管理？ 5

4．省地税局直属分局的征管范围有哪些？ 6

3．财税部门对地方国有企业有关财务管理问题应如何衔接？ 6

6．省级税收计划管理的具体规定与要求有哪些？ 7

5．省地税局直属分局负责全省省级税收工作的管理职权主要包括哪些？ 7

9．省地税局直属分局直接征收的范围有哪些？ 8

7．省级税收减免税和企业所得税税前弥补亏损管理的具体规定有哪些？ 8

8．中央与地方、省与市地联营和股份制企业所得税的征收管理问题是如何明确的？ 8

1．哪些纳税业户需要到省地税局直属分局办理纳税事宜？ 9

10．青岛市区域内的省级税收及征收管理？ 9

11．济南市区和青岛市区域以外的省级税收如何管理？ 9

三、济南市区省级税收的具体征收 9

4．税法对办理税务登记的期限是如何规定的？ 10

2．济南市区的省级税收自何时起由省地方税务局直属分局负责征收？ 10

3．怎样办理税务登记？ 10

7．税法对办理变更税务登记的期限是如何规定的？ 11

5．纳税人在何种情况下应办理变更税务登记？ 11

6．纳税人应如何办理变更税务登记手续？ 11

11．不按规定办理税务登记的行为有哪些？ 12

8．在何种情况下纳税人可以办理注销税务登记？ 12

9．税法对办理注销税务登记的期限是如何规定的？ 12

10．纳税人应如何办理注销税务登记手续？ 12

14．如何办理企业所得税纳税申报？ 13

12．在省地税局直属分局办理税务登记后，原有的税务登记证件是否失效？应如何使用？ 13

13．如何办理营业税纳税申报？ 13

17．企业在当期内没有利润是否需要办理纳税申报？ 14

15．填写所得税纳税申报表应注意哪些问题？ 14

16．如何计算预缴企业所得税？ 14

21．申请延期缴纳税款后是否需要进行纳税申报？ 15

18．如何使用纳税申报表？ 15

19．纳税人申报纳税后怎样办理缴款手续？ 15

20．纳税人如何办理税款缓缴手续？ 15

25．纳税人进行所得税汇算清缴应注意哪些问题？ 16

22．税法对企业所得税的征收方式是如何规定的？ 16

23．为什么要对企业所得税进行汇算清缴？ 16

24．纳税人应在什么时间进行所得税汇算清缴？ 16

28．对不按期办理税务登记的应受到何种处罚？ 17

26．纳税人应如何办理税前弥补以往年度亏损手续？ 17

27．纳税人应如何办理减免税？ 17

32．使用发票的单位应如何办理购领发票手续？ 18

29．对不按期办理纳税申报的，有哪些处罚措施？ 18

30．对不按期缴纳税款的可采取哪些处罚措施？ 18

31．哪些单位需要在省地税局直属分局办理购领发票手续？ 18

山东省地方税务局关于济南市区省级预算税收征收 19

33．使用发票单位应如何使用发票？ 19

34．使用发票的单位应如何保管发票？ 19

35．哪些行为属于未按规定领购发票的行为？ 19

36．未按规定开具发票的行为有哪些？ 20

37．未按规定保管发票的行为有哪些？ 20

38．属于未按规定接受税务机关发票检查的行为有哪些？ 20

39．违反发票管理办法规定的行为应受到何种处罚？ 21

40．纳税人同税务机关在纳税上发生争议如何处理？ 21

41．对税务机关的处罚决定不服的应如何处理？ 21

第二篇省级预算各项税收的政策法规 23

一、省级税收的营业税 23

1．什么是营业税？ 23

2．何为营业税的纳税人？ 23

3．构成营业税纳税人所具备的条件有哪些？ 24

4．营业税的征税范围是如何界定的？ 24

5．对混合销售行为如何征税？ 25

6．对兼营营业税、增值税项目的业务如何征税？ 26

7．营业税的税目税率是如何规定的？ 26

8．营业税的计税依据如何确定？ 27

9．对纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，其营业额如何确定？ 28

10．营业税条例规定的减免项目有哪些？ 28

11．营业税的纳税义务发生时间是如何规定的？ 30

12．营业税的纳税地点是怎样规定的？ 30

13．营业税的纳税期限是如何规定的？ 31

14．营业税的应纳税额如何计算？ 31

15．营业税的扣缴义务人有哪些？ 32

16．交通运输业税目的征税范围是什么？ 33

17．陆路运输的征税范围具体有哪些？ 33

18．水路运输的征税范围具体有哪些？ 34

19．航空运输的征税范围具体有哪些？ 35

20．管道运输的征税范围具体有哪些？ 35

21．装卸搬运的征税范围具体有哪些？ 35

22．起运地在国外的运输业务是否征收营业税？ 36

