银行外汇会计实务PDF电子书下载

第一节 外汇 1

一、 外汇的含义和特征 1

二、 外汇的种类 2

三、 外汇的表示方法 4

四、 我国现行的外汇管理制度 5

第二节 外汇汇率 12

一、 外汇汇率 12

二、 汇率的标价方法 12

三、 汇率的种类 13

四、 现行人民币汇率制度 16

第三节 外汇会计的特点 17

一、 外汇会计的基本要求 17

二、 外汇会计的特点 18

第一节 外汇买卖的账务组织 23

一、 外汇买卖的概念 26

二、 外汇买卖的账务组织 26

第二节 外汇买卖的会计核算 46

一、 结售汇 46

二、 套汇 53

三、 结售汇项下外汇/人民币平盘交易 54

四、 代客外汇/人民币调剂交易 56

五、 自营外汇买卖 57

六、 代客外汇买卖 59

七、 敞口管理 61

八、 外汇买卖损益的计算和结转 63

第一节 外汇资金清算概述 67

一、 外汇资金清算账户 67

二、 外汇资金清算形式 68

三、 外汇资金清算体系 69

四、 外汇资金清算通讯系统——SWIFT 71

一、 代理行往来 73

第二节 境外同业外汇资金清算 73

二、 境外资金清算的会计核算 75

三、 账务核对 78

第三节 境内同业外汇资金清算 81

一、 同城清算 81

二、 异地清算 81

三、 账务核对 88

第四节 系统内外外汇资金清算 88

一、 系统内外汇资金往来 88

二、 准备金存款 92

三、 外汇资金的定期存放 94

四、 外汇资金借款 95

五、 账务核对 97

第一节 单位外汇存款 98

一、 存款的对象 98

二、 存款的种类 98

三、 存款账户的开立、使用和管理 99

四、 单位外汇存款的会计核算 105

第二节 个人外币储蓄存款 110

一、 存款的对象 110

二、 存款的种类 110

四、 存款账户的管理 111

三、 存款账户的种类 111

五、 存款账户的开立和支取 113

六、 存款的挂失 113

七、 存款证明书 114

八、 携带外汇出境许可证 116

九、 外币储蓄存款的会计核算 118

第一节 汇款项下的进出口贸易结算 122

一、 汇款 122

二、 汇出汇款 125

三、 汇入汇款 130

一、 托收 134

第二节 托收项下的进出口贸易结算 134

二、 出口托收的会计核算 136

三、 进口代收的会计核算 139

第三节 信用证项下的进出口贸易结算 141

一、 信用证 141

二、 信用证项下出口贸易结算的会计结算 143

三、 信用证项下进口贸易结算的会计结算 148

第一节 外币兑换 156

一、 兑入外币 156

二、 兑出外币 157

第二节 个人汇款 158

一、 个人汇款的管理规定 159

二、 个人汇款的会计核算 160

第三节 买入外币票据 162

一、 买入外币票据的原则和范围 162

二、 旅行支票的兑付和鉴别 164

三、 买入外币票据的会计核算 167

第四节 外币票据托收 168

一、 外币票据托收的范围和方式 168

二、 外币票据的审核 169

三、 托收票据的处理 171

四、 外币票据托收的会计核算 173

一、 信用卡的特点和种类 175

第五节 信用卡 175

二、 受理信用卡的方式及注意事项 176

三、 信用卡的资金清算 177

四、 信用卡的风险防范 177

五、 信用卡的会计核算 177

第六节 代售旅行支票 179

一、 旅行支票的订购与保管 179

二、 售卖旅行支票的基本规定 180

三、 代售旅行支票的程序 181

五、 代售旅行支票的会计核算 182

四、 代售旅行支票的清算 182

六、 旅行支票的挂失和补偿 184

第七节 外币运送 185

一、 外币运送的基本规定 185

二、 外币运送的会计核算 186

第一节 外汇贷款概述 188

一、 外汇贷款的对象 188

二、 外汇贷款的种类 189

三、 外汇贷款的管理规定 190

四、 授信额度 191

第二节 现汇贷款 192

三、 现汇贷款的会计核算 193

二、 现汇贷款的流程 193

一、 现汇贷款的基本规定 193

第三节 贸易项下融资 197

一、 进口贸易项下融资 197

二、 出口贸易项下融资 203

第四节 外资贷款 212

一、 外资贷款概述 212

二、 外资贷款的流程 215

三、 外资贷款的会计核算 219

第五节 买方信贷 224

二、 买方信贷的流程 225

一、 买方信贷的管理规定 225

三、 买方信贷的会计核算 227

第六节 银团贷款 229

一、 银团贷款的基本规定 230

二、 银团贷款的流程 231

三、 银团贷款的会计核算 231

第七节 不良贷款 235

一、 不良贷款 235

二、 不良贷款的会计核算 237

第八节 外汇贷款利息 239

一、 贷款利率的分类 239

三、 贷款利息的计算 240

二、 贷款计息的基准天数 240

第一节 外汇营运资金 246

一、 外汇营运资金 246

二、 外汇营运资金核算 246

第二节 营业收入 248

一、 利息收入 248

二、 金融机构往来收入 250

三、 中间业务收入 252

四、 其他营业收入 252

一、 利息支出 253

第三节 成本 253

二、 金融机构往来支出 255

三、 业务管理费 256

四、 其他营业支出 259

第四节 营业外收支及税金 260

一、 营业外收支 260

二、 营业税金及附加 262

第五节 呆账准备及坏账准备 264

一、 呆账准备 264

二、 坏账准备 266

三、 例外规定 268

一、 外汇利润 269

第六节 外汇利润及利润（亏损）结（售）汇 269

二、 利润（亏损）结（售）汇 270

第一节 年度决算 274

一、 决算前准备工作 274

二、 决算日工工作 276

三、 决算日后的工作 281

第三节 会计报表 281

一、 会计报表的种类和编制要求 282

二、 会计报表的折算方法和步骤 282

三、 主要会计报表的编制方法 283

一、 银行保函的概念、性质及责任 297

第一节 银行保函 297

二、 银行保函的有关当事人及其权责关系 298

三、 银行保函的种类 300

四、 银行保函与跟单信用证的异同 302

五、 银行保函的开立程序 303

六、 银行保函的会计核算 304

第二节 备用信用证 305

一、 备用信用证的概念和性质 305

二、 备用信用证与跟单信用证的异同 306

三、 备用信用证与银行保函的异同 307

四、 备用信用证的会计核算 308