企业税制优化论PDF电子书下载

第一章 导论 1

1.1 引言 1

1.2 企业的产生与存在 2

1.3 资本主义经济中企业的组织形式 4

1.4 资本主义国有企业 7

1.5 社会主义经济中企业的组织形式 9

1.6 国家与社会主义国有企业税收关系中的主要问题所在 12

1.7 本书的结构和章节安排 15

第二章 企业生产目的和企业税收 19

2.1 引言 19

2.2 企业生产的直接目的是利润的论据 20

2.3 企业生产直接目的与社会主义生产目的的一致性 22

2.4 社会主义生产目的对企业生产目的的制约性 23

2.5 对利润最大化假定的争议 25

2.6 两权分离问题的提出 26

2.7 解决“代理问题”的对策 29

2.8 税收和企业行为 35

第三章 企业征税原则 38

3.1 企业征税原则——从古典到现代 38

3.2 企业税收的效率观 46

3.3 企业税收的公平观 49

3.4 企业税收的负担观 52

4.2 商品税对需求和供应造成的影响 57

4.1 引言 57

第四章 流转税效率分析 57

4.3 统一税率，还是差别税率？ 60

4.4 莱姆西法则的局限性 64

4.5 中性税收主张的缺陷 65

4.6 我国现行工商税制的弊病分析 70

第五章 流转税效应分析 72

5.1 引言 72

5.2 对销售税转嫁与归宿的西方古典结论 72

5.3 对销售税转嫁与归宿的现代结论 75

5.4 在计划价格下销售税的转嫁与归宿 78

5.5 在双轨制价格下销售税的转嫁与归宿 86

6.1 引言 92

第六章 论流转税在价格调整中的作用 92

6.2 流转税与价格调整 93

6.3 价税联动效果分析 97

6.4 长线产品和短线产品的价格和税收调整情况分析 99

6.5 我对价税联动的悲观态度 102

6.6 价格调整对流转税等收入的影响估计和相应的税收对策 103

第七章 对国有企业征收所得税的根据 110

7.1 引言 110

7.2 利润及其涵义与争议 110

7.3 对私有制企业征收所得税的根据 113

7.4 对国有企业征收所得税的根据 116

7.5 应税利润的确定 120

7.6 企业所得税税率的设计问题 122

第八章 企业所得税与投资 129

8.1 引言 129

8.2 对“利改税”、“承包制”和“税利分流”的评论 130

8.3 扩大再生产是企业的固有特征 133

8.4 对当前国内若干种观点的辨析 138

8.5 对“三论”的评析 141

8.6 防止一种误解——对国家投资作用的再认识 144

第九章 论固定资产占用税 148

9.1 引言 148

9.2 固定资产利用效率衡量尺度 149

9.3 社会主义经济中设备闲置的原因剖析 152

9.4 征收固定资产占用税的理论依据 156

9.5 固定资产占用税的若干具体征收问题 161

第十章 企业波动和税收调节 165

10.1 引言 165

10.2 经济周期理论简评 166

10.3 我国经济波动和税收波动 169

10.4 企业税收的调节工具及其效应比较 177

10.5 税前还贷与替代办法 180

10.6 税收调节的时滞问题 183

第十一章 产业结构和税收导向 186

11.1 引言 186

11.2 产业政策和税收政策 187

11.3 利益导向：税收导向的基本原理 194

11.4 税收导向的几个认识问题 198

第十二章 对垄断的税收控制 203

12.1 引言 203

12.2 垄断企业效益损失的古典分析及其晚近发展 204

12.3 超额利润税与对垄断的管制 207

12.4 盈亏边缘理论：对X一非效率的税收控制 213

第十三章 对生产外部性的税收控制 217

13.1 引言 217

13.2 外部性的定义，供求图形分析和税收，补贴原理 218

13.3 对生产外部性征税的可行性分析 221

13.4 外部性成本估算团难与鲍莫尔—奥茨征税方法 224

13.5 对排污装置的征税问题 230

13.6 对生产外部性税收控制的几点评析 233

第十四章 论我国企业税制的主体税种 235

14.1 引言 235

14.2 主体税种只有一种，是收益税，还是流转税？ 236

14.3 选择主体税种需要考虑的若干因素 237

14.4 在我国，所得税有否可能成为主体税种？ 240

14.5 关于间接税的累退性问题 246

14.6 在我国全面推行增值税的可行性分析 247

主要参考书目 255

后记 261