23．交通运输业的纳税人是如何具体规定的？ 36

24．交通运输业的营业额如何确定？ 37

25．地方铁路、中央地方合资铁路运营业务纳税人和纳税地点是如何规定的？ 38

26．管道运输业务的纳税人和纳税地点是如何确定的？ 38

27．公路运输业务的纳税人和纳税地点是如何确定的？ 39

28．装卸搬运业务的纳税人和纳税地点如何确定？ 40

29．航空运输的营业额如何确定？ 40

30．联运业务的营业额如何确定？ 41

31．搬家业务如何征税？ 41

32．交通运输业的混合销售行为如何征税？ 41

33．建筑业税目的征税范围有哪些？ 41

34．对建筑现场制造的预制构件如何征税？ 42

35．建筑业的营业额如何确定？ 43

36．如何计算建筑业营业税税款？ 43

37．分转包工程的营业额如何确定？ 45

38．包工包料或包工不包料建筑项目的营业额如何确定？ 45

39．是否以含税工程造价确定营业额？ 46

40．招标、投标工程的营业额如何确定？ 46

41．企业单位所属建筑安装企业是否征收营业税？ 46

42．施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、金优工程奖和提前竣工奖是否征收营业税？ 46

43．施工企业向建设单位支付的工程质量罚款和延误工期损失可否冲减营业额？ 47

44．固定资产投资方向调节税是否并入营业额计征营业税？ 47

45．建筑企业向建设单位收取的施工机构迁移费、临时设施费、劳动保护费是否可以从营业额中扣除？ 48

46．安装工程的营业额如何确定？ 48

47．视同提供应税劳务的自建行为指的是什么？ 49

48．自建行为的营业额如何确定？ 49

49．为何对自建自售建筑物要征收建筑业营业税？ 49

50．对工程承包公司承包建筑安装工程的业务按何税目征税？ 50

51．工业、商业企业为用户安装产品如何征税？ 51

52．对行政事业单位委托房地产开发公司代建房的业务如何征税？ 51

53．承包国防工程和军队系统建安工程的免税是如何规定的？ 51

54．我省建筑业纳税地点的具体规定有哪些？ 51

55．如何界定跨省工程？ 52

56．建筑业的纳税义务发生时间是如何规定的？ 53

57．自建行为的纳税义务发生时间是怎样规定的？ 53

58．金融业的征税范围有哪些？ 53

59．贷款业务的具体征收范围有哪些？ 54

60．融资租赁业务的具体征收范围有哪些？ 54

61．对典当业如何征收营业税？ 54

62．金融商品转让业务的具体征税范围有哪些？ 54

63．金融经纪业务的具体征税范围有哪些？ 55

64．其他金融业务的具体征税范围有哪些？ 56

65．金融业的纳税义务人有哪些？ 56

66．以金额收入为计税依据的金融业务有哪些？ 56

67．以差额收入为计税依据的金融业务有哪些？ 57

68．对转贷外汇业务如何征税？ 58

69．对银行评定信用等级取得的收入如何征税？ 58

70．营业税计算牌价是如何规定的？ 58

71．中国银行的营业额如何确定？ 58

72．对电力建设基金有偿使用利息收入如何征税？ 59

73．对金融机构往来业务是否征税？ 59

74．对人民银行贷款业务的征税范围如何掌握？ 59

75．利差补贴和出纳长款是否征税？ 59

76．对存款或购入金融商品行为是否征税？ 59

77．银行及其他金融单位代发行国家债券的手续费是否征税？ 59

78．银行结算罚款收入和金融企业销售金融业务凭证如何征税？ 60

79．对担保公司担保业务如何征收营业税？ 60

80．对非金融机构发放贷款如何征税？ 60

81．对企业间的延期付款利息如何征税？ 60

82．金融业务的代扣代缴义务人是如何规定的？ 61

83．金融业代扣代缴执行中应注意什么问题？ 61

84．金融业务的纳税义务发生时间是如何具体掌握的？ 62

85．对金融业务中“虚收利息”和“逾期贷款”的纳税义务发生时间如何认定？ 62

86．金融业的纳税期限是如何规定的？ 62

87．金融业的纳税地点是如何规定的？ 63

88．境外机构向我国境内贷款的纳税地点是如何规定的？ 63

89．我省农业发展银行系统如何缴纳营业税？ 63

90．邮电通信业税目的征税范围有哪些？ 64

91．对集邮商品如何征税？ 65

92．对报刊发行业务如何征税？ 65

93．对销售无线寻呼机、移动电话机如何征税？ 65

94．对电话初装费及其邮电部门收取各种基金如何征收营业税？ 66

