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目录 1

第一篇 税收概论 1

第一章 税收的概念、特征、性质及其产生与发展第一节 税收的概念 1

第二节 税收的特征 4

第三节 税收的性质 7

第四节 税收的转嫁与归宿 11

第五节 税收的产生与发展 16

第二章 我国社会主义税收存在的客观必然性、职能和作用第一节 我国社会主义税收存在的客观必然性 24

第二节 我国社会主义税收的职能和作用 29

第三章 税收与社会再生产诸环节、分配环节诸形式之间的关系第一节 税收与社会再生产诸环节之间的关系 35

第二节 税收与分配环节诸形式之间的关系 41

第四章 我国社会主义的税收制度 45

第一节 税收制度的概念和作用 45

第二节 我国社会主义税收制度建立的原则 47

第三节 税法及其构成的基本要素 50

第四节 我国税收制度的建立与发展 63

第五节 我国税收制度的分类 73

第二篇 我国现行税制 78

第五章 产品税 78

第一节 产品税的概念和特点 78

第二节 产品税的纳税人、征税范围和征税对象 81

第三节 产品税的税目、税率 83

第四节 产品税的计算和征收 95

第五节 产品税的纳税环节、地点和时间 98

第六节 产品税的减税和免税 103

第七节 关于农村税收政策问题 106

第六章 增值税 111

第一节 增值税的概念及其形成 111

第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率 118

第三节 增值税的计税依据与应纳税额的计算 129

第四节 增值税的扣税额计算 138

第五节 增值税的纳税环节、纳税地点、纳税时间与减税免税 163

第六节 增值税的征收方法 171

第七节 我国增值税改革的趋向 176

第七章 营业税 184

第一节 营业税的概念、特点、征税范围和纳税人 184

第二节 营业税的纳税环节和征税对象 185

第三节 营业税的税目、税率 186

第四节 营业税的计算与征收 191

第五节 营业税的若干具体规定 194

第六节 营业税的减税、免税 198

第七节 临时经营营业税 201

第八章 城市维护建设税和教育费附加 205

第一节 城市维护建设税 205

第二节 教育费附加 209

第一节 关税的特点、作用、纳税人和征税对象 211

第九章 关税 211

第二节 进出口税则和税率 215

第三节 关税的完税价格 221

第四节 关税的减税、免税与计算、缴纳 224

第五节 进口调节税 228

第六节 船舶吨税 230

第十章 工商统一税 234

第一节 工商统一税的概念、特点、纳税人和征税范围 234

第二节 工商统一税的征税对象和税率 236

第三节 工商统一税的纳税环节、计算与征收管理 248

第四节 工商统一税的减、免和优惠 250

第十一章 牲畜交易税、集市交易税、屠宰税和契税第一节 牲畜交易税 254

第二节 集市交易税 256

第三节 屠宰税 259

第四节 契税 261