95．如何确定邮政业务的营业额？ 66

96．如何确定电信业务的营业额？ 68

97．邮政储蓄业务的营业额如何确定？ 71

98．邮政部门报刊发行和销售集邮商品业务的营业额如何确定？ 71

99．对邮电礼仪业务如何征税？ 71

100．文化体育业税目的征税范围是什么？ 72

101．何为文化体育业的纳税人？ 72

102．演出业务的营业额如何确定？ 73

103．为什么对单位和个人进行演出由他人售票的，要由售票者代扣税款？ 73

104．对经营游览场所如何征税？ 74

105．从事文化体育业应在何处纳税？ 74

106．文化体育业纳税人的兼营业务应如何纳税？ 74

107．培训活动的征免税是怎样规定的？ 75

108．“娱乐业”的征税范围有哪些？ 75

109．我省娱乐业的适用税率是如何规定的？ 75

110．娱乐业的营业额如何确定？ 76

111．娱乐场所提供饮食服务如何征税？ 76

112．娱乐业的纳税人在何处纳税？ 76

113．娱乐业纳税人的兼营业务应如何纳税？ 76

114．娱乐业和文化体育业如何划分？ 77

115．服务业的征税范围有哪些？ 77

116．代理业的征税范围有哪些？ 79

117．代理业的营业额如何确定？ 79

118．从事货运代理业务如何征收营业税？ 79

119．从事保险代理业务如何征收营业税？ 80

120．对代购货物行为如何掌握？ 80

121．如何对旅店业征收营业税？ 80

122．对饮食业如何征税？ 81

123．对饮食行业经营烧卤熟制食品如何征税？ 81

124．对“旅游业”如何征税？ 82

125．对广告业如何征税？ 82

126．对广告代理业如何征税？ 82

127．对租赁业如何征税？ 82

128．有偿转让动产、不动产使用权的行为如何征税？ 83

129．对仓储业如何征税？ 83

130．对冷冻、冷藏等贮存业务如何征税？ 84

131．对“供车行为”如何征收营业税？ 84

132．对清洗业务如何征税？ 84

133．对行政事业单位收费征收营业税有何具体规定？ 84

134．对过路费、过桥费如何征税？ 85

135．我省对公路养路费的征税有何具体规定？ 85

136．我省对联合建设铁路专项资金的征税有何具体规定？ 85

137．供电部门为业户检验校表收入如何征税？ 85

138．企业或企业主管部门出租小型企业如何征税？ 85

139．对单位（企业）内部租赁如何征税？ 86

140．对房产租赁业务如何征税？ 86

141．如何对“其他服务业”征税？ 86

142．转让无形资产的征税范围有哪些？ 87

143．出让土地使用权是否属于转让无形资产税目的征税范围？ 88

144．如何掌握以无形资产投资入股的征税范围问题？ 88

145．转让经济合同是否属于转让无形资产税目征税范围？ 88

146．邮电部门拍卖电话和传呼机号码是否属于转让无形资产的征税范围？ 89

147．如何对待“以地换房”和“以房换地”的征税问题？ 89

148．转让无形资产的纳税人有哪些？ 89

149．如何确定转让无形资产的营业额？ 89

150．如何确定转让无形资产的纳税地点？ 90

151．境外向境内转让无形资产如何征税？ 90

152．转让无形资产的纳税义务发生时间是如何规定的？ 90

153．将土地使用权转让给农业生产者是否征税？ 90

154．什么是不动产？ 90

155．销售不动产的征税范围有哪些？ 91

156．销售不动产的纳税义务发生时间是如何规定的？ 92

157．如何掌握销售建筑物的征税范围？ 92

158．如何理解在销售不动产时连同不动产所占土地及相连土地一并转让的行为，比照销售不动产征税？ 92

159．如何理解以销售有限产权、永久使用权方式销售建筑物的行为，视同销售建筑物征税？ 93

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则〔 93

160．以不动产投资入股的征税范围是怎样规定的？ 94

162．对无偿赠与不动产如何征税？ 94

163．对无偿赠与不动产的营业额如何确定？ 94

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则〔 94

161．对合作建房的形式如何征税？ 94

164．以还本方式销售不动产如何征税？ 95

167．对房地产开发企业销售不动产如何征税？ 95

165．对自己新建建筑物后销售的如何征税？ 95

166．委托房地产开发公司代建房屋如何征税？ 95

168．合并、兼并企业行为是否属于销售不动产税目征税范围？ 96

169．单位和个人由于土地被征用而取得的不动产补偿费是否征收营业税？ 96

171．销售不动产的营业额如何确定？ 97

170．对房地产开发公司在销售商品房时代政府部门收取的各种费用是否可以从营业额中扣除？ 97

二、省级税收的企业所得税 98

2．企业所得税的纳税人是怎样规定的？ 98

172．销售不动产的纳税地点如何确定？ 98

1．什么是企业所得税？ 98

3．独立核算的企业或组织必须同时具备哪三个条件？ 99

6企业集团的所得税纳税人有什么特殊规定？ 99

7．企业所得税的征税对象是什么？ 99

4．什么是有生产经营所得和其他所得的其他组织？ 99

5．事业单位分哪几种类型？ 99

8．什么是企业的生产经营所得？ 100

11．如何计算企业所得税应纳税额？ 100

12．两档照顾性税率是如何规定的？ 100

9．什么是其他所得？ 100

10．企业所得税征税对象的确定体现了什么原则？ 100

13．弥补亏损后的所得如何确定适用税率？ 101

16．什么是生产、经营收入？ 101

14．如何计算企业所得税应纳税所得额？ 101

15．企业收入总额具体包括哪些项目？ 101

17．什么是商品销售收入？ 102

20．什么是工程价款结算收入？ 102

18．什么是劳务服务收入？ 102

19．什么是营运收入？ 102

21．什么是工业性作业收入？ 103

24．什么是财产转让收入？ 103

25．什么是利息收入？ 103

22．其他业务收入具体包括哪些？ 103

23．如何确认生产、经营收入的实现？ 103

26．什么是租赁收入？ 104

29．什么是其他收入？ 104

30．什么是固定资产盘盈收入？ 104

31．什么是罚款收入？ 104

27．什么是特许权使用费收入？ 104

28．什么是股息收入？ 104

32．什么是因债权人原因确实无法支付的应付款项？ 105

35．什么是包装物押金收入？ 105

36．计算应纳税所得额时准予扣除项目包括哪些？ 105

33．什么是物资及现金的溢余收入？ 105

34．什么是教育费附加返还款？ 105

37．计算企业所得税时准予扣除的成本和费用指什么？ 106

38．什么是直接耗费？ 106

39．什么是间接耗费？ 106

40．什么是管理费用？ 107

43．计算企业所得税时准予扣除的税金有哪些？ 107

41．什么是财务费用？ 107

42．什么是销售费用？ 107

44．计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的损失包括哪些？ 108

45．什么是营业外支出？ 108

47．什么是投资损失？ 109

49．什么是计税工资？ 109

48．利息支出如何扣除？ 109

46．什么是经营亏损？ 109

50．我省计税工资的标准是如何规定的？ 110

53．业务招待费如何扣除？ 110

51．职工工会经费、职工福利费、职工教育经费如何提取和扣除？ 110

52．捐赠如何扣除？ 110

54．职工养老基金和待业保险基金如何扣除？ 111

55．财产运输保险费如何扣除？ 111

57．企业技术开发费应如何进行税前扣除？ 112

58．固定资产租赁费如何扣除？ 112

56．研制新产品、新技术、新工艺的费用如何扣除？ 112

59．坏帐准备金如何扣除？ 113

62．固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废的净损失如何扣除？ 113

60．商品削价准备金如何扣除？ 113

61．转让固定资产支出如何扣除？ 113

63．管理费如何扣除？ 114

66．对已作为支出、亏损或坏帐处理而在以后年度收回的应收款项如何处理？ 114

64．造纸酿造行业污染治理专项资金如何处理？ 114

65．对国债利息收入是否征收所得税？ 114

67．企业发生亏损如何用下一年度所得弥补？ 115

68．被兼并、收购企业以前年度经营性未弥补亏损如何处理？ 115

69．关于企业虚报亏损如何补税罚款？ 115

70．计算应纳税所得额时哪些项目不应扣除？ 116

73．哪些罚金、罚款和损失不允许扣除？ 116

71．什么是资本性支出？ 116

72．什么是无形资产受让、开发支出？ 116

74．什么是自然灾害或者意外事故损失有赔偿部分？ 117

77．企业交纳的消防设施设备费如何处理？ 117

75．哪些捐赠不允许扣除？ 117

76．哪些赞助不允许扣除？ 117

78．企业在境外缴纳的所得税款在国内汇总纳税时如何扣除？ 118

79．企业在境外缴纳的所得税款在境内汇总纳税时的扣除限额如何计算？ 118

81．投资方从联营企业分回的税后利润如何进行纳税调整？ 119

80．对联营企业缴纳企业所得税有何规定？ 119

83．什么是固定资产？ 120

82．企业对外投资分回的股息、红利收入如何进行纳税调整？ 120

84．固定资产如何计价？ 120

85．什么是固定资产的重置价值？ 121

88．哪些固定资产可以提取折旧？ 121

86．什么是固定资产的净值？ 121

87．什么是固定资产折旧？ 121

89．哪些固定资产不得提取折旧？ 122

90．固定资产计提折旧的依据和方法是什么？ 122

91．平均年限法如何计提固定资产折旧？ 122

92．工作量法如何计提固定资产折旧？ 123

95．什么是无形资产？ 123

93．固定资产折旧如何扣除？ 123

94．固定资产重估增值如何计提折旧？ 123

96．无形资产如何计价？ 124

99．什么是企业开办费？ 124

97．无形资产如何摊销？ 124

98．什么是递延资产？应如何计价？ 124

100．开办费如何摊销？ 125

103．什么是存货？其计价方法有哪几种？ 125

101．什么是以经营租赁方式租入的固定资产改良工程支出？ 125

102．固定资产改良工程支出如何摊销？ 125

104．存货应如何计价？ 126

105．什么是先进先出法？ 126

106．什么是加权平均法？ 126

107．什么是移动平均法？ 127

110．存货的盘盈、盘亏、毁损、报废如何处理？ 127

111．企业所得税的税收优惠原则上应如何掌握？ 127

108．什么是后进先出法？ 127

109．什么是个别计价法？ 127

112．企业所得税政策性减免主要包括哪几方面内容？ 128

113．到境外发行股票和股份制企业的所得税税率是如何确定的？ 128

114．高新技术企业享受什么税收优惠？ 128

115．国务院批准的山东省内高新技术产业开发区有哪几个？ 129

118．税研单位和大专院校的技术性收入享受什么税收优惠？ 129

116．享受所得税优惠的“第三产业”指什么？ 129

117．农业社会化服务享受什么税收优惠？ 129

119．科研单位享受税收优惠须具备什么条件？ 130

122．新办交通运输业、邮电通讯业享受什么税收优惠？ 130

120．新办咨询、信息、技术服务业享受什么税收优惠？ 130

121．信息业包括哪些行业？ 130

123．新办公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业享受什么税收优惠？ 131

126．新办企业必须具备什么条件才能享受税收优惠？ 131

124．新办第三产业经营多种三产项目的，应如何确定其减税或免税年限？ 131

125．既经营应税项目又经营免税项目的企业如何享受减免税？ 131

127．如何掌握新办企业减免税执行期限？ 132

130．对鲁银实业（集团）股份有限公司所得税问题有何规定？ 132

128．企业进行资源综合利用享受什么税收优惠？ 132

129．“老、少、边、穷”地区新办企业享受什么税收优惠？ 132

131．监狱、劳教企业免征企业所得税有何规定？ 133

132．地税部门征收电力企业所得税范围有哪些？ 133

134．国有农垦等企业缴纳企业所得税有何规定？ 134

133．促进企业技术进步税收政策有何规定？ 134

136．如何掌握职工冬季取暖费税前扣+除？ 135

135．如何列支职工宿舍修理费？ 135

138．企事业单位的技术性收入享受什么税收优惠？ 136

140．什么是劳服企业？ 136

139．遭受自然灾害的企业享受什么税收优惠？ 136

137．国务院确定的山东省贫困县有哪些？ 136

141．劳服企业享受什么税收优惠？ 137

144．校办企业享受什么税收优惠？ 137

142．享受税收优惠的待业人员包括哪些人员？ 137

143．劳服企业从业人员总数包括哪些？ 137

145．校办企业必须具备什么条件才能享受税收优惠？ 138

146．享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围是什么？ 138

147．校办设计研究院、科研所是否免征所得税？ 138

148．社会福利企业享受什么税收优惠？ 139

149．享受税收优惠的“四残”人员的范围是什么？ 139

150．享受税收优惠政策的“四残”人员必须符合什么条件？ 139

五、资源税类 139

151．享受税收优惠的“福利生产企业”的范围是什么？ 140

152．企业对已批准的减免税款应如何管理使用？ 140

153．如何审批企业税前扣除各种财产损失？ 140

154．对我省股份制企业缴纳所得税有何具体规定？ 141

155．我省对省冶金总公司缴纳企业所得税有何规定？ 142

156．工会职工技协技术性收入享受什么税收优惠？ 142

159．企业所得税的缴纳方式和纳税期限是怎样确定的？ 143

160．企业预缴得税款如何计算？ 143

157．如何确定新办企业减免税执行期限？ 143

158．税务机关在什么情况下有权核定企业的应纳税所得额？ 143

161．企业所得税的纳税地点是怎样规定的？ 144

162．如何进行企业所得税汇算清缴？ 144

165．年终汇算清缴时，少缴、多缴的税款如何处理？ 146

163．企业虚报亏损如何处理？ 146

164．在企业所得税预缴中对偷税行为如何认定？ 146

167．什么是清算所得？ 147

166．企业在什么情况下可以提出申请解散？ 147

168．清算所得如何计算缴纳所得税？ 147

1．什么是资源税？我国目前主要对哪些资源开征了资源税？ 148

2．资源税的纳税义务人是如何确定的？ 148

三、省级税收的资源税 148

4．天然气资源税的征税范围是如何确定的？ 149

3．原油资源税的征税范围是如何确定的？ 149

5．对中外合作油（气）田开采的原油、天然气是否征收资源税？ 150

6．原油、天然气资源税的税额是多少？ 150

7．资源税的计税依据是如何确定的？ 151

8．资源税的纳税地点是如何规定的？ 151

9．我省石油、天然气资源税纳税地点是如何确定的？ 152

10．资源税的纳税义务发生时间是如何确认的？ 152

11．资源税的纳税期限是如何规定的？ 153

13．如何掌握资源税的减税免税？ 153

12．资源税是怎样计算的？ 153

15．如何理解《中华人民共和国资源税暂行条例》中的税务机关？ 154

16．资源税会计处理办法是怎样规定的？ 154

14．如何进行资源税的征收管理？ 154

一、综合类 155

国务院关于实行分税制财政管理体制的决定〔国发（1993）85号〕 155

附录 155

山东省人民政府关于实行分税制财政体制的意见（鲁政发〔（1994）1号〕 161

财政部中国人民银行国家税务总局关于实行 166

“分税制”财政体制后有关预算管理问题的暂行规定〔明传电报〕 166

财政部关于中央企事业单位在地方所办企业的所得 175

税有关预算管理问题的规定的通知〔（94）财预字第347号〕 175

山东省财政厅中国人民银行山东省分行关于实行 176

“分税制”财政体制后有关预算管理问题的暂行规定〔明传电报〕 176

山东省财政厅关于实行“分税制”财政体制后有关*预算管理问题的补充规定〔鲁财预字第5号〕 184

等问题的紧急通知〔明传电报〕 185

山东省财政厅中国人民银行山东省分行关于实行分税制财政体制后有关税收缴库、国库划分报解 185

题的规定的通知》的通知〔鲁财预字（1994）第 187

山东省财政厅中国人民银行山东省分行转发财政 187

部《关于联营企业缴纳所得税后有关预算管理问 187

务局中国人民银行山东省分行转发财政部、国 190

暂行规定的通知》的通知〔鲁财预字（1994）第72号〕 190

家税务总局、中国人民银行《关于税制改革后对 190

某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的 190

33号〕山东省财政厅山东省国家税务局山东省地方税 190

山东省财政厅关于进一步明确“银行营业税”征收 199

范围的通知〔鲁财预字（1995）第30号〕 199

山东省财政厅关于进一步明确省级有生产经营收入的其他组织交纳所得税预算级次问题的通知〔鲁财预字（1995）第50号〕 200

山东省财政厅关于明确“石油资源税”预算级次的通知〔鲁财预字（1994）第145号〕 200

国务院关于进一步完善文化经济政策的若干规定〔国发（1996）37号〕 201

国务院办公厅转发国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见的通知〔国办发（1996）4号〕 203

围调整工作的通知〔鲁政办发（1996）26号〕 206

号文件做好国家税务局、地方税务局税收征管范 206

山东省人民政府批转省财政厅等部门关于进一步加强省级财政收入征收管理工作的报告的通知〔鲁政发（1996）113号〕 207

二、征收管理类 211

中华人民共和国税收征收管理法 211

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 224

国家税务总局关于下发《国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定》的通知〔国税发（1993）117号〕 238

全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定 242

中华人民共和国发票管理办法 244

中华人民共和国发票管理办法实施细则 251

山东省财政厅山东省地方税务局关于省地方税务 262

局直属分局征收管理范围的通知〔鲁财办字（1995）第31号〕 262

山东省财政厅山东省地方税务局关于地方国有企 264

业所得税由地方税务机关征收管理的通知〔鲁财办字（1995）第32号〕 264

管理移交问题的通知〔鲁地税办字（1995）第号〕 265

山东省地方税务局关于集中办理税务登记的通知 266

〔鲁地税直属字（1995）第2号〕 266

第3号〕 269

山东省地方税务局关于加强省级预算税收征收管理 270

有关问题的通知〔鲁地税直属字（1995）第4号〕 270

山东省地方税局关于省级预算税收纳税业户申报纳 273

税有关事宜的通知〔鲁地税直属字（1995）第 273

5号〕 273

山东省地方税务局关于济南市区省级税收征收管理 274

的通告 274

山东省地方税务局直属分局通告 276

第52号〕 277

山东省地方税务局关于加强省级税收管理若干问题 278

的紧急通知〔鲁地税直属字（1996）第2号〕 278

第4号〕 280

山东省地方税务局关于启用《代扣代缴、代收代缴地方税收台帐》有关问题的通知〔鲁地税征字（1996）第25号〕 284

山东省地方税务局关于认真做好普通发票换版工作的通知〔鲁地税征字（1996）第26号〕 285

中华人民共和国营业税暂行条例〔国务院令136号 289

发布〕 289

三、营业税类 289

财法字第40号〕 293

财政部关于营业税会计处理的规定〔（93）财会字第83号〕 300

国家税务总局关于印发《营业税税目注释》（试行稿）的通知〔国税发（1993）149号〕 302

财政部国家税务总局关于金融业征收营业税有关 312

问题的通知〔财税字（1995）79号〕 312

国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知〔国税发（1994）159号〕 313

山东省财政厅山东省地方税务局转发财政部、国家税务总局《关于必须严格执行税法统一规定不得擅自对行政事业单位收费减免营业税的通知》的通知〔鲁财税字（1995）第17号〕 316

第41号〕 318

山东省税务局关于营业税几个政策问题的通知〔鲁税一（1993）566号〕 320

山东省地方税务局关于检发《营业税问题解答（之一）的通知》〔鲁地税流字（1994）第4号〕 322

山东省地方税务局关于检发《营业税若干政策问题的处理意见》的通知〔鲁地税流字（1994）第号〕 326

二）》的通知〔鲁地税流字（1995）第2号〕 331

山东省地方税务局关于检发《营业税问题解答（之 331

山东省地方税务局转发国家税务总局关于印发《营 334

业税问题解答（之一）的通知》的通知〔鲁地税 334

流字（1995）第14号〕 334

第15号〕 343

山东省地方税务局关于对公路养路费征税问题的通 345

知〔鲁地税流字（1995）第16号〕 345

山东省地方税务局关于检发《营业税问题解答（之 346

三）》的通知〔鲁地税流字（1995）第17号〕 346

山东省地方税务局关于明确金融业营业税征税问题 349

的通知〔鲁地税流字（1995）第25号〕 349

山东省财政厅山东省地方税务局关于对山东省联 356

（1995）第79号〕 356

合建设铁路专项资金征税问题的通知〔鲁财预字 356

财政部国家税务总局关于金融保险业以外汇折合人民币计算营业额问题的通知〔财税字199650号〕 357

国家税务总局关于中国银行外汇收入计征营业税问题的函〔国税函（1996）618号〕 358

国家税务总局关于融资租赁业务征收营业税的通知〔国税函发（1995）656号〕 359

山东省地方税务局关于营业税征收过程中若干具体问题的处理意见〔鲁地税流字（1996）第13号〕 360

山东省地方税务局关于必须严格按规定履行代扣代缴委托贷款利息收入营业税的通知〔鲁地税流字〔1996〕第15号〕 362

山东省地方税务局转发《国家税务总局关于电力建设资金有偿使用利息收入征收营业税的通知》的通知〔（96）鲁地税流函字2号〕 363

国家税务总局关于电力建设资金有偿使用利息收入征收营业税的通知〔国税函（1995）15号〕 364

山东省地方税务局转发《国家税务总局关于原油管理费缴纳营业税问题的复函》的通知〔（96）鲁地税流函字3号〕 364

山东省地方税务局关于营业税几个政策问题的批复〔鲁地税一字（1996）第8号〕 366

四、企业所得税类 367

中华人民共和国企业所得税暂行条例〔国务院令第137号发布〕 367

财法字第3号〕 370

017号〕 383

通知〔国税发（1994）027号〕 384

国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的 384

〔国税发（1994）229号〕 385

国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知 385

国家税务总局关于企业所得税几个业务问题的通知 387

〔国税发（1994）250号〕 387

国家税务总局关于大型企业集团征收所得税问题的 389

补充通知〔国税发（1995）062号〕 389

山东省财政厅山东省国家税务局山东省地方税 391

务局转发《关于国有农业、农垦、农牧、渔业、 391

水利、气象等企业征收所得税问题的通知》的通 391

知〔鲁财税字（1995）第7号〕 391

山东省地方税务局转发国家税务总局《关于企业所 394

得税几个具体问题的通知》的通知〔鲁地税所字 394

（1995）第12号〕 394

山东省地方税务局关于企业所得税几个业务问题的 398

通知〔鲁地税所字（1995）第46号〕 398

山东省地方税务局关于对企业所得税几个政策问题 400

的通知〔鲁地税所字（1995）79号〕 400

山东省地方税务局关于对企业所得税有关征税问题 401

处理意见的通知〔鲁地税所字（1995）第115号〕 401

山东省财政厅山东省国家税务局山东省地方税 403

务局中国人民银行山东省分行财政部驻山东省 403

方所属企事业单位组成的联营企业、股份制企业 403

缴纳所得税有关问题的通知》的通知〔鲁财预 403

（1996）第23号〕 403

财政监察专员办事处转发财政部《关于中央与地 403

山东省地方税务局关于转发《国家税务总局关于印发〈总机构提取管理费税前扣除审批办法〉的通知》的通知〔鲁地税二字（1996）第13号〕 408

山东省地方税务局关于企业所得税管理几个问题的通知〔鲁地税所字（1996）第154号〕 412

国家税务总局关于企业虚报亏损补税罚款问题的批复〔国税函（1996）653号〕 414

国家税务总局关于加强企业所得税税前扣除费用审核工作的通知〔国税发（1996）201号〕 415

国家税务总局关于严格控制企业所得税核定征收范围的通知〔国税发（1996）200号〕 416

国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴改革实施办法（试行）》的通知〔国税发（1996）号〕 418

中华人民共和国资源税暂行条例〔国务院令第号发布〕 421

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则〔财法字第43号〕 424

财政部关于资源税会计处理的规定〔（1994）财会字第08号〕 427

山东省地方税务局关于胜利石油管理开采的海上原油资源税适用税额问题的批复〔鲁地税流字（1996）第9号〕 428

源税代扣代缴管理办法》的通知〔鲁地税流字（1996）第17号〕 428

山东省地方税务局关于印发《山东省地方税务局资 428

的通知〔鲁地税一字（1996）第6号〕 431

山东省地方税务局关于进一步加强资源税减免管理 431

财政部国家税务总局关于在境外发行股票的股份 1994

制企业征收所得税问题的通知〔财税字 1994

山东省地方税务局关于济南市区省级税收纳税业户 1995

办理税务登记的紧急通知〔鲁地税直属字 1995

山东省财政厅山东省地方税务局山东省国家税务局转发财政部、国家税务总局《关于营业税几个政策问题的通知》的通知〔鲁财税字 1995

山东省地方税务局转发国家税务总局《关于营业税 1995

若干问题的通知》的通知〔鲁地税流字 1995

山东省财政厅山东省地方税务局关于青岛市省级 1996

地方税收征管交接问题的通知〔鲁财税字 1996

山东省地方税务局印发《山东省地方税务局委托代征税收暂行管理办法》的通知〔鲁地税征字 1996